Cos'è la GST? | Definizione, funzionamento, componenti, tariffe, vantaggi e svantaggi

GST, forma abbreviata per Goods and Services Tax, è un'imposta indiretta addebitata sulla vendita di servizi e beni destinati al consumo nel mercato interno.

Come regime fiscale, il GST Act è stato approvato dal parlamento indiano il 29 marzo 2017. È entrato in vigore il 1° luglio 2017.

La Francia è stata il primo paese ad adottare questo regime fiscale nel 1954. Da allora, quasi 160 paesi hanno aderito al GST in una forma o nell'altra. Alcuni stati-nazione predominanti con a GST includono Regno Unito, Canada, Australia, Vietnam, Singapore, Corea del Sud, Spagna, Nigeria, Italia e Brasile.
In India, la GST è stata introdotta per sostituire le molteplici imposte indirette federali e provinciali come IVA, accise, imposta sui servizi, imposta compensativa, tassa di ingresso, octroi e imposta sul lusso con un regime fiscale centralizzato, uniforme, gestibile e trasparente.

Punti chiave

1. La GST è una tassa applicata a beni e servizi venduti all'interno di un paese.
2. La GST è un'imposta globale che copre tutte le fasi della produzione, dall'acquisto delle materie prime alla vendita del prodotto finale.
3. Molti paesi hanno adottato la GST per semplificare i loro sistemi fiscali e migliorare la conformità.

Come funziona la GST?

In base al regime GST, le tasse vengono riscosse in ogni punto della catena di approvvigionamento. Si basa sul valore aggiunto piuttosto che sul valore lordo del prodotto nel punto vendita. I consumatori sono i principali portatori di questa tassa. Tuttavia, è il commerciante che dovrebbe pagare il ricavato della tassa al governo. Come segue, la GST è un'imposta basata sulla destinazione, multistadio e sul valore aggiunto.

1. Basato sulla destinazione perché viene riscossa nel punto di destinazione di un bene o servizio presso la sede dei consumatori. Ad esempio, se un bene viene prodotto nell'Uttar Pradesh e viene consumato nel Bengala occidentale, i proventi della GST andranno al governo del Bengala occidentale poiché la GST deve essere addebitata nel luogo di consumo.
2. Multi-stage perché è richiesto in ogni fase della catena di produzione-distribuzione di un prodotto o servizio.

• Infine, valore aggiunto perché viene addebitato sul valore aggiunto a un prodotto o servizio in ogni fase della sua catena di approvvigionamento.

Costituenti di GST

Sotto il regime GST in India, varie tasse federali e provinciali sono state incluse e combinate dai seguenti tre tipi di tasse.

1. Imposta centrale sui beni e servizi (CGST): Il governo centrale esige questa tassa per le transazioni in un particolare stato. Ad esempio, Uttar Pradesh.
2. Imposta statale su beni e servizi (SGST): I governi statali riscuotono questa tassa per le vendite intrastatali.
3. Beni e servizi del territorio dell'Unione Tributario (UGST): Questa tassa viene riscossa dai governi dei territori sindacali (senza legislature) per le transazioni effettuate in un particolare territorio sindacale.
4. Imposta integrata su beni e servizi (IGST): Il governo centrale riscuote questa tassa sulle vendite interstatali. I proventi vengono quindi distribuiti tra il governo sindacale e gli stati consumatori secondo le linee guida GST stabilite dal governo indiano.

Tariffe GST in India

Il governo indiano ha istituito un consiglio GST composto da trentaquattro membri, principalmente il ministro delle finanze degli stati, con a capo il ministro delle finanze dell'Unione. La responsabilità di fissare le aliquote GST di vari beni e servizi spetta a questo consiglio. Di conseguenza, sono state decise le seguenti lastre fiscali per classificare beni e servizi.

1. 0% o beni e servizi esenti.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% con cessazione

Va notato che alcuni prodotti e servizi come elettricità, alcol e prodotti petroliferi non sono ancora stati incorporati nel regime GST. Di conseguenza, sono tassati secondo la precedente struttura fiscale.

Vantaggi della GST

Il fatto che così tanti paesi abbiano sottoscritto la stessa GST implica quanto sia vantaggioso questo regime fiscale. Di seguito sono riportati alcuni dei vantaggi significativi della GST:

1. Semplifica il sistema fiscale: Riunisce diverse imposte centrali e statali e le riunisce in un unico regime fiscale uniforme.
2. Promuove la facilità degli affari: GST semplifica il sistema fiscale, consentendo a rivenditori, fornitori o produttori di fare affari senza alcun onere aggiuntivo di tasse.
3. Obiettivi per prevenire l'evasione fiscale: La GST riscuote l'imposta in più fasi della produzione, il che avvisa i dipartimenti fiscali in caso di tentativo di evasione fiscale.
4. Facilita le transazioni economiche interstatali: GST unifica il paese come un mercato unico con il suo sistema di tassazione uniforme. Di conseguenza, diventa più facile per gli stati condurre scambi economici poiché i confini non fungono più da barriere.
5. Costo ridotto di servizi e beni: GST rimuove gli effetti a cascata di più tasse come l'IVA e altri dazi statali e centrali. Di conseguenza, il costo complessivo dei servizi e dei beni è diminuito.

Svantaggi della GST

Per quanto riguarda l'attuazione pratica, GST presenta una vasta gamma di svantaggi.

1. Non si può distinguere facilmente: Nonostante le sue numerose pretese di semplificare il regime fiscale, la GST, con le sue diverse lastre fiscali per diversi prodotti, non può essere compresa così facilmente.
2. Aumento della spesa per il software: Il deposito GST richiede l'acquisto di software, che aumenta l'onere finanziario delle piccole imprese.
3. Non include tutti i prodotti e servizi: Nonostante la sua pretesa di creare un regime fiscale uniforme, GST non incorpora alcol, prodotti petroliferi ed elettricità al suo interno.

Riferimenti

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Ultimo aggiornamento: 11 giugno 2023