ऑडिट करना एक बेहद कठिन काम है। इसमें कई चरण शामिल हैं, जिनमें से ऑडिट योजना तैयार करना पहला कदम है। सीधे शब्दों में कहें तो, यह एक ऐसी योजना है जिसमें ऑडिट का संचालन करते समय ऑडिटर द्वारा अपनाए गए दृष्टिकोण और रणनीतियाँ शामिल होती हैं।
ऑडिट करने के लिए, ऑडिटर के पास अपनी राय के पूरक के लिए प्रासंगिक साक्ष्य होने चाहिए। साक्ष्य के उन टुकड़ों को एकत्र करना ऑडिट के प्रशासन के लिए मंच तैयार करता है। इसके लिए, ऑडिटर को कार्रवाई की उचित रूपरेखा तैयार करनी होगी। एक ऑडिट योजना इस कामकाजी रूपरेखा का मसौदा तैयार करने के लिए एक उपकरण के रूप में कार्य करती है।
चाबी छीन लेना
- ऑडिट योजना ऑडिट करने के लिए उपयोग किए जाने वाले चरणों और प्रक्रियाओं की एक विस्तृत रूपरेखा है।
- योजना में ऑडिट के उद्देश्य, ऑडिट का दायरा और वे मानदंड शामिल हैं जिनका उपयोग ऑडिट का मूल्यांकन करने के लिए किया जाएगा।
- योजना ऑडिट को पूरा करने के लिए आवश्यक संसाधनों और प्रत्येक चरण के लिए समय-सीमा की भी पहचान करती है।
ऑडिट योजना कैसे तैयार की जाती है?
An लेखापरीक्षा योजना यह केवल रणनीतियों का संकलन नहीं है। यह उससे कहीं ज़्यादा है। दिशानिर्देशों और रणनीतियों के अलावा, ऑडिट योजना में प्रासंगिक साक्ष्य प्राप्त करने के लिए सगाई टीम के सदस्यों द्वारा प्रशासित किए जाने वाले ऑडिट की प्रकृति, दायरा, तिथि और समय शामिल होता है। इसके अलावा, इसमें ऑडिट में शामिल जोखिमों का आकलन भी शामिल है।
एक उचित ऑडिट योजना तैयार करने के लिए निम्नलिखित पांच घटकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:
1. ऑडिट क्षेत्र पर गहन शोध करें।
ऑडिट शुरू करने के लिए, ऑडिटर को पहले क्षेत्र को जानना और समझना होगा; वह ऑडिट करने जा रहा है. कहने का तात्पर्य यह है कि, जिस उद्यम का वह ऑडिट करना चाहता है, उसकी प्रक्रियाओं और कार्यों से उसे परिचित होना होगा। तदनुसार, उसे जानकारी के लिए इंटरनेट पर स्क्रॉल करके, आंतरिक प्रक्रियाओं की समीक्षा करके और क्षेत्र विशेषज्ञों से परामर्श करके गहन शोध करना चाहिए।
2. पूरी योजना प्रक्रिया के दौरान संचार माध्यमों को खुला रखना.
किसी भी ऑडिट को लेखापरीक्षितियों द्वारा एक कठिन प्रक्रिया माना जाता है। इसलिए, ऑडिट से संबंधित किसी भी आशंका को कम करने के लिए ऑडिटरों को अपने संचार चैनल खुले रखने चाहिए। ऑडिट शुरू करने से पहले ऑडिटी से परिचित होना हमेशा बेहतर होता है। इससे संगठन का सहयोग प्राप्त करने में सहायता मिलती है के लिए। ऑडिट किया जा रहा है. परिणामस्वरूप, साक्ष्य एकत्र करना अधिक सरल कार्य बन जाता है।
3. साक्ष्य संग्रह के लिए लेखापरीक्षिती के साथ व्यक्तिगत साक्षात्कार और निरीक्षण करें.
