जीएसटी क्या है? | परिभाषा, कार्यप्रणाली, घटक, दरें, पक्ष बनाम विपक्ष

जीएसटी, वस्तु एवं सेवा कर का संक्षिप्त रूप, घरेलू बाजार में उपभोग के लिए सेवाओं और वस्तुओं को बेचने पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है।

एक कर व्यवस्था के रूप में, जीएसटी अधिनियम 29 मार्च, 2017 को भारतीय संसद में पारित किया गया था। यह 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ।

फ्रांस 1954 में इस कर व्यवस्था को अपनाने वाला पहला देश था। तब से, लगभग 160 देशों ने इसकी सदस्यता ले ली है। GST किसी न किसी रूप में. कुछ प्रमुख राष्ट्र-राज्यों के साथ GST यूनाइटेड किंडोम, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, वियतनाम, सिंगापुर, दक्षिण कोरिया, स्पेन, नाइजीरिया, इटली और ब्राजील शामिल हैं।
भारत में, जीएसटी को एक केंद्रीकृत, समान, प्रबंधनीय और पारदर्शी कर व्यवस्था के साथ वैट, उत्पाद शुल्क, सेवा कर, काउंटरवेलिंग शुल्क, प्रवेश कर, चुंगी और विलासिता कर जैसे कई संघीय और प्रांतीय अप्रत्यक्ष करों को खत्म करने के लिए पेश किया गया था।

चाबी छीन लेना

1. जीएसटी एक कर है जो किसी देश के भीतर बेची जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है।
2. जीएसटी एक व्यापक कर है जो कच्चे माल की खरीद से लेकर अंतिम उत्पाद की बिक्री तक सभी उत्पादन चरणों को कवर करता है।
3. कई देशों ने अपनी कर प्रणालियों को सरल बनाने और अनुपालन में सुधार के लिए जीएसटी को अपनाया है।

जीएसटी कैसे काम करता है?

जीएसटी व्यवस्था के तहत, प्रत्येक आपूर्ति श्रृंखला बिंदु पर कर लगाया जाता है। यह बिक्री के स्थान पर उत्पाद के सकल मूल्य के बजाय मूल्यवर्धन पर आधारित है। उपभोक्ता इस कर के प्राथमिक वाहक हैं। हालाँकि, डीलर को ही सरकार को कर की आय का भुगतान करना होता है। जैसा कि निम्नानुसार है, जीएसटी एक गंतव्य-आधारित, बहु-चरण और मूल्य वर्धित कर है।

1. गंतव्य आधारित क्योंकि यह उपभोक्ताओं के स्थान पर किसी वस्तु या सेवा के गंतव्य बिंदु पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई वस्तु उत्तर प्रदेश में उत्पादित होती है और पश्चिम बंगाल में खपत होती है, तो जीएसटी की आय पश्चिम बंगाल सरकार को जाएगी क्योंकि उपभोग के स्थान पर जीएसटी लगाया जाएगा।
2. बहुमंज़िला क्योंकि यह किसी उत्पाद या सेवा की उत्पादन-वितरण श्रृंखला के प्रत्येक चरण पर सटीक होता है।

• अन्त में, वर्धित मूल्य क्योंकि यह किसी उत्पाद या सेवा की आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाता है।

जीएसटी के घटक

भारत में जीएसटी शासन के तहत, विभिन्न संघीय और प्रांतीय स्तर के करों को निम्नलिखित तीन प्रकार के करों में समाहित और संयोजित किया गया है।

1. केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी): केंद्र सरकार किसी विशेष राज्य में लेनदेन के लिए यह कर वसूलती है। उदाहरण के लिए, उत्तर प्रदेश.
2. राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी): राज्य सरकारें अंतर-राज्य बिक्री के लिए यह कर लगाती हैं।
3. केंद्र शासित प्रदेश सामान और सेवा कर (यूजीएसटी): यह कर किसी विशेष केंद्र शासित प्रदेश में किए गए लेनदेन के लिए केंद्र शासित प्रदेशों (विधानसभाओं के बिना) की सरकारों द्वारा लगाया जाता है।
4. एकीकृत माल और सेवा कर (IGST): केंद्र सरकार अंतरराज्यीय बिक्री पर यह टैक्स लगाती है। भारत सरकार द्वारा स्थापित जीएसटी दिशानिर्देशों के अनुसार आय को केंद्र सरकार और उपभोक्ता राज्यों के बीच वितरित किया जाता है।

