GST と TDS: 違いと比較

GST (物品サービス税) は、複数の間接税に代わることを目的として、商品やサービスの供給に対して課される消費税です。 TDS (源泉税控除) は、所得が発生する源泉地で所得税を徴収するメカニズムであり、税金コンプライアンスを確保するために給与、利子、手数料などのさまざまな支払いに適用されます。

主要な取り組み

1. GST は Goods and Services Tax の略で、インドでの商品やサービスの供給に対して課される消費税です。一方、TDS は Tax Deducted at Source の略で、収入源自体から控除される所得税の一種です。
2. GST は、企業が徴収し、政府に支払う付加価値税です。 同時に、TDS は雇用主またはその他の団体によって収入から差し引かれ、受取人に代わって政府に支払われます。
3. GST と TDS はどちらもインドで使用される税の種類ですが、異なる方法で適用され、異なる目的を果たします。

GST と TDS

GST (物品サービス税) は、商品とサービスの供給に対して課される包括的な間接税で、生産のあらゆる段階で適用されます。 TDS（Tax Deducted at Source）とは、給与や貯蓄利子などの収入源に適用される税金を所得の源泉地で控除する制度です。

GST は、商品やサービスの販売による利益または損失から生じる収入の割合であり、事業の完了時に支払われます。 TDS では、税金は源泉徴収されるため、政府は税金を払い忘れたり、税金を払わずに取引を隠したりする人々よりも有利になります。

収入が支払いから事前に差し引かれることを確認します。

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比較表

特徴	GST (物品サービス税)	TDS (源泉徴収税)
目的	商品やサービスの供給に対して課される間接税	収入源から差し引かれる直接税
適用範囲	GSTに登録されている企業に適用されます	給与、家賃、専門家報酬などのさまざまな収入源に適用されます。
誰が支払いますか？	商品やサービスの登録業者	支払いを担当する控除者（支払者）
誰が集めますか?	政府・公共機関	政府・公共機関
レート	商品およびサービスの種類によって異なります (0%、5%、12%、18%、28%)	所得の性質および所得税法の該当する条項によって異なります。
支払いの仕組み	GST ポータルを通じて電子的に申告および支払い	支払い時に差し引かれ、控除者によって政府に預けられます
ファイリング頻度	ビジネスの売上高に応じて異なります（月次、四半期、年次）	所得の種類や控除対象者の区分により異なります
最終的な納税額への影響	受取人の最終的な GST 負担に充当されます	被控除者が所得税申告書を提出する際に控除として申請できる
GST制度への適用性	GST とは別ですが、家賃や専門家への手数料の支払いなど、GST に基づく特定の取引には TDS が適用されます。

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GSTとは何ですか?

GST の概要:

GST は Goods and Services Tax の略で、インドにおける商品とサービスの供給に対して課される包括的な間接税です。これは国の経済史上最も重要な税制改革の一つで、中央政府と州政府が課す複数の間接税を置き換えることで税制を合理化することを目的としている。

GST の主な特徴:

1. 目的地ベースの課税: GST は目的地ベースの課税原則に従い、原産地ではなく消費地で課税されます。これにより、商品やサービスが消費される州によって歳入が確実に徴収され、州間の税収のより公平な分配が促進されます。
2. デュアル GST 構造: インドの GST は、中央政府が課す中央物品サービス税 (CGST) と、各州政府が課す州物品サービス税 (SGST) の二重構造で運用されています。この二重制度により、中央政府と州政府の両方が同じ取引に対して税金を課し、徴収する権限を持つことが保証され、それによって財政の自主性が強化されます。
3. 包括的な課税ベース: GST には、中央物品税、サービス税、付加価値税 (VAT)、オクトロイ、入国税などのさまざまな間接税が含まれており、税制が簡素化され、連鎖的な影響が軽減されます。 GST は、課税ベースを拡大し、税対税の発生を排除することにより、税制の効率性、透明性、コンプライアンスを強化することを目指しています。
4. 仕入税額控除: GST の基本的な特徴の 1 つは、仕入税額控除 (ITC) の請求に関する規定です。企業は、投入物品やサービスに対して支払った GST を、生産物に対する GST 負担と相殺することができます。このメカニズムにより、税の連鎖的な影響が排除され、サプライチェーン全体での税の中立性の概念が促進され、コンプライアンスの向上が促進され、企業の全体的な税負担が軽減されます。
5. GST評議会: GST 評議会は中央政府および州政府の代表者で構成され、政策の策定、勧告の作成、税率、免除、基準値などの重要な側面の決定において重要な役割を果たしています。この協力的なアプローチにより、協力的な連邦主義が確保され、GST の実施と管理における合意に基づく意思決定が促進されます。

