जीएसटी बनाम जीएसटीआईएन: अंतर और तुलना

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। जीएसटीआईएन (वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या) एक अद्वितीय 15-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक कोड है जो जीएसटी शासन के तहत पंजीकृत करदाताओं को सौंपा गया है, जो अनुपालन और कर-संबंधित लेनदेन के लिए उनकी पहचान के रूप में कार्य करता है।

चाबी छीन लेना

1. वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है।
2. जीएसटी पहचान संख्या (जीएसटीआईएन) कर पहचान उद्देश्यों के लिए जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसायों को सौंपी गई एक अद्वितीय 15-अंकीय संख्या है।
3. जीएसटी कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करता है, जबकि जीएसटीआईएन कर लेनदेन और अनुपालन की कुशल ट्रैकिंग को सक्षम बनाता है।

जीएसटी बनाम जीएसटीआईएन

बीच का अंतर GST और जीएसटीआईएन यह है कि पहला भारत की समग्र अप्रत्यक्ष कर संरचना को संदर्भित करता है। साथ ही, उत्तरार्द्ध पूर्व के तहत प्रदान किया गया एक विशिष्ट पहचान कोड है।

वस्तु एवं सेवा कर या GST जुलाई 2017 में शुरू की गई अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था को संदर्भित करता है, जिसने भारत की विशाल और जटिल उपभोग कर व्यवस्था को सरल, प्रबंधनीय, समान और केंद्रीकृत कर व्यवस्था के साथ बदल दिया।

सख्ती से बोलना, यह 1.3 बिलियन भारतीय उपभोक्ताओं द्वारा प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला उपभोग कर है।

हालाँकि जीएसटी उपभोक्ताओं से वसूला जाता है, लेकिन यह वस्तुओं और सेवाओं के प्रदाताओं, यानी व्यवसायों और कंपनियों के माध्यम से सरकार तक पहुंचता है। इसलिए, व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण करना आवश्यक है।

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तुलना तालिका

Feature	GST	GSTIN
प्रकृति	अप्रत्यक्ष कर	विशिष्ट पहचान संख्या
उद्देश्य	– भारत में आपूर्ति की जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला मूल्य वर्धित कर। - देशभर में एकीकृत अप्रत्यक्ष कर प्रणाली बनाने का लक्ष्य।	– जीएसटी शासन के तहत पंजीकृत व्यवसायों को सौंपा गया। – करदाताओं की पहचान को सक्षम बनाता है और जीएसटी के प्रशासन को सुविधाजनक बनाता है।
प्रयोज्यता	वस्तुओं और सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला पर लागू होता है	लागू नहीं; यह एक पहचानकर्ता है
दरें	उत्पाद या सेवा श्रेणी के आधार पर भिन्न होता है (कई दरें मौजूद हैं)	लागू नहीं होता
भुगतान	जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसाय ग्राहकों से जीएसटी एकत्र करते हैं और इसे सरकार के पास जमा करते हैं	लागू नहीं होता
फाइलिंग	जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसायों को कर अधिकारियों के साथ नियमित रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है	लागू नहीं होता
का गठन	लागू नहीं होता	15 अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक संख्या

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GST क्या है?

जीएसटी का परिचय

जीएसटी, जिसका पूरा नाम वस्तु एवं सेवा कर है, भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है। इसे 1 जुलाई, 2017 को वैट, सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे कई अप्रत्यक्ष करों की जगह, कर संरचना को सरल बनाने और भारतीय बाजार को एकीकृत करने के लिए पेश किया गया था।

जीएसटी के प्रमुख घटक

जीएसटी में तीन प्रमुख घटक शामिल हैं:

1. सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर): केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के अंतर-राज्य लेनदेन पर एकत्र किया जाता है।
2. एसजीएसटी (राज्य वस्तु एवं सेवा कर): राज्य सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के अंतर-राज्य लेनदेन पर एकत्र किया जाता है।
3. आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर): केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के अंतर-राज्य लेनदेन पर संग्रह किया जाता है, जिससे राज्य की सीमाओं के पार वस्तुओं और सेवाओं की निर्बाध आवाजाही सुनिश्चित होती है।

जीएसटी के लाभ

1. सरलीकृत कर संरचना: जीएसटी ने करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करके और अनुपालन प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करके कर संरचना को सरल बना दिया है, जिससे व्यवसायों के लिए कर नियमों को समझना और उनका पालन करना आसान हो गया है।
2. एकसमान कराधान: जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल को एकल कर व्यवस्था से बदल दिया है, जिससे पूरे देश में कराधान में एकरूपता को बढ़ावा मिला है और एक समान बाजार को बढ़ावा मिला है।
3. आर्थिक विकास को बढ़ावा: कर बाधाओं को कम करके, व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा देकर और कर अनुपालन को बढ़ाकर, जीएसटी ने भारतीय अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान दिया है और वैश्विक बाजार में अधिक एकीकरण की सुविधा प्रदान की है।

 

जीएसटीआईएन क्या है?

