जीएसटी बनाम आईजीएसटी: अंतर और तुलना

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) एक देश के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर) अंतरराज्यीय लेनदेन पर लागू जीएसटी का एक घटक है। जबकि जीएसटी को केंद्र और राज्य सरकारों के बीच विभाजित किया जाता है, आईजीएसटी को केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है और फिर संबंधित राज्यों को वितरित किया जाता है।

चाबी छीन लेना

1. वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) भारत में तीन घटकों के साथ एक एकीकृत कर संरचना है: केंद्रीय जीएसटी, राज्य जीएसटी और एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी)।
2. आईजीएसटी एक जीएसटी घटक है जो वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति पर लगाया जाता है, जो केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर राजस्व के समान वितरण की सुविधा प्रदान करता है।
3. जीएसटी और आईजीएसटी दोनों का लक्ष्य कर प्रणाली को सरल बनाना है, लेकिन आईजीएसटी विशेष रूप से अंतरराज्यीय लेनदेन के लिए कराधान को संबोधित करता है।

जीएसटी बनाम आईजीएसटी

जीएसटी और आईजीएसटी के बीच अंतर यह है कि जीएसटी किसी भी प्रकार की वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति या वितरण पर लागू होता है। इसके विपरीत, आईजीएसटी एक प्रकार का जीएसटी है जिसे आपूर्तिकर्ता को वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति के मामले में भुगतान करना होगा।

दोहरा बनाम एकल कराधान बिंदु

• जीएसटी की दोहरी संरचना:
  • जीएसटी दोहरी संरचना के साथ संचालित होता है, जिसमें केंद्र और राज्य दोनों सरकारों द्वारा अलग-अलग कर लगाए जाते हैं। यह दोहरी कराधान प्रणाली अंतरराज्यीय और अंतरराज्यीय लेनदेन दोनों पर लागू होती है।
• IGST का एकल दृष्टिकोण:
  • इसके विपरीत, आईजीएसटी अंतरराज्यीय लेनदेन के लिए एकल कराधान बिंदु को अपनाता है। केंद्र सरकार लेनदेन के समय आईजीएसटी एकत्र करती है, जिससे अंतरराज्यीय व्यापार में लगे व्यवसायों के लिए कर संग्रह प्रक्रिया सरल हो जाती है।

अंतरराज्यीय लेनदेन संभालना

• जीएसटी की अंतरराज्यीय जटिलता:
  • जबकि जीएसटी में अंतरराज्यीय और अंतरराज्यीय दोनों लेनदेन शामिल हैं, कई राज्य करों की भागीदारी के कारण अंतरराज्यीय व्यापार में जटिलता उत्पन्न होती है।
• आईजीएसटी का अनुकूलित समाधान:
  • आईजीएसटी को विशेष रूप से अंतरराज्यीय लेनदेन से उत्पन्न चुनौतियों का समाधान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह राज्य की सीमाओं के पार जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक मानकीकृत कर उपचार सुनिश्चित करता है, जिससे व्यवसायों के लिए अनुपालन में आसानी को बढ़ावा मिलता है।

राजस्व वितरण के लिए तंत्र

• जीएसटी का साझा राजस्व:
  • जीएसटी राजस्व पूर्वनिर्धारित साझाकरण तंत्र के आधार पर केंद्र और राज्य सरकारों के बीच वितरित किया जाता है। प्रत्येक राज्य को एकत्रित करों का एक निर्दिष्ट हिस्सा प्राप्त होता है।
• IGST का केंद्रीकृत वितरण:
  • आईजीएसटी के मामले में, केंद्र सरकार कर एकत्र करती है और बाद में संबंधित राज्यों को धन वितरित करती है। यह केंद्रीकृत दृष्टिकोण अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए राजस्व-साझाकरण प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करता है।

एकरूपता और दक्षता पर ध्यान दें

• जीएसटी का व्यापक उद्देश्य:
  • जीएसटी का उद्देश्य पूरे देश में एक समान कर संरचना बनाना है, जिसमें विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एक व्यापक प्रणाली के साथ प्रतिस्थापित किया जाए। यह अलग-अलग राज्यों के भीतर एक सरलीकृत और मानकीकृत कर व्यवस्था की आवश्यकता को संबोधित करता है।
• अंतरराज्यीय व्यापार के लिए IGST की परिशुद्धता:
  • दूसरी ओर, आईजीएसटी अंतरराज्यीय व्यापार से जुड़ी चुनौतियों पर ध्यान देता है। अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए केंद्रीय और राज्य करों को एक आईजीएसटी में समेकित करके, यह राज्य की सीमाओं के पार संचालित व्यवसायों के लिए एक निर्बाध और निष्पक्ष कराधान प्रणाली सुनिश्चित करता है।

