Qu'est-ce que la TPS ? | Définition, Fonctionnement, Constituants, Tarifs, Avantages vs Inconvénients

La TPS, forme abrégée de la taxe sur les produits et services, est une taxe indirecte prélevée sur la vente de services et de biens destinés à la consommation sur le marché intérieur.

En tant que régime fiscal, la loi sur la TPS a été adoptée au parlement indien le 29 mars 2017. Elle est entrée en vigueur le 1er juillet 2017.

La France a été le premier pays à adopter ce régime fiscal en 1954. Depuis, près de 160 pays ont adhéré au GST sous une forme ou une autre. Certains États-nations prédominants avec un GST comprennent le Royaume-Uni, le Canada, l'Australie, le Vietnam, Singapour, la Corée du Sud, l'Espagne, le Nigéria, l'Italie et le Brésil.
En Inde, la TPS a été introduite pour remplacer les multiples taxes indirectes fédérales et provinciales telles que la TVA, les droits d'accise, la taxe sur les services, les droits compensateurs, la taxe d'entrée, l'octroi et la taxe de luxe avec un régime fiscal centralisé, uniforme, gérable et transparent.

Faits marquants

1. La TPS est une taxe appliquée aux biens et services vendus dans un pays.
2. La TPS est une taxe globale couvrant toutes les étapes de la production, de l'achat des matières premières à la vente du produit final.
3. De nombreux pays ont adopté la TPS pour simplifier leurs systèmes fiscaux et améliorer la conformité.

Comment fonctionne la TPS ?

Dans le cadre du régime de la TPS, des taxes sont prélevées à chaque point de la chaîne d'approvisionnement. Il est basé sur la valeur ajoutée plutôt que sur la valeur brute du produit au point de vente. Les consommateurs sont les premiers supporteurs de cette taxe. Cependant, c'est le concessionnaire qui est censé verser le produit de la taxe au gouvernement. Comme il s'ensuit, la TPS est une taxe basée sur la destination, en plusieurs étapes et sur la valeur ajoutée.

1. Basé sur la destination parce qu'il est perçu au point de destination d'un bien ou d'un service chez les consommateurs. Par exemple, si un bien est produit dans l'Uttar Pradesh et consommé au Bengale occidental, le produit de la TPS ira au gouvernement du Bengale occidental car la TPS doit être facturée sur le lieu de consommation.
2. Multi-étapes car elle est exigée à chaque étape de la chaîne de production-distribution d'un produit ou d'un service.

• Enfin, le valeur ajoutée car il est facturé sur la valeur ajoutée à un produit ou service à chaque étape de sa chaîne d'approvisionnement.

Constituants de la TPS

Dans le cadre du régime de la TPS en Inde, diverses taxes fédérales et provinciales ont été subsumées et combinées par les trois types de taxes suivants.

1. Taxe Centrale sur les Biens et Services (CGST) : Le gouvernement central exige cette taxe pour les transactions dans un État particulier. Par exemple, Uttar Pradesh.
2. Taxe d'État sur les biens et services (SGST) : Les gouvernements des États prélèvent cette taxe sur les ventes intra-étatiques.
3. Biens et services du territoire de l'Union Taxe estimée (UGST): Cette taxe est prélevée par les gouvernements des territoires de l'union (sans législatures) pour les transactions effectuées sur un territoire particulier de l'union.
4. Taxe intégrée sur les produits et services (IGST): Le gouvernement central prélève cette taxe sur les ventes interétatiques. Le produit est ensuite réparti entre le gouvernement de l'union et les États consommateurs conformément aux directives de la TPS établies par le gouvernement indien.

Taux de TPS en Inde

Le gouvernement de l'Inde a créé un conseil GST composé de trente-quatre membres, principalement le ministre des Finances des États, avec le ministre des Finances de l'Union à sa tête. La responsabilité de fixer les taux de TPS de divers biens et services incombe à ce conseil. En conséquence, les dalles fiscales suivantes ont été décidées pour classer les biens et services.

1. 0% ou biens et services exonérés.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28 % avec franchise

Il convient de noter que certains produits et services tels que l'électricité, l'alcool et les produits pétroliers n'ont toujours pas été intégrés au régime de la TPS. Par conséquent, ils sont imposés selon la structure fiscale antérieure.

Avantages de la TPS

Le fait que tant de pays aient souscrit à la GST en soi implique à quel point ce régime fiscal est avantageux. Voici quelques-uns des avantages significatifs de la GST :

1. Simplifie le système fiscal : Il subsume plusieurs impôts centraux et étatiques et les place sous un régime fiscal unique et uniforme.
2. Favorise la facilité des affaires : La TPS simplifie le système fiscal, permettant aux concessionnaires, fournisseurs ou fabricants de faire des affaires sans aucun fardeau fiscal supplémentaire.
3. Vise à prévenir l'évasion fiscale : La TPS prélève une taxe à plusieurs étapes de la production, ce qui alerte les services fiscaux en cas de tentative d'évasion fiscale.
4. Facilite les transactions économiques interétatiques : La TPS unifie le pays en un marché unique avec son système fiscal uniforme. Par conséquent, il devient plus facile pour les États de mener des échanges économiques car les frontières ne font plus office de barrières.
5. Réduction du coût des services et des biens : La TPS supprime les effets en cascade de plusieurs taxes comme la TVA et d'autres droits d'État et centraux. Par conséquent, le coût global des services et des biens est réduit.

Inconvénients de la TPS

En ce qui concerne la mise en œuvre pratique, GST présente un large éventail d'inconvénients.

1. Difficile à discerner : Malgré ses nombreuses revendications de simplification du régime fiscal, la TPS, avec ses différentes tranches d'imposition pour différents produits, ne peut pas être comprise aussi facilement.
2. Augmentation des dépenses en logiciels : Le dépôt de la TPS nécessite l'achat de logiciels, ce qui augmente le fardeau financier des petites entreprises.
3. N'intègre pas tous les produits et services : Malgré sa prétention à créer un régime fiscal uniforme, la TPS n'intègre pas l'alcool, les produits pétroliers et l'électricité dans son giron.

Bibliographie

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Dernière mise à jour : 11 juin 2023