消費税と使用税: 違いと比較

消費税は、有形商品や場合によってはサービスの販売に対して、購入時に課税されます。売上税の徴収と納付の責任は通常、売り手にあります。一方、使用税は商品やサービスの保管、使用、消費に対して課され、購入者が必要な消費税を支払わずに購入した場合に適用されます。

主要な取り組み

1. 売上税は商品やサービスの販売に対する税金であり、使用税は商品やサービスの使用または消費に対する税金です。
2. 販売者は購入時に消費税を徴収しますが、販売者が消費税を徴収しない場合、使用税は購入者が自己申告します。
3. 消費税の税率と規制は州や地方によって異なりますが、使用税は消費税と同じ税率と規制に基づきます。

売上税と使用税

消費税は、購入時に、購入価格の割合として適用される税金です。 ほとんどの有形商品と一部のサービスの販売に適用されます。 使用税は、州外で購入され、使用のために州内に持ち込まれた有形品の使用に適用される税です。

消費税は、商品の販売に対して政府が課す消費税です。ビジネスに関係がある場合、売上税の支払い義務が生じます。

州政府は、州内での商品の販売から収入を得るために消費税を課します。 消費税率は商品ごとに異なります。

購入する商品の性質によって異なります。 使用税は、商人が商品またはサービスを持ち込み、使用のために換算した場合に適用される税金の一種です。

消費税を知らない人が多い。 購入者は、この税金を税務当局または政府に直接支払います。

使用税は、同じ商品に対して消費税が支払われていない場合に課税されます。

比較表

特徴	消費税	使用税
誰が支払うのか	売主が買主から回収する	購入者が直接支払います
収集時間	販売時点で	購入後
目的	州内および州外の企業に平等な競争条件を創出	州内で使用されるすべての課税対象品が税収に貢献するようにする
に適用されます	有形個人資産および場合によってはサービス (州によって異なります)	州外で購入され州内で使用された、または消費税が徴収されなかった有形個人資産
報告の責任	販売者	購入者（自己申告）
レート	州や地域によって異なります	通常、あなたの州の消費税と同じ税率

消費税とは何ですか？

消費税は、商品やサービスの販売に対して政府当局によって課される消費税です。通常、小売価格のパーセントであり、購入時に販売者によって徴収されます。徴収された税金は政府に送金され、政府はその収入を公共サービスやインフラストラクチャーの資金として使用します。

消費税の主な構成要素

1. 課税対象品目

消費税は幅広い商品やサービスに適用されます。課税の対象となる特定の品目は管轄区域によって異なる場合がありますが、一般的な課税対象品目には、電子機器、衣類、家具などの有形商品や、レストランでの食事や宿泊施設などの特定のサービスが含まれます。

2.税率

税率は、取引に課される消費税の額を決定する際の重要な要素です。税率は連邦、州、地方レベルで異なる場合があります。単一の一律料金を設定している管轄区域もあれば、地方自治体が一定の範囲内で独自の料金を設定できる管轄区域もあります。

3. 回収・送金

企業は販売時に顧客から消費税を徴収する責任があります。この徴収された税金は、適切な政府機関に定期的に送金されなければなりません。送金の頻度は管轄区域によって異なり、毎月の支払いを必要とするところもあれば、四半期または毎年の送金を選択するところもあります。

4. 免除と特別な場合

管轄区域によっては、特定の品目または取引が消費税から免除される場合があります。一般的な免除には、食品や処方薬などの必需品が含まれます。さらに、一部の管轄区域では、特定の業界または取引の種類に対して特別な税措置を提供しています。

管理とコンプライアンス

1。 登録

課税販売に従事する企業は通常、税務当局に登録する必要があります。このプロセスには、所在地、販売される製品またはサービスの種類、予想される販売量など、ビジネスに関する重要な情報の提供が含まれます。

2.記録保持

企業が売上税規制を遵守するには、正確な記録管理が不可欠です。これには、売上、課税対象品目、申請された免除の詳細な記録の維持が含まれます。堅牢な記録管理により、コンプライアンスを確保するだけでなく、正確な納税申告書の作成も容易になります。

3. 申告書の提出

企業は定期的に売上税申告書を提出し、総売上高、課税取引、徴収税額を報告する必要があります。申告頻度はさまざまであり、企業は税務当局が定めたスケジュールに従う必要があります。