 

TDSとは何ですか？

TDS の概要:

源泉税控除 (TDS) は、政府が収入源で所得税を徴収するために使用するメカニズムです。個人、企業、団体が行うさまざまな支払いに適用され、受取人が支払いを受け取る前に税金が前払いされることが保証されます。

TDS の主な特徴:

1. 源泉徴収: TDS は、収入源そのもので税金を徴収するという原則に基づいて運営されています。これは、支払者が受取人への支払いから一定の割合の税金を差し引いて、受取人に代わって政府に預けることを意味します。 TDS の一般的な例には、給与、利子、家賃、コミッション、および専門家報酬が含まれます。
2. 法的規定と料金: TDS は、1961 年所得税法、および所得税局が発行したさまざまな規則および規制に準拠しています。この法律は、支払いの性質と受取人のステータスに基づいて TDS を控除する率を指定しています。これらのレートは支払いの種類によって異なる場合があり、政府による定期的な改定の対象となります。
3. 税額控除証明書: TDS の控除の際、支払者は受取人に税額控除証明書 (TDS 証明書) を発行する必要があり、これには控除され政府に預けられた税額が記載されます。この証明書は税額控除の証明として機能し、受取人が所得税申告書を提出する際に TDS 額の控除を申請するために使用できます。
4. 控除者と控除対象者の役割: TDS プロセスでは、支払いを行う個人、団体、または企業は「控除者」と呼ばれ、支払いの受取人は「被控除者」と呼ばれます。適用されるレートで TDS を控除し、規定の期間内に政府に預けるのは控除者の責任です。一方、被控除者は、控除された TDS が所得税申告書に正しく反映されていることを確認し、その分の控除を請求する必要があります。
5. コンプライアンスと罰則: TDS の規定に違反すると、所得税法に基づく罰金や利息が課される可能性があります。 TDS の控除を怠ったり、控除額の入金が遅れたりすると、控除者に罰則が科される可能性があります。同様に、控除対象者が TDS 証明書を提出しなかった場合、または TDS に関連する情報を虚偽に伝えた場合、税務当局からの罰則や調査を受ける可能性があります。

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GSTとTDSの主な違い

1. 税の種類:
   • GST: Goods and Services Tax は、商品やサービスの供給に対して課される消費税です。
   • TDS: Tax Deducted at Source は、収入源で所得税を徴収するメカニズムです。
2. 適用範囲：
   • GST: 商品およびサービスの供給を伴う取引に適用されます。
   • TDS: 主に給与、利子、家賃、手数料などのさまざまな支払いに適用されます。
3. 目的：
   • GST: 複数の間接税を置き換え、統一された国内市場を促進することにより税制を合理化することを目的としています。
   • TDS: 税務コンプライアンスを確保し、脱税を防止するために、所得税を源泉地で徴収することを目的としています。
4. 権限：
   • GST: 中央レベルと州レベルの両方で GST 評議会によって管理されます。
   • TDS: 中央政府の権限の下、所得税局によって管理されます。
5. メカニズム：
   • GST: サプライチェーンの各段階での税の徴収が含まれ、仕入税額控除が可能になります。
   • TDS: 受取人への支払いから一定の割合の税金を差し引き、受取人に代わって政府に預ける制度です。
6. 税金の性質:
   • GST: 間接税。
   • TDS: 直接税。
7. トランザクション間の適用性:
   • GST: 商品およびサービスの供給に関わるすべての取引に適用されますが、一定の基準値と免除が適用されます。
   • TDS: 支払いの性質と受取人のステータスに応じて、指定されたしきい値を超える特定の種類の支払いに適用されます。
8. コンプライアンス要件:
   • GST: 企業に登録、定期申告、適切な会計記録の維持を義務付けます。

参考文献

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

最終更新日 : 02 年 2024 月 XNUMX 日