GST vs TDS : différence et comparaison

La TPS (taxe sur les produits et services) est une taxe à la consommation prélevée sur la fourniture de biens et de services, visant à remplacer de multiples taxes indirectes. TDS (impôt retenu à la source) est un mécanisme de collecte de l'impôt sur le revenu à la source d'où les revenus sont générés, applicable sur divers paiements comme le salaire, les intérêts, les commissions, etc., pour garantir la conformité fiscale.

Faits marquants

1. GST signifie Goods and Services Tax et est une taxe à la consommation prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde, tandis que TDS signifie Tax Deducted at Source et est une forme d'impôt sur le revenu déduit de la source de revenu elle-même.
2. La TPS est une taxe sur la valeur ajoutée perçue par les entreprises et versée au gouvernement. Dans le même temps, le TDS est déduit par les employeurs ou d'autres entités du revenu et versé au gouvernement au nom du bénéficiaire.
3. La GST et la TDS sont deux types de taxes utilisées en Inde, mais elles sont appliquées de différentes manières et ont des objectifs différents.

TPS vs TDS

La TPS, ou taxe sur les produits et services, est une taxe indirecte globale prélevée sur la fourniture de biens et de services, appliquée à chaque étape de la production. TDS, ou Tax Deducted at Source, est un système où l'impôt est prélevé à l'origine des revenus, appliqué sur les sources de revenus telles que les salaires, les intérêts sur l'épargne, etc.

La TPS est un pourcentage du revenu généré par les bénéfices ou les pertes de la vente de biens ou de services, payable à la fin de l'activité. Dans TDS, l'impôt est prélevé à la source, ce qui donne au gouvernement un avantage sur les personnes qui oublient de payer l'impôt ou cachent leurs transactions sans le payer.

Il s'assure que les revenus sont déduits à l'avance des versements.

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Tableau de comparaison

Fonctionnalité	TPS (taxe sur les produits et services)	TDS (impôt retenu à la source)
Objectif	Impôt indirect perçu sur les livraisons de biens et de services	Impôt direct prélevé à la source des revenus
Applicabilité	S'applique aux entreprises inscrites à la TPS	S'applique à diverses sources de revenus comme les salaires, le loyer, les honoraires professionnels, etc.
Qui paye?	Le fournisseur enregistré de biens et de services	Le déducteur (payeur) responsable du paiement
Qui collectionne ?	Gouvernement	Gouvernement
Tarif	Varie en fonction du type de biens et services (0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %)	Varie en fonction de la nature du revenu et de l'article applicable de la Loi de l'impôt sur le revenu.
Mécanisme de paiement	Déclaré et payé électroniquement via le portail de la TPS	Déduit au moment du paiement et déposé auprès du gouvernement par le déducteur
Fréquence de dépôt	Varie en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise (mensuel, trimestriel, annuel)	Varie selon le type de revenus et la catégorie du déducteur
Impact sur l'impôt final à payer	Crédité sur la dette finale de TPS du bénéficiaire	Peut être demandé en déduction par le déductible lors de la production de sa déclaration de revenus
Applicabilité au régime de la TPS	Séparé de la TPS, mais TDS s'applique à certaines transactions soumises à la TPS, comme les paiements de loyer, d'honoraires professionnels, etc.

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Qu'est-ce que la TPS?

Introduction à la TPS :

La TPS, qui signifie Taxe sur les Produits et Services, est une taxe indirecte globale prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde. Il s'agit de l'une des réformes fiscales les plus importantes de l'histoire économique du pays, visant à rationaliser le système fiscal en remplaçant les multiples impôts indirects imposés par le gouvernement central et les gouvernements des États.

Principales caractéristiques de la TPS :

1. Fiscalité basée sur la destination : La TPS suit un principe de taxation basé sur la destination, dans lequel la taxe est perçue au point de consommation plutôt qu'au point d'origine. Cela garantit que les recettes sont collectées par l’État où les biens ou services sont consommés, favorisant ainsi une répartition plus équitable des recettes fiscales entre les États.
2. Structure de double TPS : La TPS en Inde fonctionne selon une double structure, comprenant la taxe centrale sur les produits et services (CGST) perçue par le gouvernement central et la taxe d'État sur les produits et services (SGST) imposée par les gouvernements des États respectifs. Ce double système garantit que le gouvernement central et celui des États ont le pouvoir de prélever et de collecter des impôts sur la même transaction, renforçant ainsi l'autonomie fiscale.
3. Assiette fiscale globale : La TPS englobe diverses taxes indirectes telles que les droits d'accise centraux, la taxe sur les services, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'Octroi, la taxe d'entrée et autres, simplifiant le régime fiscal et réduisant les effets en cascade. En élargissant l’assiette fiscale et en éliminant l’incidence des impôts sur les impôts, la TPS vise à améliorer l’efficacité, la transparence et la conformité du système fiscal.
4. Crédit de taxe sur les intrants : L'une des caractéristiques fondamentales de la TPS est la possibilité de demander un crédit de taxe sur les intrants (CTI). Les entreprises peuvent compenser la TPS payée sur les biens et services entrants par la TPS à payer sur les fournitures de production. Ce mécanisme élimine l’effet en cascade des taxes et promeut le concept de neutralité fiscale tout au long de la chaîne d’approvisionnement, encourageant une meilleure conformité et réduisant la charge fiscale globale pesant sur les entreprises.
5. Conseil de la TPS : Le Conseil de la TPS, composé de représentants du gouvernement central et des États, joue un rôle crucial dans la formulation des politiques, la formulation de recommandations et la décision sur des aspects clés tels que les taux d'imposition, les exonérations et les seuils. Cette approche collaborative garantit un fédéralisme coopératif et facilite la prise de décisions consensuelles dans la mise en œuvre et l’administration de la TPS.