भारत में जीएसटी दरें

भारत सरकार ने एक जीएसटी परिषद की स्थापना की है जिसमें चौंतीस सदस्य शामिल हैं, मुख्य रूप से राज्यों के वित्त मंत्री और केंद्रीय वित्त मंत्री इसके प्रमुख हैं। विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं की जीएसटी दरें तय करने की जिम्मेदारी इस परिषद में निहित है। तदनुसार, वस्तुओं और सेवाओं को वर्गीकृत करने के लिए निम्नलिखित कर स्लैब तय किए गए हैं।

1. 0% या छूट प्राप्त सामान और सेवाएँ।
2. 0.25% तक
3. 1.50% तक
4. 5%
5. 12% तक
6. 18% तक
7. 28% तक
8. 28% सेस के साथ

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बिजली, शराब और पेट्रोलियम उत्पादों जैसे कुछ उत्पादों और सेवाओं को अभी भी जीएसटी शासन के भीतर शामिल नहीं किया गया है। परिणामस्वरूप, उन पर पिछली कर संरचना के अनुसार कर लगाया जाता है।

जीएसटी के फायदे

तथ्य यह है कि इतने सारे देशों ने जीएसटी की सदस्यता ले ली है, जिससे पता चलता है कि यह कर व्यवस्था कितनी फायदेमंद है। जीएसटी के कुछ महत्वपूर्ण लाभ निम्नलिखित हैं:

1. कराधान प्रणाली को सरल बनाया गया: यह कई केंद्रीय और राज्य करों को समाहित करता है और उन्हें एकल, समान कर व्यवस्था के अंतर्गत लाता है।
2. व्यवसाय में आसानी को बढ़ावा देता है: जीएसटी कराधान प्रणाली को सरल बनाता है, जिससे डीलरों, आपूर्तिकर्ताओं या निर्माताओं को करों के किसी भी अतिरिक्त बोझ के बिना व्यापार करने की अनुमति मिलती है।
3. कर चोरी रोकने का लक्ष्य: जीएसटी उत्पादन के कई चरणों में कर लगाता है जो कर चोरी का कोई भी प्रयास होने पर कर विभागों को सचेत करता है।
4. अंतरराज्यीय आर्थिक लेनदेन को आसान बनाता है: जीएसटी देश को एक समान कराधान प्रणाली के साथ एकल बाजार के रूप में एकीकृत करता है। परिणामस्वरूप, राज्यों के लिए आर्थिक आदान-प्रदान करना आसान हो जाता है क्योंकि सीमाएँ अब बाधाओं के रूप में कार्य नहीं करती हैं।
5. सेवाओं और वस्तुओं की कम लागत: जीएसटी वैट और अन्य राज्य और केंद्रीय कर्तव्यों जैसे कई करों के व्यापक प्रभावों को हटा देता है। परिणामस्वरूप, सेवाओं और वस्तुओं की कुल लागत कम हो जाती है।

जीएसटी के नुकसान

व्यावहारिक कार्यान्वयन के संबंध में, जीएसटी कई प्रकार के नुकसान प्रदर्शित करता है।

1. आसानी से नहीं पहचाना जा सकता: कर व्यवस्था को सरल बनाने के कई दावों के बावजूद, विभिन्न उत्पादों के लिए अलग-अलग कर स्लैब वाले जीएसटी को इतनी आसानी से नहीं समझा जा सकता है।
2. सॉफ्टवेयर पर बढ़ा खर्च: जीएसटी फाइलिंग के लिए सॉफ्टवेयर खरीदने की आवश्यकता होती है, जिससे छोटे व्यवसायों पर वित्तीय बोझ बढ़ जाता है।
3. सभी उत्पादों और सेवाओं को शामिल नहीं करता: एक समान कर व्यवस्था बनाने के अपने दावे के बावजूद, जीएसटी में शराब, पेट्रोलियम उत्पाद और बिजली को शामिल नहीं किया गया है।

संदर्भ

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

अंतिम अद्यतन: 11 जून, 2023