401K と 403B の退職金制度: 違いと比較

401(k) と 403(b) の退職金制度は、どちらも従業員が税制上の優遇措置に基づいて退職金を貯蓄できるという点で似ていますが、401(k) プランは通常営利企業によって提供されているのに対し、403(b) プランは同様です。特定の非営利団体、学校、政府機関によって提供されています。

主要な取り組み

1. 401k および 403b は、従業員が退職金を税控除ベースで貯蓄できるようにする退職貯蓄プランです。
2. 401k は営利企業によって提供され、非営利組織、学校、および病院は 403b を提供します。
3. 401k は 403b よりも多くの投資オプションを提供する可能性があります。

401K 対 403B 退職プラン

401K と 403B 退職金制度の違いは、403b は病院や教育機関などの非営利組織の一員である場合にのみ実行できることです。 ただし、401k 退職金制度は、組織が利益を上げており、利点があるすべての従業員に適用されます。

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比較表

機能	401（k）	403（b）
応募条件	の従業員 営利企業	の従業員 非営利団体と公立学校
貢献の制限	$23,000 2024 年の XNUMX 年あたり、 $7,500 50 歳以上の追いつき	401(k)と同じ
雇用主の貢献	オプション、雇用主は従業員の拠出金と一致する場合があります	オプション、雇用主は直接またはRothオプションを通じて寄付することができます
税務上の取り扱い	税引前または Roth の拠出、どちらのオプションも非課税で成長し、引き出し時に課税されます	401(k)と同じ
投資オプション	広い範囲、投資信託、個別株、債券、年金が含まれる場合があります	全体的に狭い、多くの場合、投資信託と年金に限定されます。
ローンオプション	利用できる可能性があります、プランのルールと制限の対象となります	通常は利用できません
RMD 年齢	72	401(k)と同じ

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401Kとは何ですか？

401(k) 退職金制度は、営利企業が従業員に提供する、雇用主が提供する人気の退職金貯蓄口座です。これらのプランは、それを管理する米国内国歳入法のセクションにちなんで命名されています。

401（k）プランの仕組み

1. 従業員の寄付: 従業員は、通常、給与からの自動控除を通じて、税引前収入の一部を 401(k) 口座に寄付します。これらの拠出により、従業員の年間の課税所得が減り、現在の税負担が効果的に軽減されます。
2. 雇用主マッチング拠出金: 多くの雇用主は、従業員の給与の一定割合を上限として、従業員の 401(k) プランに同額の拠出金を提供しています。このマッチング拠出は、従業員が退職に備えて貯蓄するインセンティブとして機能し、長期的には退職後の貯蓄を大幅に増やすことができます。
3. 税金繰延成長: 401(k) プランの主な利点の XNUMX つは、拠出金と投資収益が税繰延ベースで増加する可能性があることです。これは、参加者が口座から資金を引き出すまで、通常は税金が低い退職期に、拠出金や投資利益に対する税金を支払わないことを意味します。
4. 投資オプション: 401(k) プランの参加者は通常、投資信託、上場投資信託 (ETF)、株式、債券など、幅広い投資オプションから選択できます。利用可能な具体的な投資オプションは、雇用主が提供するプランによって異なります。

拠出限度額と引き出し

1. 貢献の制限: IRS は 401(k) プランの年間拠出限度額を設定していますが、これは年ごとに変更される場合があります。 2022 年の時点で、50 歳未満の個人の年間拠出限度額は 20,500 ドルですが、50 歳以上の個人は追加で 6,500 ドルの追加拠出が可能で、合計 27,000 ドルになります。
2. 出金規則: 401(k) プランからの引き出しは通常所得税の対象となり、59 歳半未満で引き出した場合は、特定の困難や適格な分配などの例外を除き、追加で 10% の早期引き出しペナルティが課せられる場合があります。さらに、参加者は通常、401 歳（72 年 70 月 1 日より前にその年齢に達した場合は 2020 XNUMX/XNUMX）に達したら、XNUMX(k) 口座から必要最低分配金 (RMD) の受け取りを開始する必要があります。これは、IRS が確実に税金を徴収するためです。資金。