 

Qu'est-ce que TDS?

Introduction à TDS :

L'impôt déduit à la source (TDS) est un mécanisme utilisé par le gouvernement pour percevoir l'impôt sur le revenu à la source de la génération de revenus. Il s'applique à divers paiements effectués par des particuliers, des entreprises ou des entités, garantissant que l'impôt est déduit d'avance avant que le destinataire ne reçoive le paiement.

Principales caractéristiques de TDS :

1. Recouvrement de l'impôt à la source : TDS fonctionne sur le principe de la perception de l'impôt à la source même des revenus. Cela signifie que le payeur déduit un certain pourcentage d'impôt du paiement effectué au bénéficiaire et le dépose auprès du gouvernement au nom du bénéficiaire. Les exemples courants de TDS incluent le salaire, les intérêts, le loyer, les commissions et les honoraires professionnels.
2. Dispositions légales et tarifs : TDS est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 et par diverses règles et réglementations émises par le Département de l'impôt sur le revenu. La loi précise les taux auxquels les TDS doivent être déduits en fonction de la nature du paiement et du statut du bénéficiaire. Ces taux peuvent varier selon les types de paiements et sont soumis à des révisions périodiques par le gouvernement.
3. Attestation de déduction fiscale : Lors de la déduction du TDS, le payeur est tenu de délivrer un certificat de déduction fiscale (certificat TDS) au bénéficiaire, indiquant le montant de l'impôt déduit et déposé auprès du gouvernement. Ce certificat sert de preuve de déduction fiscale et peut être utilisé par le bénéficiaire pour demander un crédit pour le montant TDS lors de la production de sa déclaration de revenus.
4. Rôle du déducteur et du preneur : Dans le processus TDS, la personne, l'entité ou l'entreprise effectuant le paiement est appelée « déducteur », tandis que le destinataire du paiement est appelé « dééduit ». Il est de la responsabilité du déducteur de déduire le TDS aux taux applicables et de le déposer auprès du gouvernement dans le délai stipulé. Le bénéficiaire, quant à lui, doit s'assurer que le TDS déduit est correctement reflété dans sa déclaration de revenus et demander un crédit pour celle-ci.
5. Conformité et pénalités : Le non-respect des dispositions du TDS peut entraîner des pénalités et des intérêts en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. Le défaut de déduction du TDS ou le retard dans le dépôt du montant déduit peut entraîner des conséquences pénales pour le déducteur. De même, si le bénéficiaire ne fournit pas le certificat TDS ou déforme les informations relatives au TDS, il s'expose à des pénalités ou à un contrôle de la part des autorités fiscales.

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Principales différences entre GST et TDS

1. Type de taxe :
   • TPS : La taxe sur les produits et services est une taxe à la consommation prélevée sur la fourniture de biens et de services.
   • TDS : L'impôt retenu à la source est un mécanisme de perception de l'impôt sur le revenu à la source de la génération de revenus.
2. Champ d'application:
   • TPS : Applicable sur les transactions impliquant la fourniture de biens et de services.
   • TDS : Applicable principalement sur divers paiements tels que le salaire, les intérêts, le loyer, la commission, etc.
3. Objectif:
   • TPS : vise à rationaliser le système fiscal en remplaçant plusieurs impôts indirects et en promouvant un marché national unifié.
   • TDS : vise à collecter l'impôt sur le revenu à la source pour garantir la conformité fiscale et prévenir l'évasion fiscale.
4. Autorité:
   • TPS : administrée par le Conseil de la TPS aux niveaux central et national.
   • TDS : Administré par la Direction des Impôts sur le Revenu sous l'autorité du gouvernement central.
5. Mécanisme:
   • TPS : implique la perception d'une taxe à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement et permet un crédit de taxe sur les intrants.
   • TDS : implique la déduction d'un certain pourcentage d'impôt sur les paiements effectués au destinataire et son dépôt auprès du gouvernement au nom du destinataire.
6. Nature de l'impôt :
   • TPS : Impôt indirect.
   • TDS : Impôt direct.
7. Applicabilité sur toutes les transactions :
   • TPS : Applicable à toutes les transactions impliquant la fourniture de biens et de services, sous réserve de certains seuils et exemptions.
   • TDS : Applicable à des types spécifiques de paiements dépassant des seuils spécifiés, en fonction de la nature du paiement et du statut du destinataire.
8. Les exigences de conformité:
   • TPS : oblige les entreprises à s'inscrire, à produire des déclarations périodiques et à tenir des registres comptables appropriés.

Bibliographie

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Dernière mise à jour : 02 mars 2024