TPS vs impôt sur le revenu : différence et comparaison

La TPS (taxe sur les produits et services) est une taxe indirecte basée sur la consommation et prélevée sur les biens et services, visant à remplacer plusieurs taxes. L'impôt sur le revenu est un impôt direct imposé aux particuliers et aux entreprises en fonction de leurs revenus, fournissant des recettes au gouvernement. Les deux contribuent aux fonds publics, mais la TPS se concentre sur la consommation, tandis que l’impôt sur le revenu cible les revenus.

Faits marquants

1. La TPS (taxe sur les produits et services) est une taxe indirecte prélevée sur la fourniture de biens et de services, tandis que l'impôt sur le revenu est un impôt direct imposé sur le revenu d'un particulier ou d'une entreprise.
2. La TPS est une taxe basée sur la consommation, ce qui signifie qu'elle est facturée au point de vente et est finalement supportée par le consommateur final, tandis que l'impôt sur le revenu est facturé en fonction du revenu des particuliers ou des entreprises et est payé par le soutien économique.
3. La TPS vise à éliminer l'effet en cascade des taxes multiples sur les biens et services, en simplifiant le système fiscal. En revanche, l'impôt sur le revenu génère des revenus pour le gouvernement à partir des revenus des particuliers et des entreprises.

TPS vs impôt sur le revenu

La TPS et l'impôt sur le revenu diffèrent en ce que la TPS est prélevée sur la consommation de biens et de services, tandis que l'impôt sur le revenu est prélevé sur le revenu ou les bénéfices réalisés. D'une certaine manière, la TPS est l'impôt indirect, tandis que l'impôt sur le revenu est l'impôt direct.

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Tableau de comparaison

Fonctionnalité	GST	Impôt sur le revenu
Type de taxe	Taxe indirecte	Impôt direct
Prélevé sur	Valeur des biens et services consommés	Revenu du particulier
Contribuable	Entreprises et particuliers (inscrits à la TPS)	Les particuliers et certaines entités (sociétés, sociétés de personnes, etc.)
Tarifs	Taux multiples (5%, 12%, 18%, 28%)	Tarifs progressifs (5% – 30%)
Fréquence de dépôt	Mensuel ou trimestriel	Mensuel, trimestriel ou annuel selon le chiffre d'affaires
Paiement	Le système de crédit de taxe sur les intrants (CTI) permet de demander un crédit pour les taxes payées sur les achats	Pas de tel système
Objectif	Augmenter les revenus du gouvernement et promouvoir les exportations	Augmenter les revenus du gouvernement et promouvoir la croissance économique
Administration	Gouvernements central et étatique (double TPS)	Gouvernement central
Impact sur les consommateurs	En fin de compte supporté par les consommateurs	À la charge directe du contribuable
Fardeau de conformité	Peut être complexe pour les entreprises	Peut être complexe selon les sources de revenus et les déductions
Applicabilité	La plupart des biens et services	Non applicable sur les revenus agricoles, les plus-values, etc.

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Qu'est-ce que la TPS?

La TPS, ou taxe sur les produits et services, est une taxe indirecte complète mise en œuvre pour rationaliser et simplifier le système fiscal. Il remplace une multitude de taxes indirectes telles que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les droits d'accise centraux et la taxe sur les services, créant ainsi une structure fiscale unifiée.

Structure

La TPS fonctionne selon un modèle double, impliquant à la fois le gouvernement central et celui des États. Elle est divisée en TPS centrale (CGST) perçue par le gouvernement central et en TPS d'État (SGST) imposée par les gouvernements des États individuels. De plus, il existe une TPS intégrée (IGST) pour les transactions impliquant des mouvements interétatiques de biens et de services.

Mécanisme

La TPS est une taxe basée sur la destination, ce qui signifie qu'elle est prélevée au point de consommation. Elle s’applique à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement, garantissant que les taxes sont payées uniquement sur la valeur ajoutée à chaque étape, éliminant ainsi les effets en cascade. Le crédit de taxe sur les intrants (CTI) permet aux entreprises de demander un crédit pour les taxes payées sur les intrants, favorisant ainsi un système fiscal plus efficace et plus transparent.

Avantages

1. Structure fiscale simplifiée : La TPS simplifie la structure fiscale en remplaçant plusieurs impôts indirects, réduisant ainsi les charges de conformité pour les entreprises.
2. Favorise la transparence : La nature transparente de la TPS favorise la responsabilisation et décourage l'évasion fiscale.
3. Stimule la croissance économique : En promouvant un marché commun et en éliminant les obstacles au commerce, la TPS contribue à la croissance économique et au développement.

Défis

1. Défis de mise en œuvre initiaux : La transition vers la TPS s'est d'abord heurtée à des défis tels que des problèmes technologiques et la résistance de diverses parties prenantes.
2. Structure tarifaire complexe : Les multiples taux de TPS pour différents biens et services peuvent entraîner complexité et confusion.

 

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu?

