GST vs IGST: differenza e confronto

La GST (imposta su beni e servizi) è un'imposta indiretta globale riscossa sulla fornitura di beni e servizi all'interno di un paese. L'IGST (imposta integrata su beni e servizi) è una componente della GST applicabile alle transazioni interstatali. Mentre la GST è divisa tra il governo centrale e quello statale, l’IGST viene raccolta dal governo centrale e poi distribuita ai rispettivi stati.

Punti chiave

1. L'imposta sui beni e servizi (GST) è una struttura fiscale unificata in India con tre componenti: GST centrale, GST statale e GST integrata (IGST).
2. IGST è un componente GST addebitato sulla fornitura interstatale di beni e servizi, facilitando la distribuzione equa delle entrate fiscali tra i governi centrale e statale.
3. Sia GST che IGST mirano a semplificare il sistema fiscale, ma IGST affronta specificamente la tassazione per le transazioni interstatali.

GST contro IGST

La differenza tra GST e IGST è che la GST viene applicata a qualsiasi fornitura o consegna di qualsiasi tipo di bene o servizio. Al contrario, l'IGST è un tipo di GST che il fornitore deve pagare in caso di fornitura interstatale di beni e servizi.

Punto di tassazione doppio o unico

• La doppia struttura di GST:
  • La GST opera con una doppia struttura, che prevede tasse separate riscosse sia dal governo centrale che da quello statale. Questo sistema di doppia imposizione è applicabile sia alle transazioni intrastatali che interstatali.
• L'approccio unico di IGST:
  • Al contrario, l’IGST adotta un unico punto di tassazione per le transazioni interstatali. Il governo centrale riscuote l’IGST al momento della transazione, semplificando il processo di riscossione delle imposte per le imprese impegnate nel commercio interstatale.

Gestione delle transazioni interstatali

• Complessità interstatale della GST:
  • Sebbene la GST comprenda sia transazioni intrastatali che interstatali, la complessità sorge nel commercio interstatale a causa del coinvolgimento di molteplici tasse statali.
• La soluzione su misura di IGST:
  • IGST è specificamente progettato per affrontare le sfide poste dalle transazioni interstatali. Garantisce un trattamento fiscale standardizzato per beni e servizi che si spostano oltre i confini statali, favorendo la facilità di conformità per le imprese.

Meccanismo di distribuzione dei ricavi

• Entrate condivise di GST:
  • Le entrate GST sono distribuite tra il governo centrale e quello statale sulla base di meccanismi di condivisione predefiniti. Ogni stato riceve una quota designata delle tasse riscosse.
• La Distribuzione Centralizzata di IGST:
  • Nel caso dell'IGST, il governo centrale riscuote l'imposta e successivamente distribuisce i fondi ai rispettivi Stati. Questo approccio centralizzato semplifica il processo di condivisione delle entrate per le forniture interstatali.

Focus su uniformità ed efficienza

• Obiettivo globale di GST:
  • La GST mira a creare una struttura fiscale uniforme in tutto il Paese, sostituendo le varie imposte indirette con un sistema globale. Risponde alla necessità di un regime fiscale semplificato e standardizzato all’interno dei singoli stati.
• Precisione dell'IGST per il commercio interstatale:
  • L’IGST, d’altro canto, si concentra sulle sfide associate al commercio interstatale. Consolidando le tasse centrali e statali in un unico IGST per le forniture interstatali, garantisce un sistema fiscale equo e senza soluzione di continuità per le imprese che operano oltre i confini statali.

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Tavola di comparazione

caratteristica	GST	IGST
Modulo completo	Tassa sui beni e servizi	Imposta integrata su beni e servizi
applicabilità	Fornitura intrastatale di beni e servizi (all'interno dello stesso Stato)	Fornitura interstatale di beni e servizi (tra stati diversi) e importazioni
Autorità tassabile	Governo Centrale (CGST) e Governo Statale (SGST)	Governo centrale (entrate ripartite equamente con lo Stato consumatore)
tasso	Tariffa CGST + tariffa SGST (varia in base al prodotto o servizio)	Tariffa unica applicabile in tutta l'India
Disponibilità del credito d'imposta sugli acquisti (ITC).	Il credito CGST può essere utilizzato contro CGST o IGST, il credito SGST può essere utilizzato contro SGST o IGST	Il credito può essere utilizzato contro CGST, SGST o IGST
Presentazione delle dichiarazioni	Restituzioni CGST e SGST separate per le transazioni intrastatali	Dichiarazione IGST unica per transazioni e importazioni interstatali

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Che cos'è GST?

