減価償却と償却: 違いと比較

減価償却は、主に機械などの有形資産の耐用年数にわたる有形資産コストの配分です。一方、償却は、特許や著作権などの無形資産コストを、推定耐用年数にわたって段階的に費用化することです。どちらの方法も、費用と資産の経済的利益を一致させることを目的としています。

主要な取り組み

1. 減価償却とは、有形資産の費用を耐用年数にわたって配分することです。 同時に、償却は無形資産の費用をその耐用年数にわたって割り当てます。
2. 減価償却は建物、車両、機械などの物理的資産に適用され、償却は特許、著作権、ライセンスなどの無形資産に適用されます。
3. 減価償却と償却はどちらも、コストを割り当てて課税所得を減らすために使用される会計方法ですが、さまざまな種類の資産に適用されます。

減価償却と償却

減価償却費は、機械、設備、建物などの有形資産の価値が、損耗や陳腐化によって減少することを説明します。 資産の費用は耐用年数にわたって分散され、会社の財務諸表に一連の費用として記録されます。 償却は、特許、著作権、商標などの無形資産の価値の低下を説明します。 減価償却費と同様に、無形資産の費用は耐用年数にわたって分散され、財務諸表に一連の費用として記録されます。

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比較表

機能	減価償却費	償却
適用対象:	有形資産： 建物、機械、設備、家具、車両など、時間の経過とともに価値が失われる物理的資産。	無形資産： 著作権、特許、商標、ソフトウェアライセンス、営業権など、耐用年数が有限である非物理的資産。
目的：	耐用年数にわたる有形資産の価値の減少による費用を認識し、それが生み出す収益と一致させること。	無形資産のコストを耐用年数にわたって分散し、無形資産が提供するメリットに見合ったものにすること。
計算方法：	資産および税の規制によって異なります。一般的な方法には、定額法、倍定率法、および年数合計法などがあります。	通常は定額法を使用し、資産の耐用年数にわたってコストを均等に分散します。
残存価額：	一部の減価償却方法で考慮され、全体の減価償却基準が削減されます。	通常、減価償却では考慮されず、費用全体が耐用年数にわたって分散されます。
財務諸表への影響:	貸借対照表上の資産価値と会社の純利益の両方が減少し、減価償却費が発生します。	貸借対照表上の無形資産の価値を減額し、損益計算書上に償却費を作成します。
税務上の影響：	減価償却費は税額控除の対象となり、課税所得が減少します。	償却費も税控除の対象となりますが、資産や管轄区域によってルールが異なる場合があります。
全体的な目標：	時間の経過とともに減少する資産価値を正確に反映し、企業の財務健全性を現実的に把握します。	無形資産の耐用年数にわたるコストの公平な配分を確保し、無形資産が生み出す利益と正確に一致させます。

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減価償却とは何ですか？

減価償却は、有形資産のコストを耐用年数にわたって配分するために使用される会計方法です。これは、事業運営に使用されるにつれて資産価値が徐々に減少することを反映しています。

目的：

1. 経費の配分: 減価償却により、企業は資産のコストを複数の会計期間に分散し、資産によって生み出される収益と費用を一致させることができます。
2. 資産評価: これは、時間の経過とともに価値が減少することを考慮して、貸借対照表上の資産の真の経済的価値を反映します。

メソッド：

1. 定額法: (コスト – 残存価額) / 耐用年数として計算される、同額の減価償却費を毎年割り当てます。
2. 定率法: 残存簿価の固定割合を使用して、減価償却を前倒しし、初期の数年間により高い費用を割り当てます。
3. 生産方法の単位: 資産の実際の使用量または生産量に基づいて変動する金額を請求します。生産レベルに応じて損耗が左右される資産に最適です。

例：

• 企業が耐用年数が 50,000 年で残存価額がない機械を 5 ドルで購入した場合、定額法を使用すると、年間の減価償却費は 10,000 ドル (50,000 ドル / 5) になります。
• 定率法では、減価償却率が 20% の場合、初年度の費用は 10,000 ドル (50,000 ドル * 20%) となり、翌年の費用は残存簿価に基づいて計算されます。

重要性：

減価償却は、正確な財務報告、税額控除、長期にわたる資産使用の実際のコストの評価にとって非常に重要です。これは、企業が資産の交換、修理、または廃棄に関して情報に基づいた意思決定を行うのに役立ちます。

 

償却とは何ですか？

減価償却は、無形資産のコストをその推定耐用年数にわたって分散するプロセスです。この会計方法は、特許、著作権、商標、のれんなどの資産に適用されます。

目的

減価償却は、無形資産のコストと、長期的に生み出される収益を一致させることを目的としています。無形資産から得られる経済的利益を財務諸表に正確に反映します。

計算

償却額は、体系的な配分アプローチ、定額法、または資産の消費パターンを反映する別の方法を使用して計算されます。定額償却の式は次のとおりです。

償却費 = (無形資産の価格 – 残存価値) / 推定耐用年数

どこ：

• 無形固定資産の原価は初期費用となります。
• 残存価値は、耐用年数が終了した時点での推定価値です。
• 推定耐用年数は、経済的利益が得られると予想される期間です。

財務報告

償却費は損益計算書に記録され、報告される利益が減少します。償却累計額は貸借対照表に反映され、無形資産の簿価が減少します。

例

耐用年数が 100,000 年で残存価値がない 10 ドルの特許の場合、年間償却費は 10,000 ドルになります。この金額は、全額償却されるまで損益計算書に毎年記録されます。

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減価償却費と償却費の主な違い

• 資産の種類:
  • 減価償却： 機械、建物、車両などの有形資産に適用されます。
  • 償却： 特許、著作権、商標、のれんなどの無形資産に適用されます。
• 資産の性質:
  • 減価償却： 時間の経過に伴う有形資産の損耗または物理的劣化が含まれます。
  • 償却： 無形資産の推定耐用年数にわたる段階的な費用処理に関連します。
• 計算方法：
  • 減価償却： 費用、耐用年数、残存価額などの要素に基づいて、定額法や定率法などの方法を使用して計算されます。
  • 償却： 費用、耐用年数、残存価額を考慮し、定額法で同様に計算します。
• アセットの例:
  • 減価償却： 機械、建物、車両、家具などの資産が含まれます。
  • 償却： 特許、著作権、商標、営業権などの資産が含まれます。
• 物理的 vs. 非物理的:
  • 減価償却： 主に有形資産の物理的な劣化または老朽化に関連しています。
  • 償却： 非物理的、無形資産のコストの配分に関係します。
• 財務諸表への影響:
  • 減価償却： 貸借対照表上の有形資産の帳簿価額が減少し、損益計算書に影響を与えます。
  • 償却： 貸借対照表上の無形資産の帳簿価額が減少し、損益計算書に影響を与えます。
• 一般的なビジネス アプリケーション:
  • 減価償却： 製造、建設、重要な有形資産を扱う産業で一般的に使用されます。
  • 償却： 知的財産、ブランド開発、無形資産を扱う業界でよく見られます。

参考情報

1. https://academic.oup.com/qje/article-abstract/69/2/191/1873131
2. https://www.ebr.edu.pl/pub/2014_2_63.pdf