4. 監査と執行

税務当局は、企業の売上税申告の正確性を確認するために監査を実施する場合があります。違反した場合、罰則や罰金が科せられる場合があります。強制措置には、滞納した税金に対する利息の請求や、極端な場合には、準拠していない企業に対する法的措置が含まれる場合があります。

使用税とは？

使用税は、売上税が支払われていない場合に、有形個人資産または特定のサービスの使用、消費、保管に対して課される税金の一種です。これは売上税の補完税であり、個人や企業が特定の管轄区域内で使用するために購入した品目に対して公平な税金を支払うことを保証するように設計されています。

適用範囲

受験準備

使用税は通常、州外の販売者から、または消費税が徴収されない他のチャネルを通じて購入する個人に課税されます。これには、オンラインでの購入、通信販売、旅行中に購入した商品が含まれます。

事業

企業が売上税を支払わずに有形個人資産を使用、消費、または保管する場合にも使用税の対象となります。これは、企業が州外の業者から業務用の商品を購入する場合によくあることです。

計算と料金

使用税率は、多くの場合、購入者の管轄区域における現地の売上税率と同等です。使用税の計算には、課税対象品目の購入価格を決定し、適用される使用税率を適用することが含まれます。

レポートとコンプライアンス

個人および企業は、関連する税務当局に使用税を自己申告し、納付する責任があります。これは通常、個人の所得税申告書、または企業向けの別の使用税申告書プロセスを通じて行われます。

ネクサスと州際通商

「ネクサス」の概念は、使用税が適用されるかどうかを決定する上で重要な役割を果たします。ネクサスとは、納税者と課税管轄区域とのつながりを指します。納税者が管轄区域内で実質的な存在感を持っているか、重要な経済活動に従事している場合、使用税が課税される可能性があります。

州際通商の文脈では、州境を越えて商品を販売する企業は、特に物理的に存在している場合や経済的つながりの基準を満たしている場合には、目的地である州で使用税の義務を負う可能性があります。

課題と強制

個々の購入を追跡するのが難しいため、使用税コンプライアンスの強制は税務当局にとって困難な場合があります。多くの管轄区域では、教育、報告要件の強化、顧客に代わって使用税を徴収および納付するオンライン小売業者との協力を通じてコン​​プライアンスを向上させるための措置を講じています。

消費税と使用税の主な違い

• 課税対象イベント:
  • 消費税： 有形個人資産または課税対象サービスの販売によって引き起こされます。
  • 使用税: 通常、購入時に売上税が徴収されなかった場合に、管轄区域内での課税対象品目の保管、使用、または消費に対して課されます。
• 収集場所:
  • 消費税： 販売時に出品者が回収したものです。
  • 使用税: 売主が売上税を徴収しなかった場合、通常は自己申告で買主が州に直接支払います。
• 収集責任:
  • 消費税： 売主は税金を徴収し、納付する責任があります。
  • 使用税: 買い手は税金を自己申告して納付する責任があります。
• 取引場所:
  • 消費税： 販売が行われる場所に基づきます。
  • 使用税: 購入者の所在地、または課税対象品目が使用または保管されている場所に基づきます。
• ネクサスの要件:
  • 消費税： 通常、州内に販売者の物理的な存在（ネクサス）が必要です。
  • 使用税: Nexus は必須ではない場合もあり、州外での購入にも適用されます。
• 適用範囲：
  • 消費税： より一般的で広く知られており、小売取引に適用できます。
  • 使用税: 多くの場合、消費者による非課税のオンライン購入または州外での購入に適用されます。
• コンプライアンスの課題:
  • 消費税： 販売者は、州および地方のさまざまな売上税率と規制を管理し、遵守する必要があります。
  • 使用税: 消費者の誠実さに依存して税金を自己申告し、支払うため、州が執行することが困難になっています。
• 監査の焦点:
  • 消費税： 監査は通常、販売者のコンプライアンスと回収慣行に焦点を当てます。
  • 使用税: 監査は、購入者の記録と自己評価の遵守に焦点を当てる場合があります。
• 免税：
  • 消費税： 特定の商品または取引には免除が適用される場合があります。
  • 使用税: 同様の免除が適用される場合もありますが、税を自己申告する際に購入者が申請することがよくあります。
• 複雑：
  • 消費税： 管轄区域ごとに料金や規制が異なるため、複雑になる可能性があります。
  • 使用税: 一般に計算は簡単ですが、コンプライアンスに関しては消費者の誠実さに依存します。

参考文献

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

最終更新日 : 09 年 2024 月 XNUMX 日