La GST, o imposta su beni e servizi, è un sistema fiscale indiretto unificato implementato per sostituire la struttura fiscale complessa e a cascata prevalente in molti paesi. È stato introdotto per snellire la tassazione di beni e servizi, favorendo un regime fiscale più efficiente e trasparente.

Caratteristiche principali

1. Una nazione, una tassa
   • La GST unifica varie imposte indirette riscosse dai governi centrale e statale, creando un'unica tassa globale applicabile in tutto il paese. Ciò elimina l’effetto a cascata delle tasse, promuovendo un sistema fiscale più fluido e uniforme.
2. Tassa multifase e basata sulla destinazione
   • GST opera secondo un modello a più fasi, coinvolgendo più stakeholder nella catena di fornitura. Si tratta di un'imposta basata sulla destinazione, il che significa che l'imposta viene riscossa nel punto finale di consumo. Ciò garantisce che l’autorità fiscale dello Stato consumatore riceva entrate, favorendo una distribuzione equilibrata del gettito fiscale tra gli Stati.
3. Tassazione sull'offerta
   • La GST viene riscossa sulla fornitura di beni e servizi, che comprende i settori manifatturiero, commerciale e dei servizi. Il termine “fornitura” è completo e copre tutte le forme di transazione, tra cui vendita, trasferimento, baratto, scambio, licenza, noleggio, locazione o cessione.

Componenti della GST

1. CGST (imposta centrale sui beni e servizi)
   • Raccolto dal governo centrale, il CGST è applicabile alle transazioni intrastatali. Le entrate generate dal CGST vanno al governo centrale.
2. SGST (imposta statale sui beni e servizi)
   • Raccolta dal governo statale, la SGST è applicabile alle transazioni intrastatali. Le entrate generate dal SGST vanno al rispettivo governo statale in cui avviene la transazione.
3. IGST (Imposta Integrata sui Beni e Servizi)
   • Applicabile alle transazioni interstatali, l'IGST viene raccolto dal governo centrale. Garantisce che l’autorità fiscale dello Stato consumatore riceva entrate, promuovendo un quadro fiscale coeso e cooperativo tra gli Stati.
4. UTGST (imposta sui beni e servizi sul territorio dell'Unione)
   • Similmente al SGST, l’UTGST è applicabile alle transazioni territoriali intraunionali. Le entrate generate dall'UTGST vanno al rispettivo governo del territorio dell'unione.

Vantaggi della GST

1. Struttura fiscale semplificata
   • La GST elimina le complessità legate a molteplici imposte e fornisce una struttura fiscale standardizzata, semplificando la conformità per le imprese.
2. Spinta alla crescita economica
   • Promuovendo un sistema fiscale più efficiente e trasparente, la GST contribuisce alla crescita economica, agevolando la conduzione degli affari.
3. Ridotta evasione fiscale
   • La natura trasparente della GST, unita all’uso della tecnologia, aiuta a ridurre l’evasione fiscale e garantisce una migliore conformità.

 

Cos'è l'IGST?

L'imposta integrata su beni e servizi (IGST) è una componente cruciale del sistema indiano di imposta su beni e servizi (GST), progettato per semplificare e unificare la tassazione indiretta in tutto il paese.

Giurisdizione e applicabilità

1. Transazioni interstatali:
   • L'IGST è applicabile alle transazioni che comportano la circolazione di beni e servizi tra diversi stati dell'India.
   • Elimina le complessità associate a più sistemi fiscali statali fornendo un’unica tassa per le forniture interstatali.

Meccanismo e raccolta

2. Punto Unico di Tassazione:
   • Il governo centrale incassa l'IGST al momento della transazione.
   • Funziona secondo un principio basato sulla destinazione, in cui l’imposta viene riscossa in base alla posizione del consumatore, garantendo che le entrate vadano allo stato in cui i beni o i servizi vengono consumati.
3. Distribuzione delle entrate:
   • L'IGST raccolto viene poi diviso tra il governo centrale e quello dei rispettivi stati.
   • Il processo garantisce un flusso continuo di fondi e previene il cascata di tasse, contribuendo a una struttura fiscale più efficiente e trasparente.

