GST vs imposta sul reddito: differenza e confronto

La GST (imposta su beni e servizi) è un'imposta indiretta basata sui consumi riscossa su beni e servizi, con l'obiettivo di sostituire molteplici imposte. L’imposta sul reddito è un’imposta diretta imposta agli individui e alle imprese in base al loro reddito, che fornisce entrate al governo. Entrambi contribuiscono ai fondi pubblici, ma la GST si concentra sui consumi, mentre le imposte sul reddito mirano ai guadagni.

Punti chiave

1. La GST (imposta sui beni e servizi) è un'imposta indiretta riscossa sulla fornitura di beni e servizi, mentre l'imposta sul reddito è un'imposta diretta imposta sul reddito di un individuo o di una società.
2. La GST è un'imposta basata sui consumi, il che significa che viene addebitata al punto vendita e in ultima analisi è a carico del consumatore finale, mentre l'imposta sul reddito viene addebitata in base al reddito delle persone fisiche o delle imprese ed è pagata dal percettore del reddito.
3. GST mira a eliminare l'effetto a cascata di più tasse su beni e servizi, semplificando il sistema fiscale. Al contrario, l'imposta sul reddito genera entrate per il governo dai guadagni di individui e imprese.

GST vs imposta sul reddito

La GST e l'imposta sul reddito differiscono in quanto la GST viene riscossa sul consumo di beni e servizi, mentre l'imposta sul reddito viene riscossa sul reddito o sui profitti guadagnati. In un certo senso, la GST è l'imposta indiretta, mentre l'imposta sul reddito è l'imposta diretta.

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Tavola di comparazione

caratteristica	GST	Imposta sul reddito
Tipo di imposta	Tassa indiretta	Imposte dirette
Imposizione	Valore dei beni e servizi consumati	Reddito individuale
Contribuente	Imprese e privati ​​(registrati con GST)	Le persone fisiche e alcuni enti (società, società di persone, ecc.)
	Tassi multipli (5%, 12%, 18%, 28%)	Tassi progressivi (5% – 30%)
Frequenza di deposito	Mensile o trimestrale	Mensile, trimestrale o annuale a seconda del fatturato
Pagamento	Il sistema Input Tax Credit (ITC) consente di richiedere un credito per le imposte pagate sugli acquisti	Nessun sistema del genere
Scopo	Aumentare le entrate per il governo e promuovere le esportazioni	Aumentare le entrate del governo e promuovere la crescita economica
Amministrazione	Governi centrali e statali (doppia GST)	Governo centrale
Impatto sui consumatori	In definitiva a carico dei consumatori	A carico direttamente del contribuente
Onere di conformità	Può essere complesso per le aziende	Può essere complesso a seconda delle fonti di reddito e delle detrazioni
applicabilità	La maggior parte dei beni e servizi	Non applicabile su redditi agricoli, plusvalenze, ecc.

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Che cos'è GST?

La GST, o imposta su beni e servizi, è un'imposta indiretta globale implementata per snellire e semplificare il sistema fiscale. Sostituisce una moltitudine di imposte indirette come l’imposta sul valore aggiunto (IVA), l’accisa centrale e l’imposta sui servizi, creando una struttura fiscale unificata.

Structure

GST opera secondo un modello duale, coinvolgendo sia il governo centrale che quello statale. È diviso in GST centrale (CGST) riscossa dal governo centrale e GST statale (SGST) imposta dai governi dei singoli stati. Inoltre, esiste una GST integrata (IGST) per le transazioni che coinvolgono la circolazione interstatale di beni e servizi.

Meccanismo

La GST è un'imposta basata sulla destinazione, ovvero viene riscossa nel punto di consumo. È applicabile in ogni fase della catena di fornitura, garantendo che le tasse siano pagate solo sul valore aggiunto in ciascuna fase, eliminando così gli effetti a cascata. L’Input Tax Credit (ITC) consente alle imprese di richiedere un credito per le imposte pagate sugli input, promuovendo un sistema fiscale più efficiente e trasparente.

Vantaggi

1. Struttura fiscale semplificata: La GST semplifica la struttura fiscale sostituendo molteplici imposte indirette, riducendo gli oneri di conformità per le imprese.
2. Promuove la trasparenza: La natura trasparente della GST promuove la responsabilità e scoraggia l’evasione fiscale.
3. Stimola la crescita economica: Promuovendo un mercato comune ed eliminando le barriere al commercio, la GST contribuisce alla crescita e allo sviluppo economico.

Le sfide

1. Sfide di implementazione iniziali: La transizione alla GST ha inizialmente dovuto affrontare sfide quali problemi tecnologici e resistenze da parte di varie parti interessate.
2. Struttura tariffaria complessa: Le molteplici aliquote GST per diversi beni e servizi possono creare complessità e confusione.

 

Che cos'è l'imposta sul reddito?

L'imposta sul reddito è un'imposta diretta imposta dal governo su individui ed entità in base ai loro guadagni. Si tratta di una fonte fondamentale di entrate per i governi di tutto il mondo, utilizzata per finanziare servizi pubblici e infrastrutture.

