GST と IGST: 違いと比較

GST (物品サービス税) は、国内の商品とサービスの供給に対して課される包括的な間接税です。 IGST (総合物品サービス税) は、州間取引に適用される GST の構成要素です。 GSTは中央政府と州政府に分かれていますが、IGSTは中央政府が徴収して各州に分配されます。

主要な取り組み

1. 物品サービス税 (GST) は、中央 GST、州 GST、統合 GST (IGST) の XNUMX つの要素からなるインドの統一税制です。
2. IGST は、州間の物品およびサービスの供給に対して課される GST コンポーネントであり、中央政府と州政府の間での税収の均等な分配を促進します。
3. GST と IGST はどちらも税制を簡素化することを目的としていますが、IGST は特に州際取引に対する課税に取り組んでいます。

GST対IGST

GST と IGST の違いは、GST はあらゆる種類の商品またはサービスの供給または配送に適用されることです。 対照的に、IGST は、商品やサービスの州間供給の場合にサプライヤーが支払わなければならない GST の一種です。

二重課税ポイントと単一課税ポイント

• GST の二重構造:
  • GST は二重構造で運用されており、中央政府と州政府の両方によって別々に課税されます。この二重課税システムは州内取引と州間取引の両方に適用されます。
• IGST の特異なアプローチ:
  • 対照的に、IGST は州間取引に対して単一の課税ポイントを採用しています。中央政府は取引時に IGST を徴収するため、州間貿易に従事する企業の税徴収プロセスが簡素化されます。

州間取引の処理

• GST の州間の複雑さ:
  • GST には州内取引と州間取引の両方が含まれますが、州間取引では複数の州税が関与するため複雑さが生じます。
• IGST のカスタマイズされたソリューション:
  • IGST は、州間取引によってもたらされる課題に対処するために特別に設計されています。これにより、州境を越えて移動する商品やサービスに対する標準化された税務処理が保証され、企業のコンプライアンスが容易になります。

収益分配の仕組み

• GST の共有収益:
  • GST 収入は、事前に定義された共有メカニズムに基づいて中央政府と州政府の間で分配されます。各州は徴収された税金の指定された割合を受け取ります。
• IGST の集中配布:
  • IGST の場合、中央政府が税を徴収し、その後その資金を各州に分配します。この一元化されたアプローチにより、州間供給の収益分配プロセスが合理化されます。

均一性と効率性を重視

• GST の包括的な目的:
  • GST は、さまざまな間接税を包括的なシステムに置き換えて、全国で統一した税構造を構築することを目的としています。これは、各州内での簡素化および標準化された税制の必要性に対処します。
• IGST の州際貿易の精度:
  • 一方、IGST は州間貿易に関連する課題に焦点を当てています。中央税と州税を州間供給用の単一の IGST に統合することで、州境を越えて事業を展開する企業にとってシームレスで公平な課税システムが保証されます。

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比較表

特徴	GST	IGST
完全形	物品サービス税	総合物品サービス税
適用範囲	州内（同じ州内）の商品およびサービスの供給	州間（異なる州間）の商品およびサービスの供給および輸入
法定権限	中央政府 (CGST) と州政府 (SGST)	中央政府（歳入は消費国と平等に分配）
レート	CGST レート + SGST レート (商品またはサービスによって異なります)	インド全土に適用される単一料金
仕入税額控除 (ITC) の利用可能性	CGST クレジットは CGST または IGST に対して使用でき、SGST クレジットは SGST または IGST に対して使用できます。	クレジットは CGST、SGST、または IGST に対して使用できます
申告書の提出	州内取引に対する個別の CGST と SGST の返品	州間取引と輸入に対する単一の IGST 返品

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GSTとは何ですか?

GST (物品サービス税) は、多くの国で普及している複雑で段階的な税構造を置き換えるために導入された統一間接税システムです。これは、商品やサービスの課税を合理化し、より効率的で透明性の高い税制を促進するために導入されました。

主な機能

1. 一つの国、一つの税金
   • GST は、中央政府と州政府によって課されるさまざまな間接税を統合し、国全体に適用される単一の包括的な税を作成します。これにより、税の連鎖的な影響が排除され、よりシームレスで均一な課税システムが促進されます。
2. 多段階および目的地ベースの税
   • GST は、サプライ チェーン内の複数の利害関係者が関与する多段階モデル​​で運営されています。これは仕向地ベースの税であり、消費の最終地点で課税されることを意味します。これにより、消費国の課税当局が確実に歳入を受け取り、州間の税収のバランスのとれた配分が促進されます。
3. 供給に対する課税
   • GST は、製造、貿易、サービス部門を含む商品とサービスの供給に対して課税されます。 「供給」という用語は包括的であり、販売、譲渡、物々交換、交換、ライセンス、レンタル、リース、廃棄を含むあらゆる形態の取引を含みます。