जब साक्ष्य एकत्र करने की बात आती है, तो व्यक्तिगत निरीक्षण हमेशा वांछनीय होता है। संबंधित संगठन की व्यक्तिगत रूप से खोज करने से ऑडिटर को संगठन के उद्देश्यों, नियमों, विनियमों, आकार, प्रकृति, जटिलता आदि से संबंधित जानकारी इकट्ठा करने में मदद मिलती है।
4. किसी संगठन की संरचनाओं, प्रक्रियाओं या कार्यों में जोखिमों का आकलन करना।
जोखिमों की पहचान और मूल्यांकन इसका एक महत्वपूर्ण घटक है लेखा परीक्षा प्रक्रिया। इसके लिए, ऑडिटर को अपने उद्देश्यों को पूरा करने के लिए संगठन द्वारा सामना किए गए जोखिमों और उन्हें कम करने के लिए नियोजित तंत्रों पर ऑडिटी के साथ चर्चा करने की आवश्यकता है। इसके बाद, ऑडिटर खतरों को उनके प्रभाव और आवृत्ति के अनुसार रेट कर सकता है और उनकी जोखिम शमन क्षमता के आधार पर नियंत्रण प्रणालियों का मूल्यांकन कर सकता है।
5. फील्डवर्क में उतरने से पहले सभी प्रासंगिक डेटा प्राप्त करना।
समसामयिक समय में डेटा विश्लेषण किसी भी ऑडिट का प्राथमिक फोकस है। इसका कारण यह है कि एकत्र किए गए डेटा का प्रारंभिक मूल्यांकन फील्डवर्क की शुरुआत से पहले संगठन की संभावित कमजोरियों और जोखिमों का पूर्व ज्ञान देता है।
लेखापरीक्षा योजना के लाभ
ऑडिट योजना के कुछ महत्वपूर्ण लाभ निम्नलिखित हैं:
- यह ऑडिटर को उन जोखिम क्षेत्रों को समझने में सक्षम बनाता है जिन पर विशेष रूप से ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए।
- ऑडिटर एक ऑडिट योजना के माध्यम से ऑडिटिंग प्रक्रिया के दौरान आने वाली संभावित समस्याओं का अनुमान लगा सकता है।
- यह ऑडिटर को सहायता प्रक्रिया के लिए अपनी कार्रवाई की रूपरेखा तैयार करने में मदद करता है। नतीजतन, एक परेशानी मुक्त और सफल ऑडिट आयोजित किया जाता है।
- यह लेखापरीक्षितियों को लेखापरीक्षा के संबंध में उनकी सभी आशंकाओं को कम करने की अनुमति देता है।
लेखापरीक्षा योजना के नुकसान
इसके विभिन्न लाभों के बावजूद, ऑडिट योजना तैयार करने की अपनी सीमाएँ हैं। लेखापरीक्षा योजना के कुछ महत्वपूर्ण दोषों में निम्नलिखित शामिल हैं:
- यह विशिष्ट दिशानिर्देशों और पैटर्न का पालन करता है। परिणामस्वरूप, लेखापरीक्षकों की रचनात्मकता अवरुद्ध हो जाती है और पूरी प्रक्रिया अत्यधिक यांत्रिक हो जाती है।
- ऑडिट योजना तैयार करने से पूरी ऑडिटिंग प्रक्रिया स्वचालित हो जाती है, जिससे ऑडिटरों के लिए अपनी रचनात्मकता और नवीनता का उपयोग करने की बहुत कम गुंजाइश बचती है। परिणामस्वरूप, लेखा परीक्षकों में जिम्मेदारी और कर्तव्य की भावना का अभाव है।
- https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
- https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690
अंतिम अद्यतन: 11 जून, 2023
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चारा यादव ने फाइनेंस में एमबीए किया है। उनका लक्ष्य वित्त संबंधी विषयों को सरल बनाना है। उन्होंने लगभग 25 वर्षों तक वित्त में काम किया है। उन्होंने बिजनेस स्कूलों और समुदायों के लिए कई वित्त और बैंकिंग कक्षाएं आयोजित की हैं। उसके बारे में और पढ़ें जैव पृष्ठ.
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