Cos'è l'IVA? | Definizione, funzionamento, tipi, vantaggi e svantaggi

Le tasse sono una delle prime e predominanti fonti di generazione di entrate per i governi di tutto il mondo. Senza tasse, è quasi impossibile per i governi far fronte alle loro spese amministrative quotidiane.

Di conseguenza, i governi di tutto il mondo riscuotono due tipi di tasse: dirette e indirette.

L'IVA, forma abbreviata di Imposta sul Valore Aggiunto, è una forma di imposta indiretta o imposta sui consumi che viene applicata su servizi e beni per il valore ad essi attribuito in ogni fase della catena produttiva o distributiva, a partire dall'approvvigionamento delle materie prime fino alla punto di vendita finale ai consumatori.

L'IVA che un consumatore deve pagare è solo per il costo del prodotto finale e non per le materie prime utilizzate in esso. È perché i produttori hanno già pagato l'IVA per il costo delle materie prime.

Punti chiave

1. L'IVA è un'imposta applicata a beni e servizi in ogni fase della produzione o della distribuzione.
2. L’IVA viene utilizzata da molti paesi per generare entrate ed è inclusa nel prezzo finale pagato dai consumatori.
3. L'IVA è diversa dall'imposta sulle vendite, che si applica solo alla vendita finale di beni e servizi.

Come funziona l'IVA?

L'IVA viene addebitata sul lordo margine (vendite nette meno costo del venduto) in ogni fase della catena di produzione e distribuzione di un prodotto. Ha due componenti:

1. IVA a valle: Viene addebitato al cliente da un commerciante che può essere un rivenditore, un grossista o un produttore iscritto ai fini della partita IVA. La registrazione ai fini IVA è necessaria per un commerciante che effettui vendite superiori al limite prescritto. Una volta che un commerciante è registrato, l'IVA sarà riscossa su tutte le vendite imponibili del commerciante.
2. IVA a credito: È a carico del commerciante per l'acquisto di materiali grezzi o all'ingrosso e beni strumentali come attrezzature e macchinari. Tuttavia, è possibile richiedere un credito per questa imposta addebitata sulla maggior parte degli acquisti relativi alle attività commerciali se il commerciante interessato è registrato ai sensi dell'IVA.

Calcolo dell'IVA

L'importo dell'IVA che un commerciante deve pagare allo Stato è pari all'imposta che ha riscosso dai clienti sulle vendite effettuate (imposta a valle) meno l'imposta che ha pagato per gli acquisti connessi all'attività (imposta a monte).

In breve, IVA = Imposta a valle - Imposta a credito.

Esempio

Un rivenditore spende $ 10 all'aliquota del 10% di IVA su un acquisto di merci che costano $ 100. Vende quei beni per $ 150 e procura $ 15 come tasse (al 10% di IVA).

L'importo dell'IVA che pagherà al governo ammonterà a $ 5 ($ 15 - $ 10) poiché ha già pagato $ 10 al grossista durante l'acquisto dei prodotti venduti.

Vantaggi dell'IVA

Oltre 160 paesi del mondo utilizzano il sistema di tassazione del valore aggiunto. Oltre a ciò, i blocchi regionali come l'Unione Europea sono uno dei suoi principali sottoscrittori. Questi fatti spiegano quanto sia popolare l'IVA come sistema di tassazione, senza dubbio non senza motivo.

I seguenti sono alcuni dei vantaggi significativi dell'IVA.

1. Previene la doppia imposizione: a differenza di imposta sulle vendite riscossa su ogni vendita, l'IVA viene addebitata sul valore aggiunto di un prodotto in ogni catena di produzione-distribuzione. Di conseguenza, impedisce un'imposta sull'imposta.
2. Più comodo da tracciare: Poiché l'IVA viene addebitata su ogni fase della produzione e della distribuzione, l'importo esatto dell'imposta può essere calcolato e riscosso rapidamente.
3. Rendere difficile l'evasione fiscale: poiché l'IVA considera ogni fase della filiera, ogni tentativo evadere le tasse è destinato a fallire.
4. Funge da incentivo per essere più produttivi: Con il sistema dell'IVA, i consumatori non devono pagare più tasse per guadagnare di più. Pertanto, hanno la possibilità di risparmiare i loro soldi guadagnati duramente. Di conseguenza, diventano motivati ​​a lavorare di più ea guadagnare uno stipendio più alto.

Svantaggi dell'IVA

Nonostante il suo uso diffuso, il sistema IVA ha la sua parte di svantaggi. In realtà, la sua implementazione in vari paesi ha generato notevoli controversie sin dal suo inizio negli anni '1980.

1. Genera costi aziendali più elevati:  Ai sensi dell'IVA, gli imprenditori devono rendere conto dell'imposta riscossa ad ogni vendita. Questo compito di contabilità è un onere aggiuntivo per loro, soprattutto quando sono coinvolte transazioni internazionali.
2. Evasione fiscale da parte dei piccoli rivenditori: Qualsiasi sistema di tassazione richiede il sostegno delle masse per avere successo. Con il sistema dell'IVA, l'evasione fiscale può persistere se le piccole imprese incoraggiano i clienti a non accettare una ricevuta in cambio di beni e servizi a basso prezzo.
3. Inadatto per un sistema di governo federale: In un sistema federale, un sistema di tassazione del valore aggiunto può generare conflitti tra i governi federale e provinciale sulle tasse.
4. Sovraccarica i consumatori a basso reddito: Teoricamente, l'IVA dovrebbe ridurre il carico fiscale distribuendolo lungo tutta la filiera. Tuttavia, la realtà è completamente diversa. In pratica, l'IVA aumenta il costo di un prodotto o servizio, che viene poi trasferito ai consumatori. Di conseguenza, i consumatori, in particolare quelli appartenenti a gruppi a basso reddito, sentono il peso di tali aumenti di prezzo.

Riferimenti

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Ultimo aggiornamento: 11 giugno 2023