GST vs GSTIN: atšķirība un salīdzinājums

GST (Goods and Services Tax) ir visaptverošs netiešais nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi Indijā. GSTIN (preču un pakalpojumu nodokļa identifikācijas numurs) ir unikāls 15 ciparu burtu un ciparu kods, kas piešķirts reģistrētiem nodokļu maksātājiem saskaņā ar GST režīmu un kalpo kā identifikācija atbilstības un ar nodokļiem saistītajiem darījumiem.

Atslēgas

1. Preču un pakalpojumu nodoklis (GST) ir visaptverošs netiešais nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi Indijā.
2. GST identifikācijas numurs (GSTIN) ir unikāls 15 ciparu numurs, kas nodokļu identifikācijas nolūkos tiek piešķirts uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar GST.
3. GST racionalizē nodokļu sistēmu, savukārt GSTIN nodrošina efektīvu nodokļu darījumu izsekošanu un atbilstību.

GST pret GSTIN

Starpība starp GST un GSTIN norāda, ka pirmais attiecas uz Indijas kopējo netiešo nodokļu struktūru. Tajā pašā laikā pēdējais ir unikāls identifikācijas kods, kas nodrošināts saskaņā ar pirmo.

Preču un pakalpojumu nodoklis vai GST attiecas uz netiešo nodokļu režīmu, kas ieviests 2017. gada jūlijā, aizstājot Indijas masveida un sarežģīto patēriņa nodokļu režīmu ar vienkāršu, pārvaldāmu, vienotu un centralizētu.

Stingri sakot, tas ir patēriņa nodoklis, ko iekasē par precēm un pakalpojumiem, ko izmanto 1.3 miljardi Indijas patērētāju.

Lai gan GST tiek iekasēts no patērētājiem, tas nonāk valdībā ar preču un pakalpojumu sniedzēju, ti, uzņēmumu un uzņēmumu, starpniecību. Tāpēc uzņēmumiem ir jāreģistrējas GST.

---

 

Salīdzināšanas tabula

iezīme	GST	GSTIN
daba	Netiešais nodoklis	Unikāls identifikācijas numurs
Nolūks	– Pievienotās vērtības nodoklis, kas tiek piemērots lielākajai daļai Indijā piegādāto preču un pakalpojumu. – Mērķis ir izveidot vienotu netiešo nodokļu sistēmu visā valstī.	– Piešķirts uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar GST režīmu. – Ļauj identificēt nodokļu maksātājus un atvieglo GST administrēšanu.
Piemērojamība	Attiecas uz plašu preču un pakalpojumu klāstu	Nav piemērojams; tas ir identifikators
kursi	Atšķiras atkarībā no produkta vai pakalpojuma kategorijas (pastāv vairākas cenas)	Nav piemērojams
Apmaksa	Uzņēmumi, kas reģistrēti saskaņā ar GST, iekasē GST no klientiem un nogulda to valdībai	Nav piemērojams
Arhivēšana	Uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar GST, regulāri jāiesniedz deklarācijas nodokļu iestādēm	Nav piemērojams
formāts	Nav piemērojams	15 ciparu burtciparu numurs

---

 

Kas ir GST?

Ievads GST

GST, kas apzīmē preču un pakalpojumu nodokli, ir netiešs nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi Indijā. Tas tika ieviests 1. gada 2017. jūlijā, aizstājot vairākus netiešos nodokļus, piemēram, PVN, pakalpojumu nodokli un akcīzes nodokli, vienkāršojot nodokļu struktūru un apvienojot Indijas tirgu.

Galvenās GST sastāvdaļas

GST sastāv no trim galvenajām sastāvdaļām:

1. CGST (centrālais preču un pakalpojumu nodoklis): Centrālā valdība apkopojusi par valsts iekšējiem preču un pakalpojumu darījumiem.
2. SGST (valsts preču un pakalpojumu nodoklis): Apkopojusi štata valdība par preču un pakalpojumu darījumiem valstī.
3. IGST (integrētais preču un pakalpojumu nodoklis): Centrālā valdība apkopojusi par starpvalstu preču un pakalpojumu darījumiem, nodrošinot netraucētu preču un pakalpojumu kustību pāri valsts robežām.

GST priekšrocības

1. Vienkāršota nodokļu struktūra: GST ir vienkāršojusi nodokļu struktūru, novēršot nodokļu kaskādes efektu un racionalizējot atbilstības procedūras, tādējādi uzņēmumiem atvieglojot nodokļu noteikumu izpratni un ievērošanu.
2. Vienota nodokļu sistēma: GST ir aizstājis sarežģīto netiešo nodokļu tīklu ar vienotu nodokļu režīmu, veicinot nodokļu vienveidību visā valstī un veicinot kopējo tirgu.
3. Ekonomikas izaugsmes stimuls: Samazinot nodokļu šķēršļus, veicinot uzņēmējdarbības atvieglošanu un uzlabojot nodokļu saistību izpildi, GST ir veicinājis Indijas ekonomikas izaugsmi un veicinājis lielāku integrāciju pasaules tirgū.

