GST vs GSTIN : différence et comparaison

La TPS (taxe sur les produits et services) est une taxe indirecte globale prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde. Le GSTIN (numéro d'identification fiscale sur les produits et services) est un code alphanumérique unique à 15 chiffres attribué aux contribuables enregistrés sous le régime de la TPS, leur servant d'identification pour la conformité et les transactions fiscales.

Faits marquants

1. La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe indirecte globale prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde.
2. Le numéro d'identification GST (GSTIN) est un numéro unique à 15 chiffres attribué aux entreprises enregistrées sous GST à des fins d'identification fiscale.
3. GST rationalise le système fiscal, tandis que GSTIN permet un suivi efficace des transactions fiscales et de la conformité.

TPS vs GSTIN

La différence entre GST et GSTIN est que le premier fait référence à la structure globale de la fiscalité indirecte de l'Inde. Dans le même temps, ce dernier est un code d'identification unique fourni sous le premier.

Taxe sur les produits et services ou GST fait référence au régime de fiscalité indirecte introduit en juillet 2017, remplaçant le régime massif et complexe de taxes à la consommation de l'Inde par un régime simple, gérable, uniforme et centralisé.

À proprement parler, il s'agit d'une taxe à la consommation prélevée sur les biens et services dont profitent 1.3 milliard de consommateurs indiens.

Bien que la TPS soit facturée aux consommateurs, elle parvient au gouvernement par l'intermédiaire des fournisseurs de biens et de services, c'est-à-dire les entreprises et les sociétés. Par conséquent, les entreprises sont tenues de s'inscrire à la TPS.

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Tableau de comparaison

Fonctionnalité	GST	GSTIN
Nature	Taxe indirecte	Numéro d'identification unique
Objectif	– Une taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la plupart des biens et services fournis en Inde. – Vise à créer un système de fiscalité indirect unifié à travers le pays.	– Attribué aux entreprises inscrites au régime de la TPS. – Permet l’identification des contribuables et facilite l’administration de la TPS.
Applicabilité	S’applique à une large gamme de biens et services	N'est pas applicable; c'est un identifiant
Tarifs	Varie selon la catégorie de produit ou de service (plusieurs tarifs existent)	N'est pas applicable
Paiement	Les entreprises inscrites à la TPS perçoivent la TPS auprès des clients et la déposent auprès du gouvernement.	N'est pas applicable
Dépôt	Les entreprises inscrites à la TPS doivent produire des déclarations régulières auprès des autorités fiscales	N'est pas applicable
Format	N'est pas applicable	Numéro alphanumérique à 15 chiffres

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Qu'est-ce que la TPS?

Introduction à la TPS

La TPS, qui signifie Taxe sur les Produits et Services, est une taxe indirecte prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde. Il a été introduit le 1er juillet 2017, remplaçant plusieurs taxes indirectes telles que la TVA, la taxe sur les services et les droits d'accise, simplifiant ainsi la structure fiscale et unifiant le marché indien.

Éléments clés de la TPS

La TPS comprend trois éléments principaux :

1. CGST (Taxe Centrale sur les Produits et Services) : Collecté par le gouvernement central sur les transactions intra-étatiques de biens et de services.
2. SGST (Taxe de l'État sur les produits et services) : Collecté par le gouvernement de l'État sur les transactions intra-étatiques de biens et de services.
3. IGST (Taxe Intégrée sur les Produits et Services) : Collecté par le gouvernement central sur les transactions interétatiques de biens et de services, garantissant une circulation fluide des biens et des services à travers les frontières des États.

Avantages de la TPS

1. Structure fiscale simplifiée : La TPS a simplifié la structure fiscale en éliminant l'effet en cascade des taxes et en rationalisant les procédures de conformité, permettant ainsi aux entreprises de comprendre et de respecter plus facilement les réglementations fiscales.
2. Fiscalité uniforme : La TPS a remplacé un réseau complexe de taxes indirectes par un régime fiscal unique, favorisant l'uniformité de la fiscalité à travers le pays et favorisant un marché commun.
3. Stimulation de la croissance économique : En réduisant les barrières fiscales, en favorisant la facilité de faire des affaires et en améliorant la conformité fiscale, la TPS a contribué à la croissance de l'économie indienne et a facilité une plus grande intégration dans le marché mondial.

 

Qu'est-ce que GSTIN?

Introduction au GSTIN

GSTIN, qui signifie Goods and Services Tax Identification Number, est un numéro d'identification unique attribué à chaque contribuable enregistré sous le régime de la taxe sur les produits et services (TPS) en Inde. Il s'agit d'un code alphanumérique à 15 chiffres qui sert d'identifiant principal aux entreprises et aux particuliers inscrits à la TPS.