जीएसटीआईएन का परिचय

जीएसटीआईएन, जो माल और सेवा कर पहचान संख्या के लिए है, भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) शासन के तहत प्रत्येक पंजीकृत करदाता को सौंपी गई एक विशिष्ट पहचान संख्या है। यह 15 अंकों का अल्फ़ान्यूमेरिक कोड है जो जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए प्राथमिक पहचानकर्ता के रूप में कार्य करता है।

जीएसटीआईएन की संरचना

जीएसटीआईएन इस प्रकार संरचित है:

1. राज्य कोड (पहले दो अंक): पहले दो अंक उस राज्य कोड को दर्शाते हैं जहां करदाता जीएसटी के तहत पंजीकृत है। भारत में प्रत्येक राज्य को एक विशिष्ट कोड सौंपा गया है।
2. पैन या टिन (अगले दस अंक): अगले दस अंक या तो आयकर विभाग द्वारा जारी पैन (स्थायी खाता संख्या) या जीएसटी की शुरूआत से पहले राज्य वैट अधिकारियों द्वारा निर्दिष्ट टीआईएन (करदाता पहचान संख्या) हैं।
3. इकाई कोड (तेरहवाँ अंक): जीएसटीआईएन का तेरहवां अंक एक करदाता द्वारा एक ही पैन के तहत एक राज्य के भीतर किए गए पंजीकरणों की संख्या के आधार पर निर्धारित किया जाता है।
4. अंक जांचें (पंद्रहवां अंक): जीएसटीआईएन का पंद्रहवां अंक एक चेक कोड है जिसका उपयोग सत्यापन उद्देश्यों के लिए किया जाता है। इसकी गणना जीएसटीआईएन के अन्य अंकों के आधार पर गणितीय सूत्र का उपयोग करके की जाती है।

जीएसटीआईएन का महत्व

1. कानूनी अनुपालन: जीएसटी शासन के तहत कानूनी अनुपालन के लिए जीएसटीआईएन आवश्यक है। वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में लगे व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए जीएसटी के लिए पंजीकरण करना और जीएसटीआईएन प्राप्त करना अनिवार्य है।
2. रिटर्न दाखिल करना: जीएसटीआईएन प्रत्येक करदाता के लिए एक विशिष्ट पहचानकर्ता प्रदान करके जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की सुविधा प्रदान करता है। इसका उपयोग जीएसटीआर-1, जीएसटीआर-3बी और जीएसटीआर-9 सहित मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक रिटर्न दाखिल करने के लिए किया जाता है।
3. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करना: व्यवसाय व्यवसाय के दौरान उपयोग किए गए इनपुट और सेवाओं पर भुगतान किए गए करों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए जीएसटीआईएन का उपयोग करते हैं। यह कर देनदारियों की भरपाई करने और समग्र कर बोझ को कम करने में मदद करता है।

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जीएसटी और जीएसटीआईएन के बीच मुख्य अंतर

• बुलेट पॉइंट सूची में जीएसटी और जीएसटीआईएन के बीच मुख्य अंतर यहां दिए गए हैं:
• जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर):
  • जीएसटी भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है।
  • यह कर संरचना को सरल बनाते हुए वैट, सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे कई अप्रत्यक्ष करों की जगह लेता है।
  • जीएसटी स्वयं कर है, जो वस्तुओं और सेवाओं के लेनदेन पर लागू होता है।
• जीएसटीआईएन (वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या):
  • जीएसटीआईएन एक अद्वितीय 15-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक कोड है जो जीएसटी शासन के तहत पंजीकृत करदाताओं को सौंपा गया है।
  • यह अनुपालन और कर-संबंधी लेनदेन के लिए एक पहचान संख्या के रूप में कार्य करता है।
  • जीएसटीआईएन का उपयोग रिटर्न दाखिल करने, इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने और जीएसटी ढांचे के तहत व्यापार करने के लिए किया जाता है।

जीएसटी बनाम जीएसटीआईएन के बीच समानताएं

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) और जीएसटीआईएन (वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या) भारत के कराधान ढांचे के भीतर जटिल रूप से जुड़े हुए घटक हैं, जो अपने व्यापक उद्देश्यों और भूमिकाओं में कुछ समानताएं साझा करते हैं। दोनों कराधान प्रणाली को आधुनिक बनाने और सुव्यवस्थित करने, पारदर्शिता को बढ़ावा देने और जटिलताओं को कम करने की सरकार की पहल के अभिन्न अंग हैं।

मूल रूप से, जीएसटी और जीएसटीआईएन दोनों का उद्देश्य कराधान प्रक्रिया को सरल बनाना है। जीएसटी, एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर के रूप में, कई पूर्व-मौजूदा करों को प्रतिस्थापित करने, कर संरचना को एकीकृत करने और व्यापक प्रभावों को समाप्त करने का प्रयास करता है। इसी तरह, जीएसटीआईएन, एक 15-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक कोड, जीएसटी शासन के तहत पंजीकृत व्यवसायों के लिए एक मानकीकृत और विशिष्ट पहचानकर्ता प्रदान करके सरलीकरण में योगदान देता है।

दोनों संस्थाएं व्यवसायों की पहचान और ट्रैकिंग में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं। जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होने वाले व्यापक कर के रूप में कार्य करता है, जबकि जीएसटीआईएन विशेष रूप से इस व्यापक कर ढांचे के भीतर व्यक्तिगत व्यवसायों की पहचान करता है और उन्हें अलग करता है। जीएसटीआईएन की संरचित प्रकृति, इसके राज्य कोड, पैन और पंजीकरण-विशिष्ट अंकों के साथ, प्रत्येक पंजीकृत इकाई के लिए कर-संबंधित गतिविधियों की सटीक ट्रैकिंग और प्रबंधन में सहायता करती है।

इसके अलावा, जीएसटी और जीएसटीआईएन दोनों को कराधान प्रणाली में पारदर्शिता बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। जीएसटी का उद्देश्य वस्तुओं और सेवाओं के लिए अधिक पारदर्शी और कुशल कर संरचना बनाना है, जबकि जीएसटीआईएन एक विशिष्ट पहचान प्रदान करके योगदान देता है जो व्यक्तिगत व्यवसायों की आसान पहचान और निगरानी की सुविधा प्रदान करता है।

संदर्भ

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

अंतिम अद्यतन: 07 मार्च, 2024