Scopo dell'imposta sul reddito

1. Generazione di entrate: L’imposta sul reddito funge da mezzo principale per i governi per generare i fondi necessari per la spesa pubblica, come l’istruzione, la sanità, la difesa e lo sviluppo delle infrastrutture.
2. Ridistribuzione della ricchezza: I sistemi di tassazione progressiva sul reddito mirano a ridistribuire la ricchezza imponendo aliquote fiscali più elevate sui livelli di reddito più elevati, promuovendo una distribuzione più equa delle risorse.

Componenti dell'imposta sul reddito

1. Reddito imponibile: L'importo del reddito soggetto a tassazione, derivante da varie fonti quali stipendi, profitti aziendali, plusvalenze e redditi da locazione.
2. Aliquote fiscali: I governi stabiliscono aliquote fiscali progressive, laddove i livelli di reddito più elevati si confrontano con percentuali fiscali più elevate. Le aliquote fiscali possono variare in base alle fasce di reddito.
3. Detrazioni ed Esenzioni: I contribuenti possono beneficiare di detrazioni ed esenzioni, riducendo il proprio reddito imponibile. Questi possono includere spese relative all’istruzione, all’assistenza sanitaria e ai contributi di beneficenza.

Tipi di imposta sul reddito

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche: Imposizione sul reddito degli individui, compresi salari, stipendi, bonus e utili sugli investimenti.
2. Imposta sul reddito delle società: Imposto sui profitti delle imprese e delle società, influenzando i loro guadagni netti.
3. Imposta sulle plusvalenze: Applicato ai profitti generati dalla vendita di beni come azioni, immobili e beni personali di valore.

Dichiarazione e conformità fiscale

1. Dichiarazioni dei redditi: Gli individui e le entità sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi annuale, fornendo dettagli sul proprio reddito, detrazioni ed esenzioni.
2. Conformità e applicazione: Le autorità fiscali garantiscono la conformità attraverso controlli e sanzioni per la non conformità, garantendo che i contribuenti adempiano ai propri obblighi legali.

Variazioni globali

1. Fiscalità Internazionale: Il reddito transfrontaliero è soggetto alle leggi fiscali internazionali, con trattati e accordi che regolano la tassazione del reddito guadagnato in diverse giurisdizioni.
2. Pianificazione fiscale: Gli individui e le imprese si impegnano nella pianificazione fiscale per ottimizzare legalmente la propria responsabilità fiscale, sfruttando le detrazioni e i crediti disponibili.

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Principali differenze tra GST e imposta sul reddito

• Natura dell'imposta:
  • GST (imposta su beni e servizi): Imposta indiretta riscossa sul consumo di beni e servizi.
  • Tassa sul reddito: Imposta diretta imposta sui redditi percepiti da persone fisiche ed enti.
• Base imponibile:
  • GST: Applicato alla vendita di beni e servizi, concentrandosi sul consumo.
  • Tassa sul reddito: Applicato ai guadagni di privati ​​e imprese, coprendo varie fonti di reddito.
• Punto di raccolta:
  • GST: Raccolti in ogni fase della filiera, dalla produzione al consumo finale.
  • Tassa sul reddito: Raccolti direttamente da privati ​​e imprese attraverso archiviazioni periodiche.
• Obbiettivo:
  • GST: Mira a razionalizzare e sostituire molteplici imposte indirette, favorendo la semplicità e l’efficienza del sistema fiscale.
  • Tassa sul reddito: Mira a generare entrate per la spesa pubblica e influenzare la distribuzione della ricchezza attraverso aliquote fiscali progressive.
• Scopo:
  • GST: Si applica uniformemente a tutti i beni e servizi, indipendentemente dal livello di reddito del consumatore.
  • Tassa sul reddito: Varia in base ai livelli di reddito degli individui e delle imprese, con i redditi più elevati che devono affrontare aliquote fiscali più elevate.
• Compliance:
  • GST: Implica il rispetto da parte delle imprese nella catena di fornitura, garantendo la corretta rendicontazione e il pagamento delle tasse.
  • Tassa sul reddito: Richiede ai privati ​​e alle imprese di presentare dichiarazioni dei redditi annuali, fornendo dettagli sul loro reddito, detrazioni ed esenzioni.
• Considerazioni internazionali:
  • GST: Generalmente non ha implicazioni internazionali dirette; ogni paese implementa il proprio sistema GST.
  • Tassa sul reddito: Gli accordi e i trattati fiscali internazionali disciplinano la tassazione dei redditi transfrontalieri.
• Impatto sui contribuenti:
  • GST: Colpisce direttamente i consumatori attraverso i prezzi di beni e servizi, influenzando le decisioni di acquisto.
  • Tassa sul reddito: Ha un impatto diretto su individui e aziende, influenzando le decisioni di investimento e la pianificazione finanziaria complessiva.

Riferimenti

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Ultimo aggiornamento: 11 febbraio 2024