---

 

तुलना तालिका

Feature	GST	IGST
पूर्ण प्रपत्र	वस्तु एवं सेवा कर	इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स
प्रयोज्यता	वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति (एक ही राज्य के भीतर)	वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्यीय आपूर्ति (विभिन्न राज्यों के बीच) और आयात
उद्ग्रहणीय प्राधिकारी	केंद्र सरकार (सीजीएसटी) और राज्य सरकार (एसजीएसटी)	केंद्र सरकार (राजस्व उपभोग करने वाले राज्य के साथ समान रूप से साझा किया गया)
मूल्यांकन करें	सीजीएसटी दर + एसजीएसटी दर (उत्पाद या सेवा के आधार पर भिन्न होती है)	पूरे भारत में एक ही दर लागू
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) उपलब्धता	सीजीएसटी क्रेडिट का उपयोग सीजीएसटी या आईजीएसटी के विरुद्ध किया जा सकता है, एसजीएसटी क्रेडिट का उपयोग एसजीएसटी या आईजीएसटी के विरुद्ध किया जा सकता है	क्रेडिट का उपयोग सीजीएसटी, एसजीएसटी, या आईजीएसटी के विरुद्ध किया जा सकता है
रिटर्न दाखिल करना	अंतर-राज्य लेनदेन के लिए अलग सीजीएसटी और एसजीएसटी रिटर्न	अंतरराज्यीय लेनदेन और आयात के लिए एकल आईजीएसटी रिटर्न

---

 

GST क्या है?

जीएसटी, या वस्तु एवं सेवा कर, एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जिसे कई देशों में प्रचलित जटिल और व्यापक कर संरचना को बदलने के लिए लागू किया गया है। इसे अधिक कुशल और पारदर्शी कर व्यवस्था को बढ़ावा देने के लिए वस्तुओं और सेवाओं के कराधान को सुव्यवस्थित करने के लिए पेश किया गया था।

मुख्य विशेषताएं

1. एक राष्ट्र, एक कर
   • जीएसटी केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एकीकृत करता है, जिससे पूरे देश में लागू एक एकल, व्यापक कर बनता है। यह करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करता है, और अधिक निर्बाध और समान कराधान प्रणाली को बढ़ावा देता है।
2. मल्टी-स्टेज और गंतव्य-आधारित कर
   • जीएसटी एक मल्टी-स्टेज मॉडल पर काम करता है, जिसमें आपूर्ति श्रृंखला में कई हितधारक शामिल होते हैं। यह एक गंतव्य-आधारित कर है, जिसका अर्थ है कि कर उपभोग के अंतिम बिंदु पर लगाया जाता है। यह सुनिश्चित करता है कि उपभोग करने वाले राज्य के कर प्राधिकरण को राजस्व प्राप्त होता है, जिससे राज्यों के बीच कर आय का संतुलित वितरण होता है।
3. आपूर्ति पर कराधान
   • जीएसटी विनिर्माण, व्यापार और सेवा क्षेत्रों को शामिल करते हुए वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। शब्द "आपूर्ति" व्यापक है और इसमें बिक्री, हस्तांतरण, वस्तु विनिमय, विनिमय, लाइसेंस, किराया, पट्टा या निपटान सहित सभी प्रकार के लेनदेन शामिल हैं।

जीएसटी के घटक

1. सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर)
   • केंद्र सरकार द्वारा एकत्रित, सीजीएसटी अंतर-राज्य लेनदेन पर लागू होता है। सीजीएसटी से उत्पन्न राजस्व केंद्र सरकार को जाता है।
2. एसजीएसटी (राज्य वस्तु एवं सेवा कर)
   • राज्य सरकार द्वारा एकत्रित, एसजीएसटी अंतर-राज्य लेनदेन पर लागू होता है। एसजीएसटी से उत्पन्न राजस्व संबंधित राज्य सरकार को जाता है जहां लेनदेन होता है।
3. आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर)
   • अंतरराज्यीय लेनदेन पर लागू, आईजीएसटी केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है। यह सुनिश्चित करता है कि उपभोग करने वाले राज्य के कर प्राधिकरण को राजस्व प्राप्त हो, जिससे राज्यों के बीच एक सामंजस्यपूर्ण और सहकारी कर ढांचे को बढ़ावा मिले।
4. यूटीजीएसटी (केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर)
   • एसजीएसटी के समान, यूटीजीएसटी अंतर-केंद्र शासित प्रदेश लेनदेन पर लागू है। यूटीजीएसटी से उत्पन्न राजस्व संबंधित केंद्र शासित प्रदेश सरकार को जाता है।

जीएसटी के लाभ

1. सरलीकृत कर संरचना
   • जीएसटी कई करों की जटिलताओं को समाप्त करता है और एक मानकीकृत कर संरचना प्रदान करता है, जिससे व्यवसायों के लिए अनुपालन आसान हो जाता है।
2. आर्थिक विकास को बढ़ावा
   • अधिक कुशल और पारदर्शी कर प्रणाली को बढ़ावा देकर, जीएसटी आर्थिक विकास में योगदान देता है, जिससे व्यापार करने में आसानी होती है।
3. कर चोरी में कमी
   • जीएसटी की पारदर्शी प्रकृति, प्रौद्योगिकी के उपयोग के साथ मिलकर, कर चोरी को कम करने में मदद करती है और बेहतर अनुपालन सुनिश्चित करती है।

 

आईजीएसटी क्या है?

एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी) भारत की वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) प्रणाली का एक महत्वपूर्ण घटक है, जिसे पूरे देश में अप्रत्यक्ष कराधान को सुव्यवस्थित और एकीकृत करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

क्षेत्राधिकार और प्रयोज्यता

1. अंतरराज्यीय लेनदेन:
   • आईजीएसटी भारत में विभिन्न राज्यों के बीच वस्तुओं और सेवाओं की आवाजाही से जुड़े लेनदेन पर लागू है।
   • यह अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए एकल कर प्रदान करके कई राज्य कराधान प्रणालियों से जुड़ी जटिलताओं को समाप्त करता है।

तंत्र और संग्रह

2. एकल कराधान बिंदु:
   • केंद्र सरकार लेनदेन के समय आईजीएसटी एकत्र करती है।
   • यह एक गंतव्य-आधारित सिद्धांत पर काम करता है, जहां उपभोक्ता के स्थान के आधार पर कर लगाया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि राजस्व उस राज्य को मिले जहां वस्तुओं या सेवाओं का उपभोग किया जाता है।
3. राजस्व का वितरण:
   • एकत्रित आईजीएसटी को फिर केंद्र और संबंधित राज्य सरकारों के बीच विभाजित किया जाता है।
   • यह प्रक्रिया धन के निर्बाध प्रवाह को सुनिश्चित करती है और कर के बढ़ते प्रवाह को रोकती है, जिससे अधिक कुशल और पारदर्शी कर संरचना में योगदान होता है।

लाभ और महत्व

4. एकरूपता और सरलीकरण:
   • आईजीएसटी अंतरराज्यीय लेनदेन को अंतरराज्यीय लेनदेन के समान मानकर कराधान में एकरूपता को बढ़ावा देता है, जिससे पूरे देश में एक सरलीकृत और सुसंगत कर वातावरण को बढ़ावा मिलता है।
   • यह अंतरराज्यीय व्यापार में लगे व्यवसायों के लिए अनुपालन बोझ को कम करता है।
5. दोहरे कराधान की रोकथाम:
   • आईजीएसटी में केंद्रीय और राज्य दोनों करों को समेकित करके, प्रणाली अंतरराज्यीय आपूर्ति पर दोहरे कराधान की घटना को रोकती है, एक निष्पक्ष और एकीकृत कर व्यवस्था को बढ़ावा देती है।