 

403Bとは何ですか？

403(b) 退職金制度は、税金保護年金 (TSA) プランとしても知られ、特定の非営利団体、学校、政府機関が提供する雇用主主導の退職金貯蓄口座です。これらのプランは 401(k) プランに似ていますが、いくつかの重要な違いがあります。

403(b) プランの仕組み

1. 従業員の寄付: 401(k) プランと同様に、従業員は税引前収入の一部を、多くの場合給与控除を通じて 403(b) 口座に寄付します。これらの拠出金により従業員の課税所得が減り、401(k) プランと同様の即時税制上の優遇措置が提供されます。
2. 雇用主の貢献: 401(k) プランほど一般的ではありませんが、一部の雇用主は従業員の 403(b) 口座に同額の拠出を提供しています。ただし、403(b) プランにおける雇用主の拠出金は、通常、マッチング拠出金ではなく、非選択拠出金の形式になります。
3. 投資オプション: 403(b) プランでは、年金や投資信託など、さまざまな投資オプションが提供されることがよくあります。年金は 403(b) プランの特徴であり、退職後の収入源となるため、教育部門や非営利部門の従業員にとって特に魅力的です。
4. 税金繰延成長: 401(k) プランと同様に、403(b) プランの拠出金と投資収益は税繰延ベースで増加します。参加者は、通常は退職時に口座から資金を引き出すまで、拠出金や投資利益に対する税金を支払いません。

拠出限度額と引き出し

1. 貢献の制限: IRS は 403(b) プランの年間拠出限度額を設定していますが、これは年によって変更される場合があります。 2022 年の時点で、50 歳未満の個人の年間拠出限度額は 20,500 ドルですが、50 歳以上の個人は追加で 6,500 ドルの追加拠出が可能で、合計 27,000 ドルになります。
2. 出金規則: 403(b) プランからの引き出しは所得税の対象となり、401(k) プランと同様、10 歳半未満で引き出した場合は、特定の困難や適格な分配を除き、追加で 59% の早期引き出しペナルティが課せられる場合があります。さらに、参加者は通常、納税義務を確実に履行するために、403 歳（72 年 70 月 1 日より前にその年齢に達した場合は 2020 XNUMX/XNUMX）に達したら、XNUMX(b) 口座から必要最低分配金 (RMD) の受け取りを開始する必要があります。

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401K と 403B の主な違い

• 雇用主の資格:
  • 401(k) プランは通常、営利企業によって提供されます。
  • 403(b) プランは、特定の非営利団体、学校、政府機関によって提供されています。
• 投資オプション:
  • 401(k) プランは通常、投資信託、ETF、株式、債券などの幅広い投資オプションを提供します。
  • 403(b) プランでは、教育部門や非営利部門の従業員に好まれることが多い年金などの追加の投資オプションが提供される場合があります。
• 雇用主の貢献:
  • どちらのプランも雇用主の拠出金を提供する場合がありますが、401(k) プランには同額の拠出金が含まれることが多く、403(b) プランには非選択拠出金が含まれる場合があります。
• 貢献の制限:
  • どちらのプランの拠出限度額も IRS によって設定されており、毎年変更される場合があります。 2022 年現在、両方のプランの限度額は同じですが、歴史的には 403(b) プランの拠出限度額は若干異なります。
• 規制の監視:
  • どちらのプランも IRS によって管理されていますが、401(k) プランは従業員退職所得保障法 (ERISA) の対象となる一方、403(b) プランは特定の ERISA 要件が免除される場合があります。
• 参加資格:
  • 401(k) プランの対象となる従業員には通常、フルタイム従業員とパートタイム従業員が含まれます。
  • 403(b) プランには、非営利団体、学校、政府機関に固有の追加の資格要件がある場合があります。

参考情報

1. https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-403b-tax-sheltered-annuity-plans
2. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1937795