GSTとは何ですか? | 定義、仕組み、構成要素、レート、メリットとデメリット

GST (物品サービス税の略称) は、国内市場での消費を目的としたサービスや商品の販売に対して課される間接税です。

税制として、GST 法が 29 年 2017 月 1 日にインド議会で可決され、2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日に発効しました。

フランスは 1954 年にこの税制を採用した最初の国でした。それ以来、ほぼ 160 か国がこの税制に加入しています。 GST 何らかの形で。 いくつかの主要な国民国家は、 GST イギリス、カナダ、オーストラリア、ベトナム、シンガポール、韓国、スペイン、ナイジェリア、イタリア、ブラジルが含まれます。
インドでは、VAT、物品税、サービス税、相殺税、入国税、オクトロイ税、贅沢税などの複数の連邦および地方の間接税に代わる、一元的で統一的で管理可能かつ透明性の高い税制として GST が導入されました。

主なポイント

1. GST は、国内で販売される商品やサービスに適用される税です。
2. GST は、原材料の購入から最終製品の販売まで、すべての生産段階をカバーする包括的な税です。
3. 多くの国では、税制を簡素化し、コンプライアンスを向上させるために GST を採用しています。

GST はどのように機能しますか?

GST 制度では、サプライ チェーンの各ポイントで税金が課されます。 販売時点での製品の総価値ではなく、付加価値に基づいています。 この税の主な負担者は消費者です。 ただし、税金の収益を政府に支払うのはディーラーです。 以下に示すように、GST は目的地ベースの多段階の付加価値税です。

1. 目的地ベース なぜなら、消費者の所在地の商品またはサービスの目的地で課税されるからです。 たとえば、商品がウッタル プラデーシュ州で生産され、西ベンガル州で消費された場合、GST は消費地で請求されるため、GST の収益は西ベンガル州政府に送られます。
2. 多段式 それは、製品またはサービスの生産流通チェーンの各段階で要求されるためです。

• 最後に、 付加価値 サプライチェーンの各段階で製品またはサービスに付加された価値に基づいて請求されるためです。

GSTの構成要素

インドの GST 制度では、さまざまな連邦および州レベルの税が次の XNUMX 種類の税に包含され、統合されています。

1. 中央物品サービス税 (CGST): 中央政府は、特定の州での取引に対してこの税を課します。 たとえば、ウッタルプラデーシュ州。
2. 州物品サービス税 (SGST): 州政府は、州内販売に対してこの税を課します。
3. 連邦直轄領の商品とサービス 税 (UGST): この税金は、特定の連邦直轄領で行われた取引に対して、連邦直轄領の政府 (立法府なし) によって課されます。
4. 総合物品サービス税 (IGST): 中央政府は、州間の販売に対してこの税を課します。 収益は、インド政府によって確立された GST ガイドラインに従って、組合政府と消費州の間で分配されます。

インドの GST 率

インド政府は、組合財務大臣をトップとし、主に各州の財務大臣からなるXNUMX名のメンバーからなるGST評議会を設立しました。 さまざまな商品やサービスの GST 税率を修正する責任は、この評議会に与えられています。 したがって、物品およびサービスを分類するために次の税スラブが決定されました。

1. 0% または免除された商品およびサービス。
2. 0.25％
3. 1.50％
4. 5%
5. 12％
6. 18％
7. 28％
8. セスで28％

電気、アルコール、石油製品などの特定の製品やサービスはまだ GST 制度に組み込まれていないことに注意してください。 したがって、以前の課税構造に従って課税されます。

GSTの利点

非常に多くの国が GST 自体に加入しているという事実は、この税制がいかに有益であるかを示しています。 GST の重要な利点の一部を次に示します。

1. 税制を簡素化します。 これは、いくつかの中央税と州税を包括し、単一の統一税制の下に置きます。
2. ビジネスの容易さを促進します。 GST は税制を簡素化し、ディーラー、サプライヤー、メーカーが追加の税金を負担することなくビジネスを行うことを可能にします。
3. 脱税を防止する目的： GST は生産の複数の段階で税金を課し、脱税の試みが行われた場合に税務部門に警告します。
4. 州間の経済取引を容易にします: GST は、統一された税制で国を単一の市場として統一します。 その結果、国境が障壁として機能しなくなるため、州が経済交流を行うことが容易になります。
5. サービスと商品のコスト削減: GST は、VAT やその他の州および中央の税など、複数の税のカスケード効果を取り除きます。 その結果、サービスと商品の全体的なコストが削減されます。

GSTのデメリット

実際の実装に関しては、GST にはさまざまな欠点があります。

1. 簡単に識別できない: GST は税制を簡素化するという多くの主張にもかかわらず、商品ごとに異なる税体系を備えているため、そう簡単には理解できません。
2. ソフトウェアへの支出の増加: GST 申告にはソフトウェアの購入が必要であり、これにより中小企業の経済的負担が増大します。
3. すべての製品とサービスが組み込まれているわけではありません: 統一的な税制を創設すると主張しているにもかかわらず、GST にはアルコール、石油製品、電気は含まれていません。

参考情報

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf