監査とは何ですか? | 定義、歴史、目標と仕事

重要な会計実務の構成要素である監査には、確立されたまたは標準的な組織の枠組みおよび規制要件への準拠を確認するために、組織の活動、記録、および運営を調査および検査することが含まれます。

 会計の定番であるにもかかわらず、後者が組織またはビジネスの財務報告の生成と維持に関係している限り、それは異なります. 

対照的に、監査は検証、チェック、および 評価します 会計によって作成された財務諸表の正確性。

主要な取り組み

1. 監査とは、企業の財務記録、内部統制、および法規制の遵守を検証および評価することです。
2. 監査は内部または外部で行うことができ、正確性と信頼性を確保するために財務諸表、文書、および手順を確認する必要があります。
3. 監査の主な目的は、会社の財務状況を独立して評価し、改善すべき領域を特定することです。

監査の起源と進化

プロセスまたは実践としての監査は、会計と同じくらい古いものです。 どちらもその起源をメソポタミア、エジプト、ギリシャ、ローマ、インドの古代文明に遡ります。 

ヴェーダのような古代の文書では会計と監査のタスクについて簡単に言及されていますが、カウティリヤのアルタシャストラでは会計と監査について詳細に説明されています。

「監査」という用語は、ラテン語の「監査」に由来することに注意する必要があります。オーディレ」、 聞く、聞くという意味です。 以前、監査人は会計士による会計の読み取りを聞いて、その正確性をチェックし、不正や間違いを防止していました。

しかし、オーディティングが現在の形をとり始めたのは、XNUMX 世紀の産業革命のときです。 革命 所有と経営の分離を特徴とする株式会社が誕生しました。 

利害関係者が会社の真の所有者になったことで、監査はますます会社の管理者の管理活動をチェックするための不可欠な手段になりました。

したがって、監査の目標は、詐欺やエラーの単なる検出から、公正で信頼できるアカウントの検証に移行しました。

組織の財務努力が公正に描写されることを保証するために、国際会計基準委員会は、それぞれ監査人と会計士の日常活動の指針となる特定の標準的な監査および会計慣行を定めています。 

それに加えて、コンピュータは会計および監査システムをさらに強化しました。

監査の目的

監査の目的は主に XNUMX つあります。

1. 第一目的： 監査の主な目的は、組織の管理者によって提示された貸借対照表と損益計算書が公正で信頼できるものであるかどうかを検証することにより、効率性と正確性を高めることです。
2. 副次的な目的: 主な目標の達成と同時に行われるため、付随的目標とも呼ばれ、次のものが含まれます。

• 不正行為の暴露と阻止、および
• エラーの開示と阻止。

監査はどのように行われますか?

監査は厳格なプロセスであるため、組織の実際の財務状況を明らかにするのに役立ちます。 ただし、監査の範囲は組織の規模とニーズによって異なります。 したがって、監査人は監査プロセス中に次の手順に従います。

1. 要求の厳しい財務記録: 組織が監査に関して通知を受けると、監査人は予備監査チェックリストに基づいて登録された財務記録について問い合わせることができます。 これらの記録には、元の台帳、領収書、銀行取引明細書、および過去の監査報告書のコピーが含まれる場合があります。 それに加えて、監査人は、委員会や理事会の議事録、常設規則や細則のコピーを添えた組織図も要求する場合があります。
2. 監査の計画: 重要な記録を確認した後、監査人は今後の監査の概要を説明する場合があります。 必要に応じて、潜在的な問題を検出するためにリスク ワークショップが実施される場合があります。 これに続いて、監査人は草案を作成するものとします。 監査計画.
3. オープニングミーティングの手配: 監査計画が作成されると、監査人は監査の範囲と期間を明確にするために上級管理職および管理の中核担当者とのオープンな議論を求めることができます。 この会議中に、監査人は部門長に対し、潜在的な監査面接について各スタッフに通知するよう依頼することもあります。
4. 現場でのフィールドワークの管理: 初回会議で情報を収集した後、監査人は監査計画を最終決定し、それに応じて現場でのフィールドワークを実施します。 フィールドワークには、スタッフメンバーへのインタビュー、手順と方針の調査、確立された枠組みと基準への適合性の確認が含まれます。 それに加えて、監査人は内部統制の適切性を評価し、組織に回答の機会を与えながら潜在的な問題について議論する場合があります。
5. レポートの準備: フィールドワークが完了すると、監査人は調査結果を記録、要約、分析し、レポートとして提示します。 その結果、計算エラー、承認されているが未払いの支払い、転記の問題、その他同様の矛盾が含まれる可能性があります。 潜在的な問題に加えて、公式解説では適切な解決策も提案されます。
6. クロージングミーティングの招集: 報告書草案の後、監査人は経営陣が監査結果に同意するか反対するかを認める最終会議を開催する場合があります。 この集会は、監査報告書に残っている問題について話し合い、解決することを目的としています。

監査の利点

監査は、関係する組織だけでなく、組織にもいくつかの利点をもたらします。 投資 利害関係者。 次の表は、監査の利点をより明確に示しています。

組織の視点から	ステークホルダーの視点から	その他の利点
1. 詐欺や間違いにさらされる。	1. 株式と利益の保護。	1. 現在の財政状態の見積もり。
2. 銀行から融資を受ける。	2. 投資の正確な見積もり。	2. 要求のより迅速な決済。
3. 負債と資産の正確な評価。	3. 経営陣の説明責任を確認する。	3. 法廷で監査報告書を証拠として使用する。
4. 良い評判を築き、維持する。	4. 適切なセキュリティの確保。	4. 納税申告書の提出が容易になります。
5. 政府からの承認を得る。
6. 潜在的な改革に関する推奨事項を得る。
7. アカウントの更新。

監査の欠点

いくつかの利点があるにもかかわらず、監査には固有の制限がいくつかあります。

1. 徹底的な検証は不可能です: 監査とは、XNUMX 年間の財務諸表をわずか数日でチェックすることです。 そのため、詳細な評価はできません。
2. 他人の説明に依存する そして意見： 監査は、責任者が提示する情報、説明、視点に大きく依存します。 責任者が虚偽の情報や説明を行う可能性があり、監査結果に大きな影響を与える可能性があります。
3. エラーまたは詐欺の開示なし: 監査は他者から提供された情報に大きく基づいているため、詐欺や間違いが暴露されない可能性が高くなります。 それに加えて、関係組織は、監査人が好意的な報告を提供することを確認するために、悪意のある慣行を採用することもあります。
4. 財務報告の本質的な制限: 監査は主に財務諸表に焦点を当てています。 ただし、財務諸表だけでは、組織の負債と資産の全体像を把握することはできません。

参考文献

1. https://proformas.ljmu.ac.uk/5099KFLAF.pdf

最終更新日 : 11 年 2023 月 XNUMX 日