Vantaggi e significato

4. Uniformità e semplificazione:
   • L’IGST promuove l’uniformità nella tassazione trattando le transazioni interstatali in modo simile a quelle intrastatali, favorendo un ambiente fiscale semplificato e coerente in tutto il paese.
   • Riduce gli oneri di conformità per le imprese impegnate nel commercio interstatale.
5. Prevenzione della doppia imposizione:
   • Consolidando le tasse centrali e statali nell’IGST, il sistema previene il verificarsi di doppie imposizioni sulle forniture interstatali, promuovendo un regime fiscale equo e integrato.

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Principali differenze tra GST e IGST

• Ambito di applicazione:
  • GST: Applicabile sia alle transazioni intrastatali (all'interno dello stesso stato) che interstatali (tra stati diversi).
  • IGST: Specificamente progettato per le transazioni interstatali, fornisce un'imposta unificata per beni e servizi che si spostano oltre i confini statali.
• Autorità fiscale:
  • GST: Implica tasse separate riscosse sia dal governo centrale che da quello statale, con entrate distribuite di conseguenza.
  • IGST: Raccolti dal governo centrale e poi distribuiti agli stati interessati, semplificando il processo di tassazione per le forniture interstatali.
• Punto di riscossione delle imposte:
  • GST: Le tasse vengono riscosse sia a livello centrale che statale, portando a un sistema di doppia tassazione.
  • IGST: Opera su un unico punto di tassazione, con il governo centrale che riscuote l'IGST al momento della transazione per le forniture interstatali.
• Distribuzione dei ricavi:
  • GST: Le entrate sono divise tra il governo centrale e quello statale sulla base di meccanismi di condivisione predeterminati.
  • IGST: I fondi raccolti vengono distribuiti tra il governo centrale e quello dei rispettivi stati per garantire una giusta quota di entrate per entrambi.
• Obbiettivo:
  • GST: Mira a creare una struttura fiscale uniforme in tutto il paese, sostituendo le varie imposte indirette con un sistema globale.
  • IGST: Affronta in modo specifico le complessità del commercio interstatale, fornendo un'imposta standardizzata per le imprese impegnate in transazioni oltre i confini statali.
• Prevenzione della doppia imposizione:
  • GST: Può portare ad un effetto a cascata delle tasse, in particolare nelle transazioni interstatali, senza un meccanismo centralizzato.
  • IGST: Previene la doppia imposizione consolidando sia le tasse centrali che quelle statali in un unico IGST per le forniture interstatali, promuovendo efficienza ed equità.

Somiglianze tra GST e IGST

La GST (imposta su beni e servizi) e l'IGST (imposta integrata su beni e servizi) condividono diversi punti in comune, poiché sono componenti integrali del sistema fiscale indiano volto a unificare le imposte indirette. Entrambi i sistemi fanno parte del più ampio quadro GST, che mira a razionalizzare e semplificare la tassazione in tutto il paese.

Una somiglianza significativa risiede nel loro obiettivo fondamentale: sia GST che IGST mirano a creare una struttura fiscale più trasparente, efficiente e uniforme. Sostituiscono la complessa rete di diverse imposte indirette, creando un approccio standardizzato alla tassazione che si applica in modo coerente in tutti gli Stati. Questo movimento verso l’uniformità è particolarmente notevole nel caso dell’IGST, poiché affronta specificamente le sfide legate alle transazioni interstatali.

Inoltre, sia la GST che l’IGST contribuiscono a prevenire la tassazione a cascata, in cui le tasse vengono riscosse oltre agli importi già tassati. Ciò si ottiene integrando le tasse centrali e statali in un unico punto fiscale, sia attraverso i punti di doppia tassazione nella GST che attraverso il punto singolare nell’IGST. L’obiettivo generale è ridurre gli oneri di conformità per le imprese, promuovere un flusso continuo di beni e servizi ed eliminare le inefficienze associate al precedente sistema fiscale frammentato.

Riferimenti

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Ultimo aggiornamento: 07 marzo 2024