GST と GSTIN: 違いと比較

GST (物品サービス税) は、インドにおける商品とサービスの供給に対して課される包括的な間接税です。 GSTIN (物品サービス税識別番号) は、GST 制度に基づいて登録納税者に割り当てられる固有の 15 桁の英数字コードで、コンプライアンスおよび税関連取引の ID として機能します。

重要なポイント

1. 物品サービス税 (GST) は、インドでの物品およびサービスの供給に対して課される包括的な間接税です。
2. GST 識別番号 (GSTIN) は、税識別の目的で GST に基づいて登録された企業に割り当てられる一意の 15 桁の番号です。
3. GST は課税システムを合理化し、GSTIN は税取引とコンプライアンスの効率的な追跡を可能にします。

GST対GSTIN

違い GST GSTIN は、前者がインドの間接税構造全体を指します。 同時に、後者は前者に基づいて付与される固有の識別コードでもある。

物品サービス税または GST 2017 年 XNUMX 月に導入された間接税制度を指し、インドの大規模で複雑な消費税制度を、シンプルで管理しやすい統一的かつ集中的なものに置き換えます。

厳密に言えば、インドの 1.3 億人の消費者が利用する商品やサービスにかかる消費税です。

GST は消費者に課されますが、商品やサービスの提供者、つまり企業や企業を通じて政府に届きます。 したがって、企業は GST に登録する必要があります。

GST の概要

GST は Goods and Services Tax の略で、インドでの商品とサービスの供給に対して課される間接税です。 1 年 2017 月 XNUMX 日に導入され、VAT、サービス税、物品税などの複数の間接税に代わって税構造が簡素化され、インド市場が統一されました。

GST の主要な構成要素

GST は 3 つの主要な要素で構成されます。

1. CGST (中央物品サービス税): 商品およびサービスの州内取引に関して中央政府によって収集されます。
2. SGST (州物品サービス税): 商品およびサービスの州内取引に関して州政府によって収集されます。
3. IGST (総合物品サービス税): 商品とサービスの州間取引に関して中央政府によって収集され、州境を越えた商品とサービスのシームレスな移動が保証されます。

GST の利点

1. 簡略化された税構造: GST は、税の連鎖的な影響を排除し、コンプライアンス手順を合理化することにより税構造を簡素化し、企業が税規制を理解し、遵守することを容易にします。
2. 一律課税: GST は、複雑に絡み合った間接税を単一の税制に置き換え、国全体での課税の均一化を促進し、共通市場を育成しました。
3. 経済成長を促進: GST は、税の障壁を軽減し、ビジネスのしやすさを促進し、税務コンプライアンスを強化することにより、インド経済の成長に貢献し、世界市場への統合を促進してきました。

GSTIN の概要

GSTIN は、物品サービス税識別番号の略で、インドの物品サービス税 (GST) 制度に基づいてすべての登録納税者に割り当てられる固有の識別番号です。これは、GST に登録されている企業および個人の主な識別子として機能する 15 桁の英数字コードです。

GSTINの構造

GSTIN は次のように構成されています。

1. 州コード (最初の 2 桁): 最初の 2 桁は、納税者が GST に登録されている州コードを表します。インドの各州には固有のコードが割り当てられています。
2. PAN または TIN (次の 10 桁): 次の 10 桁は、所得税局によって発行された PAN (永久口座番号)、または GST 導入前に州 VAT 当局によって割り当てられた TIN (納税者識別番号) のいずれかです。
3. エンティティコード (13 桁目): GSTIN の 13 桁目は、納税者が同じ PAN の下で州内に持つ登録の数に基づいて割り当てられます。
4. チェックデジット (15 桁目): GSTIN の 15 桁目は、検証目的で使用されるチェック コードです。これは、GSTIN の他の桁に基づいて数式を使用して計算されます。

GSTINの重要性

1. 法令順守： GSTIN は、GST 制度の下での法的遵守に不可欠です。商品やサービスの供給に携わる企業および個人は、GST に登録し、GSTIN を取得することが義務付けられています。
2. 申告書の提出: GSTIN は、各納税者に一意の識別子を提供することで、GST 申告書の提出を容易にします。 GSTR-1、GSTR-3B、GSTR-9 などの月次、四半期、年次の申告書を提出するために使用されます。
3. 仕入税額控除 (ITC) の請求: 企業は GSTIN を使用して、事業の過程で使用される投入物およびサービスに対して支払われた税金に対する仕入税額控除を申請します。納税義務を相殺し、全体的な税負担を軽減するのに役立ちます。

GSTとGSTINの主な違い

• GST と GSTIN の主な違いを箇条書きで示します。
• GST (物品サービス税):
  • GST は、インドでの商品とサービスの供給に対して課される間接税です。
  • VAT、サービス税、物品税などの複数の間接税を置き換え、税構造を簡素化します。
  • GST は商品やサービスの取引に適用される税金そのものです。
• GSTIN (物品サービス税識別番号):
  • GSTIN は、GST 制度に基づいて登録納税者に割り当てられる固有の 15 桁の英数字コードです。
  • これは、コンプライアンスおよび税金関連の取引の識別番号として機能します。
  • GSTIN は、申告書を提出し、仕入税額控除を請求し、GST の枠組みに基づいてビジネスを行うために使用されます。

GST と GSTIN の類似点

GST (物品サービス税) と GSTIN (物品サービス税識別番号) は、インドの課税枠組み内で複雑に関連するコンポーネントであり、その包括的な目的と役割において一定の類似点を共有しています。どちらも、税制の近代化と合理化、透明性の促進、複雑さの軽減を目指す政府の取り組みに不可欠な部分です。

GST と GSTIN はどちらも、本質的に課税プロセスを簡素化することを目的としています。 GST は包括的な間接税として、複数の既存の税を置き換え、税構造を統一し、連鎖的な影響を排除することを目指しています。同様に、15 桁の英数字コードである GSTIN は、GST 制度に基づいて登録された企業に標準化された一意の識別子を提供することで簡素化に貢献します。

どちらの組織も、ビジネスの特定と追跡において重要な役割を果たします。 GST は商品とサービスの供給に適用される包括的な税として機能しますが、GSTIN はこの広範な税の枠組み内で個々の企業を具体的に識別し、区別します。州コード、PAN、登録固有の番号を備えた GSTIN の構造化された性質は、各登録事業体の税務関連活動の正確な追跡と管理に役立ちます。

さらに、GST と GSTIN はどちらも税制の透明性を高めるように設計されています。 GST は商品やサービスに対するより透明性が高く効率的な税構造の構築を目指しており、GSTIN は個々のビジネスの認識と監視を容易にする明確なアイデンティティを提供することで貢献しています。

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363