---

जीएसटी और आईजीएसटी के बीच मुख्य अंतर

• आवेदन की गुंजाइश:
  • जीएसटी: अंतरराज्यीय (एक ही राज्य के भीतर) और अंतरराज्यीय (विभिन्न राज्यों के बीच) लेनदेन दोनों पर लागू।
  • आईजीएसटी: विशेष रूप से अंतरराज्यीय लेनदेन के लिए डिज़ाइन किया गया है, जो राज्य की सीमाओं के पार जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए एकीकृत कर प्रदान करता है।
• कर निर्धारण प्राधिकारी:
  • जीएसटी: इसमें केंद्र और राज्य दोनों सरकारों द्वारा लगाए गए अलग-अलग कर शामिल हैं, जिसके अनुसार राजस्व वितरित किया जाता है।
  • आईजीएसटी: केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है और फिर संबंधित राज्यों को वितरित किया जाता है, जिससे अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए कराधान प्रक्रिया सरल हो जाती है।
• कर संग्रहण बिंदु:
  • जीएसटी: करों को केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर एकत्र किया जाता है, जिससे दोहरी कराधान प्रणाली बनती है।
  • आईजीएसटी: अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए लेनदेन के समय केंद्र सरकार आईजीएसटी एकत्र करने के साथ, एकल कराधान बिंदु पर काम करती है।
• राजस्व वितरण:
  • जीएसटी: राजस्व को पूर्व निर्धारित साझाकरण तंत्र के आधार पर केंद्र और राज्य सरकारों के बीच विभाजित किया जाता है।
  • आईजीएसटी: एकत्रित धन को केंद्र और संबंधित राज्य सरकारों के बीच वितरित किया जाता है ताकि दोनों के लिए राजस्व का उचित हिस्सा सुनिश्चित किया जा सके।
• उद्देश्य:
  • जीएसटी: इसका उद्देश्य विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एक व्यापक प्रणाली से प्रतिस्थापित करते हुए पूरे देश में एक समान कर संरचना बनाना है।
  • आईजीएसटी: विशेष रूप से अंतरराज्यीय व्यापार की जटिलताओं को संबोधित करता है, राज्य की सीमाओं के पार लेनदेन में लगे व्यवसायों के लिए एक मानकीकृत कर प्रदान करता है।
• दोहरे कराधान की रोकथाम:
  • जीएसटी: एक केंद्रीकृत तंत्र के बिना, विशेष रूप से अंतरराज्यीय लेनदेन में करों का व्यापक प्रभाव हो सकता है।
  • आईजीएसटी: अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए केंद्रीय और राज्य दोनों करों को एक ही आईजीएसटी में समेकित करके दोहरे कराधान को रोकता है, दक्षता और निष्पक्षता को बढ़ावा देता है।

जीएसटी और आईजीएसटी के बीच समानताएं

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) और आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर) में कई समानताएं हैं, क्योंकि वे अप्रत्यक्ष करों को एकीकृत करने के उद्देश्य से भारत की कराधान प्रणाली के अभिन्न अंग हैं। दोनों प्रणालियाँ व्यापक जीएसटी ढांचे का हिस्सा हैं, जो देश भर में कराधान को सुव्यवस्थित और सरल बनाने का प्रयास करती हैं।

एक महत्वपूर्ण समानता उनके मूल उद्देश्य में निहित है: जीएसटी और आईजीएसटी दोनों का लक्ष्य अधिक पारदर्शी, कुशल और समान कर संरचना बनाना है। वे विविध अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल को प्रतिस्थापित करते हैं, कराधान के लिए एक मानकीकृत दृष्टिकोण बनाते हैं जो सभी राज्यों में लगातार लागू होता है। एकरूपता की दिशा में यह कदम आईजीएसटी के मामले में विशेष रूप से उल्लेखनीय है, क्योंकि यह विशेष रूप से अंतरराज्यीय लेनदेन से संबंधित चुनौतियों का समाधान करता है।

इसके अलावा, जीएसटी और आईजीएसटी दोनों व्यापक कराधान की रोकथाम में योगदान करते हैं, जहां पहले से ही कर की गई राशि के ऊपर कर लगाया जाता है। यह केंद्रीय और राज्य करों को एक ही कर बिंदु में एकीकृत करके हासिल किया जाता है, चाहे वह जीएसटी में दोहरे कराधान बिंदुओं के माध्यम से हो या आईजीएसटी में एकल बिंदु के माध्यम से हो। व्यापक लक्ष्य व्यवसायों के लिए अनुपालन बोझ को कम करना, वस्तुओं और सेवाओं के निर्बाध प्रवाह को बढ़ावा देना और पिछली खंडित कर प्रणाली से जुड़ी अक्षमताओं को खत्म करना है।

संदर्भ

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

अंतिम अद्यतन: 07 मार्च, 2024