L'impôt sur le revenu est un impôt direct imposé par le gouvernement aux particuliers et aux entités en fonction de leurs revenus. Il s’agit d’une source clé de revenus pour les gouvernements du monde entier, utilisée pour financer les services publics et les infrastructures.

Objectif de l'impôt sur le revenu

1. Génération de revenus : L’impôt sur le revenu constitue le principal moyen permettant aux gouvernements de générer les fonds nécessaires aux dépenses publiques, telles que l’éducation, les soins de santé, la défense et le développement des infrastructures.
2. Redistribution de la richesse: Les systèmes d’impôt sur le revenu progressifs visent à redistribuer la richesse en imposant des taux d’imposition plus élevés aux niveaux de revenus les plus élevés, favorisant ainsi une répartition plus équitable des ressources.

Composantes de l'impôt sur le revenu

1. Revenu imposable: Montant des revenus imposables, provenant de diverses sources telles que les salaires, les bénéfices des entreprises, les plus-values ​​et les revenus de location.
2. Les taux d'imposition: Les gouvernements établissent des taux d’imposition progressifs, où les niveaux de revenus plus élevés sont confrontés à des pourcentages d’imposition plus élevés. Les taux d'imposition peuvent varier en fonction des tranches de revenus.
3. Déductions et exemptions : Les contribuables peuvent bénéficier de déductions et d’exonérations, réduisant ainsi leur revenu imposable. Celles-ci peuvent inclure des dépenses liées à l’éducation, aux soins de santé et aux contributions caritatives.

Types d'impôt sur le revenu

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques : Prélèvement sur le revenu des particuliers, y compris les salaires, traitements, primes et gains de placement.
2. Impôt sur les sociétés: Imposé sur les bénéfices des entreprises et des sociétés, influençant leurs bénéfices nets.
3. Impôt sur les plus-values : Appliqué aux bénéfices générés par la vente d’actifs tels que des actions, des biens immobiliers et des biens personnels de valeur.

Déclaration et conformité fiscales

1. Déclarations de revenus: Les particuliers et les entités sont tenus de produire des déclarations de revenus annuelles, fournissant des détails sur leurs revenus, déductions et exonérations.
2. Conformité et application : Les autorités fiscales veillent au respect des règles par le biais d'audits et de sanctions en cas de non-respect, garantissant ainsi que les contribuables remplissent leurs obligations légales.

Variations mondiales

1. Fiscalité internationale : Les revenus transfrontaliers sont soumis aux lois fiscales internationales, avec des traités et accords régissant l'imposition des revenus gagnés dans différentes juridictions.
2. Planification fiscale: Les particuliers et les entreprises s'engagent dans une planification fiscale pour optimiser légalement leur obligation fiscale, en profitant des déductions et des crédits disponibles.

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Principales différences entre la TPS et l'impôt sur le revenu

• Nature de l'impôt :
  • TPS (taxe sur les produits et services) : Impôt indirect prélevé sur la consommation de biens et de services.
  • Impôt sur le revenu: Impôt direct imposé sur les revenus gagnés par les personnes physiques et morales.
• Base d'imposition :
  • TPS: Appliqué à la vente de biens et de services, en se concentrant sur la consommation.
  • Impôt sur le revenu: Appliqué sur les revenus des particuliers et des entreprises, couvrant diverses sources de revenus.
• Point de collecte:
  • TPS: Collectés à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, de la production à la consommation finale.
  • Impôt sur le revenu: Collectés directement auprès des particuliers et des entreprises via des dépôts périodiques.
• Objectif:
  • TPS: Vise à rationaliser et à remplacer plusieurs impôts indirects, en favorisant la simplicité et l’efficacité du système fiscal.
  • Impôt sur le revenu: Vise à générer des revenus pour les dépenses publiques et à influencer la répartition des richesses grâce à des taux d’imposition progressifs.
• Portée:
  • TPS: S'applique uniformément à tous les biens et services, quel que soit le niveau de revenu du consommateur.
  • Impôt sur le revenu: Varie en fonction des niveaux de revenus des particuliers et des entreprises, les plus hauts revenus étant confrontés à des taux d'imposition plus élevés.
• Conformité :
  • TPS: Implique la conformité des entreprises de la chaîne d’approvisionnement, garantissant une déclaration et un paiement appropriés des taxes.
  • Impôt sur le revenu: Oblige les particuliers et les entreprises à produire des déclarations de revenus annuelles, fournissant des détails sur leurs revenus, déductions et exonérations.
• Considérations internationales :
  • TPS: N’a généralement pas d’implications internationales directes ; chaque pays met en œuvre son propre système de TPS.
  • Impôt sur le revenu: Les accords et traités fiscaux internationaux régissent l’imposition des revenus transfrontaliers.
• Impact sur les contribuables :
  • TPS: Affecte directement les consommateurs à travers les prix des biens et des services, influençant les décisions d'achat.
  • Impôt sur le revenu: Impact direct sur les particuliers et les entreprises, influençant les décisions d’investissement et la planification financière globale.

Bibliographie

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Dernière mise à jour : 11 février 2024