Structure du GSTIN

Le GSTIN est structuré comme suit :

1. Code d'État (deux premiers chiffres) : Les deux premiers chiffres représentent le code de l'État où le contribuable est enregistré à la TPS. Chaque État indien se voit attribuer un code unique.
2. PAN ou TIN (dix chiffres suivants) : Les dix chiffres suivants sont soit le PAN (numéro de compte permanent) délivré par le service des impôts sur le revenu, soit le TIN (numéro d'identification du contribuable) attribué par les autorités nationales de TVA avant l'introduction de la TPS.
3. Code d'entité (treizième chiffre) : Le treizième chiffre du GSTIN est attribué en fonction du nombre d'enregistrements qu'un contribuable possède dans un État sous le même PAN.
4. Chiffre de contrôle (quinzième chiffre) : Le quinzième chiffre du GSTIN est un code de contrôle utilisé à des fins de vérification. Il est calculé à l'aide d'une formule mathématique basée sur les autres chiffres du GSTIN.

Importance du GSTIN

1. Conformité légale: Le GSTIN est essentiel pour la conformité légale dans le cadre du régime de la TPS. Il est obligatoire pour les entreprises et les particuliers engagés dans la fourniture de biens et de services de s'inscrire à la TPS et d'obtenir un GSTIN.
2. Dépôt des déclarations : GSTIN facilite la production des déclarations de TPS en fournissant un identifiant unique pour chaque contribuable. Il est utilisé pour produire des déclarations mensuelles, trimestrielles et annuelles, notamment GSTR-1, GSTR-3B et GSTR-9.
3. Demander un crédit de taxe sur les intrants (CTI) : Les entreprises utilisent le GSTIN pour demander un crédit de taxe sur les intrants sur les taxes payées sur les intrants et les services utilisés dans le cadre de leurs activités. Cela contribue à compenser les obligations fiscales et à réduire la charge fiscale globale.

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Différences principales entre la TPS et le GSTIN

• Voici les principales différences entre la TPS et le GSTIN dans une liste à puces :
• TPS (taxe sur les produits et services) :
  • La TPS est une taxe indirecte prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde.
  • Il remplace plusieurs taxes indirectes telles que la TVA, la taxe sur les services et les droits d'accise, simplifiant ainsi la structure fiscale.
  • La TPS est la taxe elle-même, appliquée aux transactions de biens et de services.
• GSTIN (numéro d'identification fiscale sur les produits et services) :
  • GSTIN est un code alphanumérique unique à 15 chiffres attribué aux contribuables enregistrés sous le régime de la TPS.
  • Il sert de numéro d’identification pour les transactions de conformité et liées à la fiscalité.
  • Le GSTIN est utilisé pour produire des déclarations, demander des crédits de taxe sur les intrants et mener des activités dans le cadre de la TPS.

Similitudes entre la TPS et le GSTIN

La TPS (taxe sur les produits et services) et le GSTIN (numéro d'identification fiscale sur les produits et services) sont des éléments étroitement liés au sein du cadre fiscal indien, partageant certaines similitudes dans leurs objectifs et rôles primordiaux. Tous deux font partie intégrante de l'initiative du gouvernement visant à moderniser et à rationaliser le système fiscal, à promouvoir la transparence et à réduire les complexités.

À la base, la TPS et le GSTIN visent à simplifier le processus de taxation. La TPS, en tant qu’impôt indirect complet, vise à remplacer les multiples taxes préexistantes, en unifiant la structure fiscale et en éliminant les effets en cascade. De même, le GSTIN, un code alphanumérique à 15 chiffres, contribue à la simplification en fournissant un identifiant standardisé et unique aux entreprises enregistrées sous le régime de la TPS.

Les deux entités jouent un rôle central dans l’identification et le suivi des entreprises. La TPS sert de taxe globale applicable à la fourniture de biens et de services, tandis que le GSTIN identifie et distingue spécifiquement les entreprises individuelles dans ce cadre fiscal plus large. La nature structurée du GSTIN, avec son code d'État, son PAN et ses chiffres spécifiques à l'enregistrement, facilite le suivi et la gestion précis des activités liées à la fiscalité pour chaque entité enregistrée.

En outre, la TPS et le GSTIN sont conçus pour améliorer la transparence du système fiscal. La GST vise à créer une structure fiscale plus transparente et plus efficace pour les biens et services, tandis que le GSTIN contribue en fournissant une identité distincte qui facilite la reconnaissance et le suivi des entreprises individuelles.

Bibliographie

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

Dernière mise à jour : 07 mars 2024