Apa itu PPN? | Pengertian, Cara Kerja, Jenis, Kelebihan vs Kekurangan

Pajak adalah salah satu sumber penghasilan pendapatan paling awal dan utama bagi pemerintah di seluruh dunia. Tanpa pajak, hampir tidak mungkin bagi pemerintah untuk memenuhi pengeluaran administrasi sehari-hari mereka.

Oleh karena itu, pemerintah di seluruh dunia memungut dua jenis pajak - langsung dan tidak langsung.

PPN, singkatan dari Pajak Pertambahan Nilai, adalah suatu bentuk pajak tidak langsung atau pajak konsumsi yang dipungut atas jasa dan barang atas nilai yang melekat padanya pada setiap tahap rantai produksi atau distribusi, mulai dari pengadaan bahan baku sampai dengan titik penjualan akhir kepada konsumen.

PPN yang harus dibayar konsumen hanya untuk biaya produk akhir dan bukan untuk bahan baku yang digunakan di dalamnya. Itu karena produsen sudah membayar PPN untuk harga bahan baku.

Pengambilan Kunci

1. PPN adalah pajak yang diterapkan pada barang dan jasa pada setiap tahap produksi atau distribusi.
2. PPN digunakan oleh banyak negara untuk menghasilkan pendapatan dan termasuk dalam harga akhir yang dibayar konsumen.
3. PPN berbeda dengan pajak penjualan, yang hanya berlaku untuk penjualan akhir barang dan jasa.

Bagaimana cara kerja PPN?

PPN dibebankan pada bruto batas (penjualan bersih dikurangi harga pokok penjualan) pada setiap tahap rantai produksi dan distribusi produk. Ini memiliki dua komponen:

1. PPN Keluaran: Itu dibebankan kepada pelanggan oleh dealer yang bisa menjadi pengecer, grosir, atau produsen yang terdaftar di bawah PPN. Pendaftaran di bawah PPN diperlukan untuk dealer yang melakukan penjualan lebih dari batas yang ditentukan. Setelah dealer terdaftar, PPN akan dikenakan pada semua penjualan kena pajak dealer.
2. PPN Masukan: Itu dibebankan ke dealer untuk pembelian bahan mentah atau grosir dan barang modal seperti peralatan dan mesin. Namun, kredit dapat diklaim untuk pajak yang dibebankan pada sebagian besar pembelian terkait bisnis jika dealer yang bersangkutan terdaftar di bawah PPN.

Perhitungan PPN

Jumlah PPN yang harus dibayarkan kepada pemerintah oleh dealer sama dengan pajak yang dia kumpulkan dari pelanggan atas penjualan yang dia lakukan (pajak keluaran) dikurangi pajak yang dia bayarkan untuk pembelian terkait bisnis (pajak masukan).

Singkatnya, PPN = Pajak Keluaran – Pajak Masukan.

Contoh

Seorang pengecer membelanjakan $10 dengan tarif PPN 10% untuk pembelian barang biaya $100. Dia menjual barang-barang itu seharga $150 dan mendapatkan $15 sebagai pajak (dengan PPN 10%).

Jumlah PPN yang akan dia bayarkan kepada pemerintah akan berjumlah $5 ($15 – $10) karena dia telah membayar $10 kepada pedagang grosir saat membeli produk yang dijual.

Keuntungan PPN

Lebih dari 160 negara di dunia menerapkan sistem perpajakan pertambahan nilai. Selain itu, blok regional seperti Uni Eropa adalah salah satu pelanggannya yang signifikan. Fakta-fakta ini menjelaskan betapa populernya PPN sebagai sistem perpajakan, tentu bukan tanpa alasan.

Berikut ini adalah beberapa keuntungan signifikan dari PPN.

1. Mencegah pajak berganda: Berbeda pajak Penjualan dikenakan pada setiap penjualan, PPN dibebankan pada nilai tambah produk pada setiap rantai produksi-distribusi. Akibatnya, itu mencegah pajak atas pajak.
2. Lebih nyaman untuk melacak: Karena PPN dibebankan pada setiap tahap produksi dan distribusi, jumlah pajak yang tepat dapat dihitung dan dikumpulkan dengan cepat.
3. Mempersulit penggelapan pajak: Karena PPN mempertimbangkan setiap fase rantai pasokan, upaya apa pun menghindari pajak pasti tidak berhasil.
4. Bertindak sebagai insentif untuk menjadi lebih produktif: Di bawah sistem PPN, konsumen tidak perlu membayar lebih banyak pajak untuk mendapatkan lebih banyak. Oleh karena itu, mereka memiliki pilihan untuk menyimpan uang hasil jerih payah mereka. Akibatnya, mereka menjadi termotivasi untuk bekerja lebih banyak dan mendapatkan gaji yang lebih tinggi.

Kekurangan PPN

Meskipun penggunaannya meluas, sistem PPN memiliki kelemahan. Pada kenyataannya, implementasinya di berbagai negara telah menimbulkan banyak kontroversi sejak dimulainya pada tahun 1980-an.

1. Menghasilkan biaya bisnis yang lebih tinggi:  Di bawah PPN, pemilik bisnis harus memperhitungkan pajak yang dikumpulkan pada setiap penjualan. Tugas pembukuan ini menjadi beban tambahan bagi mereka, terutama ketika melibatkan transaksi internasional.
2. Penghindaran Pajak oleh pengecer kecil: Setiap sistem perpajakan membutuhkan dukungan massa untuk menjadi sukses. Di bawah sistem PPN, penghindaran pajak dapat bertahan jika usaha kecil mendorong pelanggan untuk tidak menerima tanda terima sebagai ganti barang dan jasa dengan harga murah.
3. Tidak cocok untuk sistem pemerintahan federal: Dalam sistem federal, sistem perpajakan nilai tambah dapat menimbulkan konflik antara pemerintah federal dan provinsi mengenai pajak.
4. Membebani konsumen berpendapatan rendah: Secara teoritis, PPN seharusnya mengurangi beban pajak dengan menyebarkannya ke seluruh rantai pasokan. Namun, kenyataannya sama sekali berbeda. Dalam praktiknya, PPN menaikkan biaya suatu produk atau jasa, yang kemudian diteruskan ke konsumen. Akibatnya, konsumen, terutama yang berasal dari kelompok berpenghasilan rendah, merasakan beban kenaikan harga tersebut.

Referensi

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Terakhir Diperbarui : 11 Juni 2023