Porezi su jedan od najranijih, ali i dominantnih izvora generiranja prihoda za vlade diljem svijeta. Bez poreza, vladama je gotovo nemoguće podmiriti svoje svakodnevne administrativne troškove.
Sukladno tome, vlade diljem svijeta prikupljaju dvije vrste poreza - izravne i neizravne.
PDV, skraćeni oblik za porez na dodanu vrijednost, oblik je neizravnog poreza ili poreza na potrošnju koji se naplaćuje na usluge i robu za njihovu vrijednost u svakoj fazi proizvodnog ili distribucijskog lanca, počevši od nabave sirovina do mjesto konačne prodaje potrošačima.
PDV koji potrošač treba platiti odnosi se samo na trošak konačnog proizvoda, a ne na sirovine koje se koriste u njemu. To je zato što su proizvođači već platili PDV za cijenu sirovina.
Ključni za poneti
- PDV je porez koji se primjenjuje na robu i usluge u svakoj fazi proizvodnje ili distribucije.
- Mnoge zemlje koriste PDV za stvaranje prihoda i uključen je u konačnu cijenu koju potrošači plaćaju.
- PDV se razlikuje od poreza na promet, koji se odnosi samo na konačnu prodaju dobara i usluga.
Kako funkcionira PDV?
Na bruto se obračunava PDV marža (neto prodaja minus trošak prodane robe) u svakoj fazi proizvodnog i distribucijskog lanca proizvoda. Ima dvije komponente:
- Izlazni PDV: Kupcu ga naplaćuje trgovac koji može biti trgovac na malo, veletrgovac ili proizvođač upisan u PDV. Registracija u sustav PDV-a potrebna je trgovcu koji ostvaruje promet veći od propisanog limita. Nakon što je trgovac upisan, PDV će se obračunavati na svu oporezivu prodaju trgovca.
- Ulazni PDV: Naplaćuje se trgovcu za kupnju sirovina ili veleprodajnog materijala i kapitalnih dobara poput opreme i strojeva. Međutim, može se zatražiti kredit za ovaj porez koji se naplaćuje na većinu poslovnih kupnji ako je dotični trgovac upisan u sustav PDV-a.
Obračun PDV-a
Iznos PDV-a koji trgovac treba platiti državi jednak je porezu koji je prikupio od kupaca na prodaju koju je izvršio (izlazni porez) minus porez koji je platio za kupnje povezane s poslovanjem (ulazni porez).
Ukratko, PDV = Izlazni porez – Ulazni porez.
Primjer
Trgovac na malo potroši 10 USD po stopi PDV-a od 10% na kupnju robe koštanje 100 dolara. On tu robu prodaje za 150 USD i nabavlja 15 USD kao porez (uz 10% PDV-a).
Iznos PDV-a koji će platiti državi iznosit će 5 USD (15 – 10 USD) jer je već platio 10 USD veletrgovcu prilikom kupnje prodanih proizvoda.
Prednosti PDV-a
Preko 160 zemalja svijeta primjenjuje sustav oporezivanja na dodanu vrijednost. Osim toga, regionalni blokovi poput Europske unije jedni su od njegovih značajnih pretplatnika. Ove činjenice objašnjavaju koliko je PDV popularan porezni sustav, nedvojbeno ne bez razloga.
Slijede neke od značajnih prednosti PDV-a.
- Sprječava dvostruko oporezivanje: Za razliku od porez na promet koji se naplaćuje pri svakoj prodaji, PDV se obračunava na vrijednost dodanu proizvodu u svakom proizvodno-distribucijskom lancu. Posljedično, onemogućuje porez na porez.
- Udobnije za praćenje: Kako se PDV obračunava u svakoj fazi proizvodnje i distribucije, točan iznos poreza može se brzo izračunati i naplatiti.
- Otežavanje utaje poreza: Budući da PDV uzima u obzir svaku fazu opskrbnog lanca, svaki pokušaj utaja poreza sigurno je neuspješna.
- Djeluje kao poticaj za veću produktivnost: U sustavu PDV-a potrošači ne moraju plaćati više poreza da bi zaradili više. Stoga imaju mogućnost uštedjeti svoj teško zarađeni novac. Posljedično, oni postaju motivirani da rade više i zarađuju veću plaću.
Nedostaci PDV-a
Unatoč širokoj upotrebi, sustav PDV-a ima svoje nedostatke. U stvari, njegova provedba u raznim zemljama izazvala je značajne kontroverze od njezina početka 1980-ih.
