税金は、世界中の政府にとって最も初期の、また主要な歳入源の XNUMX つです。 税金がなければ、政府が日々の行政支出を賄うことはほぼ不可能です。
したがって、世界中の政府は直接税と間接税の XNUMX 種類の税を徴収しています。
VAT (付加価値税の略称) は、原材料の調達から製品の購入に至るまで、生産または流通チェーンの各段階でサービスや商品に付加される価値に応じて課される間接税または消費税です。消費者への最終販売のポイント。
消費者が支払う必要がある VAT は、最終製品の価格に対してのみ発生し、それに使用される原材料に対しては発生しません。 それは製造業者が原材料費に対する付加価値税をすでに支払っているからです。
主要な取り組み
- VAT は、生産または流通のあらゆる段階で商品やサービスに適用される税です。
- VAT は多くの国で収益を生み出すために使用されており、消費者が支払う最終価格に含まれています。
- VAT は、商品やサービスの最終的な販売にのみ適用される売上税とは異なります。
付加価値税はどのように機能しますか?
VAT は総額に対して請求されます マージン 製品の生産および流通チェーンの各段階における（純売上高から売上原価を差し引いたもの）。 これには XNUMX つのコンポーネントがあります。
- アウトプット VAT: VAT に登録されている小売業者、卸売業者、または製造業者であるディーラーによって顧客に請求されます。 規定の限度額を超える販売を行うディーラーには、VAT に基づく登録が必要です。 ディーラーが登録されると、ディーラーのすべての課税売上に VAT が課税されます。
- 入力付加価値税: 原材料または卸売資材、および設備や機械などの資本財の購入に対してディーラーに請求されます。 ただし、関連するディーラーが VAT に登録されている場合は、ほとんどのビジネス関連の購入に課されるこの税金の控除を請求できます。
VATの計算
ディーラーが政府に支払う VAT の額は、販売時に顧客から徴収した税 (出来高税) から、ビジネス関連の購入に対して支払った税 (仕入税) を差し引いた額となります。
要するに、VAT = アウトプット税 – インプット税です。
例
ある小売業者は、商品の購入に 10% の VAT 率で 10 ドルを費やします 原価計算 100ドル。 彼はそれらの商品を 150 ドルで販売し、税金として 15 ドルを調達します (付加価値税 10%)。
彼が政府に支払う VAT の額は、販売された製品を購入する際にすでに卸売業者に 5 ドルを支払っているため、15 ドル (10 ドル - 10 ドル) になります。
付加価値税の利点
世界の 160 以上の国が付加価値税システムを採用しています。 それに加えて、欧州連合のような地域ブロックもその重要な加入者のXNUMXつです。 これらの事実は、VAT が税制としていかに人気があるかを説明していますが、それは間違いなく理由がないわけではありません。
以下は、VAT の重要な利点の一部です。
- 二重課税の防止: 取消 消費税 VAT は販売ごとに課され、各生産流通チェーンでの製品の付加価値に対して課されます。 その結果、税金に税金がかかることを防ぐことができます。
- より快適に追跡: VAT は生産と流通の各段階で課税されるため、正確な税額をすばやく計算して徴収できます。
- 脱税を困難にする: VAT はサプライチェーンの各段階を考慮するため、いかなる試みも 脱税は必ず失敗する。
- 生産性を高めるためのインセンティブとして機能します。 VAT システムの下では、消費者はより多くの収入を得るためにより多くの税金を支払う必要はありません。 したがって、彼らは苦労して稼いだお金を節約するという選択肢があります。 その結果、彼らはより多くの仕事をして、より高い給料を獲得しようとする意欲が高まります。
VATのデメリット
広く使用されているにもかかわらず、VAT システムには欠点もあります。 実際、1980 年代の導入以来、さまざまな国での導入はかなりの論争を引き起こしました。
- ビジネスコストが高くなります: VAT では、事業主は販売のたびに徴収される税金を会計処理する必要があります。 この簿記作業は、特に国際取引が関係する場合、彼らにとってさらなる負担となります。
- 小規模小売業者による脱税: どのような税制も成功するには大衆の支持が必要です。 VAT 制度の下では、中小企業が顧客に低価格の商品やサービスと引き換えに領収書を受け取らないよう奨励した場合、脱税が継続する可能性があります。
- 連邦政府制度には不適切: 連邦制度では、付加価値税システムにより、税金をめぐって連邦政府と州政府の間で紛争が発生する可能性があります。
- 低所得の消費者に過大な負担をかける： 理論的には、VAT はサプライチェーン全体に分散させることで税負担を軽減すると考えられています。 しかし、現実は全く異なります。 実際には、VAT により製品またはサービスのコストが増加し、消費者に転嫁されます。 その結果、消費者、特に低所得層の消費者は、こうした価格上昇に対して負担を感じている。
- https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
- https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html
最終更新日 : 11 年 2023 月 XNUMX 日
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