जीएसटी बनाम टीडीएस: अंतर और तुलना

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) एक उपभोग कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है, जिसका उद्देश्य कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित करना है। टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) उस स्रोत पर आयकर एकत्र करने की एक व्यवस्था है जहां से आय उत्पन्न होती है, जो कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए वेतन, ब्याज, कमीशन इत्यादि जैसे विभिन्न भुगतानों पर लागू होती है।

चाबी छीन लेना

1. जीएसटी का मतलब माल और सेवा कर है और यह भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक उपभोग कर है, जबकि टीडीएस का मतलब स्रोत पर कर कटौती है और यह आय स्रोत से ही काटे गए आयकर का एक रूप है।
2. जीएसटी एक मूल्य वर्धित कर है जो व्यवसायों द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को भुगतान किया जाता है। वहीं, नियोक्ताओं या अन्य संस्थाओं द्वारा आय से टीडीएस काटा जाता है और प्राप्तकर्ता की ओर से सरकार को भुगतान किया जाता है।
3. जीएसटी और टीडीएस दोनों प्रकार के कर भारत में उपयोग किए जाते हैं, लेकिन इन्हें अलग-अलग तरीकों से लागू किया जाता है और अलग-अलग उद्देश्यों की पूर्ति होती है।

जीएसटी बनाम टीडीएस

जीएसटी, या वस्तु एवं सेवा कर, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है, जो उत्पादन के हर चरण पर लागू होता है। टीडीएस, या स्रोत पर कर कटौती, एक ऐसी प्रणाली है जहां कर आय के मूल पर काटा जाता है, जिसे आय स्रोतों जैसे वेतन, बचत पर ब्याज आदि पर लागू किया जाता है।

जीएसटी वस्तुओं या सेवाओं को बेचने से होने वाले लाभ या हानि से उत्पन्न आय का एक प्रतिशत है, जो व्यवसाय पूरा करने पर देय होता है। टीडीएस में, स्रोत पर कर काटा जाता है, जिससे सरकार को उन लोगों पर लाभ मिलता है जो या तो कर का भुगतान करना भूल जाते हैं या भुगतान न करने के अपने लेनदेन को छिपाते हैं।

यह सुनिश्चित करता है कि आय भुगतान से अग्रिम में कटौती की जाती है।

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तुलना तालिका

Feature	जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)	टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती)
उद्देश्य	अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है	आय के स्रोत पर प्रत्यक्ष कर काटा गया
प्रयोज्यता	जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसायों पर लागू होता है	यह विभिन्न आय स्रोतों जैसे वेतन, किराया, पेशेवर शुल्क आदि पर लागू होता है।
कौन भुगतान करता है?	वस्तुओं और सेवाओं का पंजीकृत आपूर्तिकर्ता	कटौतीकर्ता (भुगतानकर्ता) भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है
कौन एकत्रित करता है?	सरकार	सरकार
मूल्यांकन करें	वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार के आधार पर भिन्न होता है (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)	आय की प्रकृति और आयकर अधिनियम की लागू धारा के आधार पर भिन्न होता है
भुगतान तंत्र	जीएसटी पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल और भुगतान किया गया	भुगतान के समय कटौती की जाती है और कटौतीकर्ता द्वारा सरकार के पास जमा की जाती है
दाखिल करने की आवृत्ति	व्यवसाय के टर्नओवर के आधार पर भिन्न होता है (मासिक, त्रैमासिक, वार्षिक)	आय के प्रकार और कटौतीकर्ता की श्रेणी के आधार पर भिन्न होता है
अंतिम कर देनदारी पर प्रभाव	प्राप्तकर्ता की अंतिम जीएसटी देयता के लिए जमा किया गया	कटौती प्राप्तकर्ता द्वारा अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है
जीएसटी व्यवस्था में प्रयोज्यता	जीएसटी से अलग, लेकिन टीडीएस जीएसटी के तहत कुछ लेनदेन पर लागू होता है, जैसे किराए का भुगतान, पेशेवर शुल्क आदि।

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GST क्या है?

जीएसटी का परिचय:

जीएसटी, जिसका पूरा नाम वस्तु एवं सेवा कर है, भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। यह देश के आर्थिक इतिहास में सबसे महत्वपूर्ण कर सुधारों में से एक है, जिसका उद्देश्य केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित करके कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करना है।

जीएसटी की मुख्य विशेषताएं:

1. गंतव्य-आधारित कराधान: जीएसटी एक गंतव्य-आधारित कराधान सिद्धांत का पालन करता है, जिसमें कर मूल स्थान के बजाय उपभोग के बिंदु पर लगाया जाता है। यह सुनिश्चित करता है कि राजस्व उस राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है जहां वस्तुओं या सेवाओं का उपभोग किया जाता है, जिससे राज्यों के बीच कर राजस्व के अधिक न्यायसंगत वितरण को बढ़ावा मिलता है।
2. दोहरी जीएसटी संरचना: भारत में जीएसटी दोहरी संरचना के तहत संचालित होता है, जिसमें केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाने वाला केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) और संबंधित राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाने वाला राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) शामिल है। यह दोहरी प्रणाली सुनिश्चित करती है कि केंद्र और राज्य दोनों सरकारों को एक ही लेनदेन पर कर लगाने और एकत्र करने का अधिकार है, जिससे वित्तीय स्वायत्तता बढ़ती है।
3. व्यापक कर आधार: जीएसटी में केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, मूल्य वर्धित कर (वैट), चुंगी, प्रवेश कर और अन्य जैसे विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को शामिल किया गया है, जिससे कर व्यवस्था सरल हो गई है और व्यापक प्रभाव कम हो गए हैं। कर आधार को व्यापक बनाने और कर-पर-कर की घटनाओं को समाप्त करके, जीएसटी का लक्ष्य कर प्रणाली में दक्षता, पारदर्शिता और अनुपालन को बढ़ाना है।
4. इनपुट टैक्स क्रेडिट: जीएसटी की मूलभूत विशेषताओं में से एक इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने का प्रावधान है। व्यवसाय आउटपुट आपूर्ति पर जीएसटी देनदारी के मुकाबले इनपुट वस्तुओं और सेवाओं पर भुगतान किए गए जीएसटी की भरपाई कर सकते हैं। यह तंत्र करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करता है और आपूर्ति श्रृंखला में कर तटस्थता की अवधारणा को बढ़ावा देता है, बेहतर अनुपालन को प्रोत्साहित करता है और व्यवसायों पर समग्र कर बोझ को कम करता है।
5. जीएसटी परिषद: जीएसटी परिषद, जिसमें केंद्र और राज्य सरकारों के प्रतिनिधि शामिल हैं, नीतियां बनाने, सिफारिशें करने और कर दरों, छूट और सीमा सीमा जैसे प्रमुख पहलुओं पर निर्णय लेने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। यह सहयोगात्मक दृष्टिकोण सहकारी संघवाद को सुनिश्चित करता है और जीएसटी के कार्यान्वयन और प्रशासन में सर्वसम्मति से संचालित निर्णय लेने की सुविधा प्रदान करता है।

 

टीडीएस क्या है?

टीडीएस का परिचय:

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) सरकार द्वारा आय सृजन के स्रोत पर आयकर एकत्र करने के लिए उपयोग की जाने वाली एक प्रणाली है। यह व्यक्तियों, व्यवसायों या संस्थाओं द्वारा किए गए विभिन्न भुगतानों पर लागू होता है, यह सुनिश्चित करता है कि प्राप्तकर्ता को भुगतान प्राप्त होने से पहले कर काट लिया जाए।

टीडीएस की मुख्य विशेषताएं:

1. स्रोत पर कर का संग्रहण: टीडीएस आय के स्रोत पर ही कर एकत्र करने के सिद्धांत पर काम करता है। इसका मतलब यह है कि भुगतानकर्ता, प्राप्तकर्ता को किए गए भुगतान से कर का एक निश्चित प्रतिशत काट लेता है और प्राप्तकर्ता की ओर से इसे सरकार के पास जमा कर देता है। टीडीएस के सामान्य उदाहरणों में वेतन, ब्याज, किराया, कमीशन और पेशेवर शुल्क शामिल हैं।
2. कानूनी प्रावधान और दरें: टीडीएस आयकर अधिनियम, 1961 और आयकर विभाग द्वारा जारी विभिन्न नियमों और विनियमों द्वारा शासित होता है। अधिनियम उन दरों को निर्दिष्ट करता है जिन पर भुगतान की प्रकृति और भुगतानकर्ता की स्थिति के आधार पर टीडीएस काटा जाना चाहिए। ये दरें विभिन्न प्रकार के भुगतानों के लिए भिन्न हो सकती हैं और सरकार द्वारा समय-समय पर संशोधन के अधीन हैं।
3. कर कटौती प्रमाणपत्र: टीडीएस की कटौती पर, भुगतानकर्ता को प्राप्तकर्ता को एक कर कटौती प्रमाणपत्र (टीडीएस प्रमाणपत्र) जारी करना आवश्यक होता है, जिसमें कटौती की गई और सरकार के पास जमा की गई कर की राशि का संकेत होता है। यह प्रमाणपत्र कर कटौती के प्रमाण के रूप में कार्य करता है और इसका उपयोग भुगतानकर्ता द्वारा अपने आयकर रिटर्न दाखिल करते समय टीडीएस राशि के लिए क्रेडिट का दावा करने के लिए किया जा सकता है।
4. कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता की भूमिका: टीडीएस प्रक्रिया में, भुगतान करने वाले व्यक्ति, इकाई या व्यवसाय को "कटौतीकर्ता" के रूप में जाना जाता है, जबकि भुगतान प्राप्तकर्ता को "कटौतीकर्ता" के रूप में जाना जाता है। यह कटौतीकर्ता की जिम्मेदारी है कि वह लागू दरों पर टीडीएस काट ले और इसे निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास जमा कर दे। दूसरी ओर, कटौतीकर्ता को यह सुनिश्चित करना होगा कि काटा गया टीडीएस उनके आयकर रिटर्न में सही ढंग से दर्शाया गया है और उसी के लिए क्रेडिट का दावा करें।
5. अनुपालन और दंड: टीडीएस प्रावधानों का अनुपालन न करने पर आयकर अधिनियम के तहत जुर्माना और ब्याज लग सकता है। टीडीएस काटने में विफलता या कटौती की गई राशि जमा करने में देरी से कटौतीकर्ता को दंडात्मक परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं। इसी तरह, यदि कटौतीकर्ता टीडीएस प्रमाणपत्र प्रस्तुत करने में विफल रहता है या टीडीएस से संबंधित जानकारी गलत तरीके से प्रस्तुत करता है, तो उन्हें कर अधिकारियों से दंड या जांच का सामना करना पड़ सकता है।

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जीएसटी और टीडीएस के बीच मुख्य अंतर

1. कर प्रकार:
   • जीएसटी: वस्तु एवं सेवा कर एक उपभोग कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
   • टीडीएस: स्रोत पर कर कटौती आय सृजन के स्रोत पर आयकर एकत्र करने का एक तंत्र है।
2. आवेदन की गुंजाइश:
   • जीएसटी: वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति से जुड़े लेनदेन पर लागू।
   • टीडीएस: मुख्य रूप से वेतन, ब्याज, किराया, कमीशन आदि जैसे विभिन्न भुगतानों पर लागू होता है।
3. उद्देश्य:
   • जीएसटी: इसका उद्देश्य कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित करके और एकीकृत राष्ट्रीय बाजार को बढ़ावा देकर कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करना है।
   • टीडीएस: कर अनुपालन सुनिश्चित करने और कर चोरी को रोकने के लिए स्रोत पर आयकर एकत्र करना है।
4. प्राधिकरण:
   • जीएसटी: केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर जीएसटी परिषद द्वारा प्रशासित।
   • टीडीएस: केंद्र सरकार के अधिकार के तहत आयकर विभाग द्वारा प्रशासित।
5. तंत्र:
   • जीएसटी: आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में कर का संग्रह शामिल है और इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देता है।
   • टीडीएस: इसमें प्राप्तकर्ता को किए गए भुगतान से कर का एक निश्चित प्रतिशत काटना और प्राप्तकर्ता की ओर से सरकार के पास जमा करना शामिल है।
6. कर की प्रकृति:
   • जीएसटी: अप्रत्यक्ष कर.
   • टीडीएस: प्रत्यक्ष कर.
7. सभी लेन-देन में प्रयोज्यता:
   • जीएसटी: कुछ सीमाओं और छूटों के अधीन, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति से जुड़े सभी लेनदेन पर लागू।
   • टीडीएस: भुगतान की प्रकृति और प्राप्तकर्ता की स्थिति के आधार पर, निर्दिष्ट सीमा से अधिक के विशिष्ट प्रकार के भुगतानों पर लागू होता है।
8. अनुपालन आवश्यकताएं:
   • जीएसटी: व्यवसायों को पंजीकरण करने, समय-समय पर रिटर्न दाखिल करने और उचित लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है।

संदर्भ

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

अंतिम अद्यतन: 02 मार्च, 2024