- Stvara veće poslovne troškove: Prema PDV-u, vlasnici poduzeća moraju obračunati porez prikupljen pri svakoj prodaji. Taj im je knjigovodstveni posao dodatno opterećenje, pogotovo kada su u pitanju međunarodne transakcije.
- Utaja poreza malih trgovaca: Svaki porezni sustav zahtijeva potporu masa da bi bio uspješan. U sustavu PDV-a, utaja poreza može se nastaviti ako mala poduzeća potiču kupce da ne uzimaju račun u zamjenu za jeftinu robu i usluge.
- Neprikladno za federalni sustav vlasti: U federalnom sustavu, sustav oporezivanja na dodanu vrijednost može izazvati sukobe između savezne i pokrajinske vlade oko poreza.
- Preopterećuje potrošače s niskim primanjima: Teoretski, PDV bi trebao smanjiti porezni teret tako što će ga rasporediti po čitavom opskrbnom lancu. Međutim, stvarnost je potpuno drugačija. U praksi, PDV povećava cijenu proizvoda ili usluge koja se zatim prenosi na potrošače. Posljedično, potrošači, posebice oni iz skupina s niskim dohotkom, osjećaju teret takvih poskupljenja.
- https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
- https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html
Zadnje ažuriranje: 11. lipnja 2023
Uložio sam mnogo truda u pisanje ovog posta na blogu kako bih vam pružio vrijednost. Bit će mi od velike pomoći ako razmislite o tome da to podijelite na društvenim medijima ili sa svojim prijateljima/obitelji. DIJELJENJE JE ♥️
Chara Yadav ima MBA u financijama. Cilj joj je pojednostaviti teme vezane uz financije. U financijama radi oko 25 godina. Održala je više predavanja o financijama i bankarstvu za poslovne škole i zajednice. Pročitajte više kod nje bio stranica.
Ovaj je članak pronicljiv i vrijedan. Detaljno govori o PDV-u i njegovoj ulozi u stvaranju prihoda.
Potpuno se slažem. Članak je doista proširio moje razumijevanje PDV-a.
Bez sumnje. Dubina analize PDV-a u članku je za svaku pohvalu.
Ovaj je članak opsežan vodič o PDV-u. Pruža izvrstan sažetak načina na koji PDV funkcionira te njegovih prednosti i nedostataka. Odličan posao!
Slažem se! Članak je dobro istražen i dobro napisan.
Apsolutno! Jedan od najboljih članaka koje sam pročitao na ovu temu.
Članak je bio informativan i dobro strukturiran, što je olakšalo razumijevanje PDV-a i njegovog funkcioniranja.
Da, puno sam naučio čitajući to. Vrlo prosvjetljujuće!
Ovaj članak pruža uravnotežen pogled na prednosti i nedostatke PDV-a. Potencijal i za i protiv dobro je artikuliran.
Slažem se. Članak predstavlja nijansiranu perspektivu PDV-a.
Ne može se odbaciti argument članka o potencijalu PDV-a za stvaranje sukoba. Mane u sustavu PDV-a treba priznati i riješiti ih.
Apsolutno! Bitno je kritički procijeniti potencijalne probleme sa sustavom PDV-a.
Slažem se. To je važna točka koja se ne može zanemariti.
Članak učinkovito naglašava složenost i izazove povezane sa sustavom PDV-a, posebno u pogledu utaje poreza.
Apsolutno. Podložnost sustava PDV-a utaji poreza je značajan nedostatak.
Doista. Članak odlično rasvjetljava ta kritična pitanja.
Ovaj me članak stvarno prosvijetlio. Prednosti i nedostaci PDV-a su izvrsno razrađeni.
Definitivno! Nakon što sam ovo pročitao, puno bolje razumijem PDV.
Jako sam upoznat s PDV-om. Ovaj članak dobro objašnjava sustav PDV-a i njegovu važnost.
Apsolutno. Članak svakako pruža vrijedne uvide, čak i onima koji poznaju PDV.
Ja imam drugačije mišljenje i slažem se s nedostacima PDV-a, mislim da PDV nije prikladan za svaku zemlju i također može izazvati sukobe između federalnih i pokrajinskih vlada oko poreza.
Ja imam isti stav. Potrebno je ozbiljno razmotriti moguće sukobe između saveznih i pokrajinskih vlada.
To je definitivno valjana tvrdnja. Sustav PDV-a doista može predstavljati izazov u nekim političkim kontekstima.
Oporezivanje PDV-om je opterećujuće za poduzetnike, posebno kada se radi o međunarodnim transakcijama. Povećani troškovi poslovanja po PDV-u doista su značajan nedostatak.
U pravu si. Opterećenje vlasnika poduzeća opravdana je briga.