GST の構成要素

1. CGST (中央物品サービス税)
   • CGST は中央政府によって収集され、州内の取引に適用されます。 CGST から得られる収益は中央政府に寄付されます。
2. SGST (州物品サービス税)
   • 州政府によって徴収される SGST は、州内の取引に適用されます。 SGST から得られる収益は、取引が行われる各州政府に送られます。
3. IGST (総合物品サービス税)
   • IGST は州間取引に適用され、中央政府によって収集されます。これにより、消費国の課税当局が確実に歳入を受け取り、州間の結束的かつ協力的な税の枠組みが促進されます。
4. UTGST (連合準州物品サービス税)
   • SGST と同様に、UTGST は連合領域内の取引に適用されます。 UTGST から得られる収益は、それぞれの連邦準州政府に寄付されます。

GST の利点

1. 簡素化された税構造
   • GST は複数の税金の複雑さを解消し、標準化された税構造を提供することで、企業のコンプライアンスを容易にします。
2. 経済成長を促進する
   • より効率的で透明性の高い税制を推進することで、GST は経済成長に貢献し、ビジネスを容易にします。
3. 脱税の軽減
   • GST の透明性とテクノロジーの利用により、脱税が減り、コンプライアンスが強化されます。

 

IGSTとは？

総合物品サービス税 (IGST) は、インドの物品サービス税 (GST) システムの重要な要素であり、国全体の間接税を合理化し、統一するように設計されています。

管轄権と適用範囲

1. 州間取引:
   • IGST は、インドの異なる州間での商品やサービスの移動を伴う取引に適用されます。
   • 州間の供給に対して単一の税を提供することで、複数の州の課税システムに伴う複雑さを解消します。

仕組みと収集

2. 単一課税ポイント:
   • 中央政府は取引時に IGST を徴収します。
   • これは目的地ベースの原則に基づいて運営されており、消費者の所在地に基づいて税が課され、商品やサービスが消費される州に確実に収益が発生します。
3. 収益の分配:
   • 収集された IGST は中央と各州政府に分配されます。
   • このプロセスにより、シームレスな資金の流れが保証され、税金の連鎖が防止され、より効率的で透明性の高い税務構造に貢献します。

メリットと意義

4. 均一性と簡素化:
   • IGST は、州間取引を州内取引と同様に扱うことで課税の均一化を促進し、全国で簡素化された一貫した課税環境を促進します。
   • これにより、州間貿易に携わる企業のコンプライアンスの負担が軽減されます。
5. 二重課税の防止:
   • このシステムは、中央税と州税の両方を IGST に統合することにより、州間の供給に対する二重課税の発生を防止し、公平で統合された税制を促進します。

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GSTとIGSTの主な違い

• 適用範囲：
  • GST： 州内 (同じ州内) と州間 (異なる州間) の両方のトランザクションに適用されます。
  • IGST： 州間取引向けに特別に設計されており、州境を越えて移動する商品やサービスに対して統一の税を提供します。
• 課税当局:
  • GST： 中央政府と州政府の両方によって個別に税金が課され、それに応じて歳入が分配されます。
  • IGST： 中央政府によって徴収され、関係する州に配布されるため、州間供給品に対する課税プロセスが簡素化されます。
• 徴税地点:
  • GST： 税金は中央レベルと州レベルの両方で徴収され、二重課税システムが生じます。
  • IGST： 単一の課税ポイントで運営され、州間供給の取引時に中央政府が IGST を徴収します。
• 収益分配:
  • GST： 収入は、所定の分配メカニズムに基づいて中央政府と州政府の間で分配されます。
  • IGST： 集められた資金は中央政府と各州政府の間で分配され、両方の収入が公平に分配されるようになります。
• 目的：
  • GST： 各種間接税を総合的な税体系に置き換え、全国一律の税構造の構築を目指す。
  • IGST： 特に州間貿易の複雑さに対処し、州境を越えて取引に従事する企業に標準化された税を提供します。
• 二重課税の防止:
  • GST： 中央集権的なメカニズムがないと、特に州間取引において税金の連鎖的な影響が生じる可能性があります。
  • IGST： 中央税と州税の両方を州間供給用の単一の IGST に統合することで二重課税を防止し、効率と公平性を促進します。

GSTとIGSTの類似点

GST (物品・サービス税) と IGST (総合物品・サービス税) は、間接税の統一を目的としたインドの税制の不可欠な要素であるため、いくつかの共通点があります。どちらのシステムも広範な GST 枠組みの一部であり、国全体の課税の合理化と簡素化を目指しています。

重要な類似点の 1 つは、その基本的な目的にあります。GST と IGST はどちらも、より透明性があり、効率的で、均一な税構造を構築することを目的としています。これらは、複雑に絡み合った多様な間接税を置き換え、州全体で一貫して適用される標準化された課税アプローチを作成します。均一化に向けたこの動きは、特に州間取引に関連する課題に対処するため、IGST の場合に特に注目に値します。

さらに、GST と IGST はどちらも、すでに課税された金額に加えて税金が課されるカスケード課税の防止に貢献します。これは、GST の二重課税ポイントまたは IGST の単一課税ポイントを通じて、中央税と州税を単一の課税ポイントに統合することによって実現されます。包括的な目標は、企業のコンプライアンスの負担を軽減し、商品とサービスのシームレスな流れを促進し、以前の細分化された税制に伴う非効率性を排除することです。

参考文献

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

最終更新日 : 07 年 2024 月 XNUMX 日