401K と 403B の退職金制度: 違いと比較

401(k) 退職金プランと 403(b) 退職金プランはどちらも従業員が税制優遇を受けながら退職金を貯蓄できるという点で似ていますが、401(k) プランは営利企業によって提供され、403(b) プランは特定の非営利団体、学校、政府機関によって提供されます。

重要なポイント

1. 401k および 403b は、従業員が退職金を税控除ベースで貯蓄できるようにする退職貯蓄プランです。
2. 401k は営利企業によって提供され、非営利組織、学校、および病院は 403b を提供します。
3. 401k は 403b よりも多くの投資オプションを提供する可能性があります。

401K 対 403B 退職プラン

401K と 403B 退職金制度の違いは、403b は病院や教育機関などの非営利組織の一員である場合にのみ実行できることです。 ただし、401k 退職金制度は、組織が利益を上げており、利点があるすべての従業員に適用されます。

401(k) 退職金制度は、営利企業が従業員に提供する、雇用主が提供する人気の退職金貯蓄口座です。これらのプランは、それを管理する米国内国歳入法のセクションにちなんで命名されています。

401（k）プランの仕組み

1. 従業員の寄付従業員は、給与からの自動控除を通じて、税引前所得の一部を401(k)口座に拠出します。この拠出により、従業員の年間課税所得が軽減され、実質的に現在の税負担が軽減されます。
2. 雇用主マッチング拠出金: 多くの雇用主は、従業員の給与の一定割合を上限として、従業員の 401(k) プランに同額の拠出金を提供しています。このマッチング拠出は、従業員が退職に備えて貯蓄するインセンティブとして機能し、長期的には退職後の貯蓄を大幅に増やすことができます。
3. 税金繰延成長401(k)プランの主なメリットの一つは、拠出金と投資収益が課税繰り延べ方式で増加していくことです。つまり、加入者は、退職時に口座から資金を引き出すまでは、拠出金や投資収益に対して税金を支払う必要がありません。その際には、税率が低い可能性があります。
4. 投資オプション401(k)プランの加入者は、投資信託、上場投資信託（ETF）、株式、債券など、幅広い投資オプションから選択できます。具体的な投資オプションは、雇用主が提供するプランによって異なります。

拠出限度額と引き出し

1. 貢献の制限: IRS は 401(k) プランの年間拠出限度額を設定していますが、これは年ごとに変更される場合があります。 2022 年の時点で、50 歳未満の個人の年間拠出限度額は 20,500 ドルですが、50 歳以上の個人は追加で 6,500 ドルの追加拠出が可能で、合計 27,000 ドルになります。
2. 出金規則401(k)プランからの引き出しは所得税の対象となり、59歳半になる前に引き出した場合は、特定の困難や適格分配など一部の例外を除き、10%の早期引き出しペナルティが課される場合があります。さらに、IRS（内国歳入庁）が資金に対する税金を確実に徴収できるよう、参加者は401歳（72年70月1日より前に2020歳半になった場合はXNUMX歳半）に達した時点で、XNUMX(k)口座から必要最低分配金（RMD）の引き出しを開始する必要があります。

403(b) 退職金制度は、税金保護年金 (TSA) プランとしても知られ、特定の非営利団体、学校、政府機関が提供する雇用主主導の退職金貯蓄口座です。これらのプランは 401(k) プランに似ていますが、いくつかの重要な違いがあります。

403(b) プランの仕組み

1. 従業員の寄付401(k)プランと同様に、従業員は給与天引きを通じて税引前所得の一部を403(b)口座に拠出します。この拠出により従業員の課税所得が減額され、401(k)プランと同様の即時的な税制優遇措置が受けられます。
2. 雇用主の貢献401(k)プランほど一般的ではありませんが、一部の雇用主は従業員の403(b)口座へのマッチング拠出を提供しています。ただし、403(b)プランにおける雇用主拠出は、マッチング拠出ではなく、任意拠出の形態をとります。
3. 投資オプション403(b)プランは、年金や投資信託など、幅広い投資オプションを提供しています。年金は403(b)プランの特徴的な機能であり、退職後の収入源として活用できるため、特に教育機関や非営利団体の従業員にとって魅力的です。
4. 税金繰延成長401(k)プランと同様に、403(b)プランの拠出金と投資収益は課税繰り延べ方式で増加します。加入者は、退職時に口座から資金を引き出すまで、拠出金または投資収益に対して税金を支払う必要はありません。

拠出限度額と引き出し

1. 貢献の制限: IRS は 403(b) プランの年間拠出限度額を設定していますが、これは年によって変更される場合があります。 2022 年の時点で、50 歳未満の個人の年間拠出限度額は 20,500 ドルですが、50 歳以上の個人は追加で 6,500 ドルの追加拠出が可能で、合計 27,000 ドルになります。
2. 出金規則403(b)プランからの引き出しは所得税の対象となり、401(k)プランと同様に、10歳半になる前に引き出した場合は59%の早期引き出しペナルティが課される場合があります。ただし、特定の困難な状況や適格分配については例外があります。さらに、納税義務を履行するため、加入者は403歳（72年70月1日より前に2020歳半になった場合はXNUMX歳半）に達した時点で、XNUMX(b)口座から必要最低分配金（RMD）の引き出しを開始する必要があります。

401K と 403B の主な違い

• 雇用主の資格:
  • 401(k) プランは営利企業によって提供されます。
  • 403(b) プランは、特定の非営利団体、学校、政府機関によって提供されています。
• 投資オプション:
  • 401(k) プランでは、投資信託、ETF、株式、債券など、さまざまな投資オプションが提供されます。
  • 403(b) プランでは、教育部門や非営利部門の従業員に好まれる年金などの追加の投資オプションが提供される場合があります。
• 雇用主の貢献:
  • どちらのプランも雇用主拠出金を提供していますが、401(k) プランにはマッチング拠出金があり、403(b) プランには非選択拠出金がある場合があります。
• 貢献の制限:
  • どちらのプランの拠出限度額も IRS によって設定されており、毎年変更される場合があります。 2022 年現在、両方のプランの限度額は同じですが、歴史的には 403(b) プランの拠出限度額は若干異なります。
• 規制の監視:
  • どちらのプランも IRS によって管理されていますが、401(k) プランは従業員退職所得保障法 (ERISA) の対象となる一方、403(b) プランは特定の ERISA 要件が免除される場合があります。
• 参加資格:
  • 401(k) プランの対象となる従業員には、フルタイム従業員とパートタイム従業員が含まれます。
  • 403(b) プランには、非営利団体、学校、政府機関に固有の追加の資格要件がある場合があります。

1. https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-403b-tax-sheltered-annuity-plans
2. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1937795