 

Kas ir GSTIN?

Ievads GSTIN

GSTIN, kas apzīmē preču un pakalpojumu nodokļa identifikācijas numuru, ir unikāls identifikācijas numurs, kas tiek piešķirts katram reģistrētam nodokļu maksātājam saskaņā ar preču un pakalpojumu nodokļa (GST) režīmu Indijā. Tas ir 15 ciparu burtu un ciparu kods, kas kalpo kā primārais identifikators uzņēmumiem un privātpersonām, kas reģistrētas saskaņā ar GST.

GSTIN struktūra

GSTIN ir strukturēts šādi:

1. Valsts kods (pirmie divi cipari): Pirmie divi cipari apzīmē valsts kodu, kurā nodokļu maksātājs ir reģistrēts saskaņā ar GST. Katram Indijas štatam ir piešķirts unikāls kods.
2. PAN vai TIN (nākamie desmit cipari): Nākamie desmit cipari ir vai nu PAN (pastāvīgais konta numurs), ko izsniedzis Ienākumu nodokļu departaments, vai TIN (nodokļu maksātāja identifikācijas numurs), ko valsts PVN iestādes ir piešķīrušas pirms GST ieviešanas.
3. Entītijas kods (trīspadsmitais cipars): GSTIN trīspadsmitais cipars tiek piešķirts, pamatojoties uz nodokļu maksātāja reģistrāciju skaitu vienā un tajā pašā PAN štatā.
4. Kontrolcipars (piecpadsmitais cipars): GSTIN piecpadsmitais cipars ir pārbaudes kods, ko izmanto verifikācijai. To aprēķina, izmantojot matemātisko formulu, kuras pamatā ir citi GSTIN cipari.

GSTIN nozīme

1. Atbilstība tiesību aktiem: GSTIN ir būtisks GST režīma tiesiskās atbilstības nodrošināšanai. Uzņēmumiem un privātpersonām, kas nodarbojas ar preču piegādi un pakalpojumu piegādi, ir obligāti jāreģistrējas GST un jāiegūst GSTIN.
2. Atgriešanas iesniegšana: GSTIN atvieglo GST deklarāciju iesniegšanu, katram nodokļu maksātājam nodrošinot unikālu identifikatoru. To izmanto, lai iesniegtu mēneša, ceturkšņa un gada pārskatus, tostarp GSTR-1, GSTR-3B un GSTR-9.
3. Ieejas nodokļa kredīta (ITC) pieprasīšana: Uzņēmumi izmanto GSTIN, lai pieprasītu priekšnodokļa kredītu par nodokļiem, kas samaksāti par izejmateriāliem un pakalpojumiem, kas izmantoti uzņēmējdarbības gaitā. Tas palīdz kompensēt nodokļu saistības un samazināt kopējo nodokļu slogu.

---

Galvenās atšķirības starp GST un GSTIN

• Tālāk ir norādītas galvenās atšķirības starp GST un GSTIN aizzīmju sarakstā.
• GST (preču un pakalpojumu nodoklis):
  • GST ir netiešs nodoklis, ko Indijā iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi.
  • Tas aizstāj vairākus netiešos nodokļus, piemēram, PVN, pakalpojumu nodokli un akcīzes nodokli, vienkāršojot nodokļu struktūru.
  • GST ir pats nodoklis, ko piemēro preču un pakalpojumu darījumiem.
• GSTIN (preču un pakalpojumu nodokļa identifikācijas numurs):
  • GSTIN ir unikāls 15 ciparu burtciparu kods, kas piešķirts reģistrētiem nodokļu maksātājiem saskaņā ar GST režīmu.
  • Tas kalpo kā identifikācijas numurs atbilstības un ar nodokļiem saistītiem darījumiem.
  • GSTIN tiek izmantots deklarāciju iesniegšanai, priekšnodokļa kredītu pieprasīšanai un uzņēmējdarbības veikšanai saskaņā ar GST sistēmu.

Līdzības starp GST un GSTIN

GST (Goods and Services Tax) un GSTIN (Goods and Services Tax Identification Number) ir Indijas nodokļu sistēmā sarežģīti saistīti komponenti, kuriem ir noteiktas līdzības to visaptverošajos mērķos un lomās. Abas ir neatņemama daļa no valdības iniciatīvas modernizēt un pilnveidot nodokļu sistēmu, veicinot caurskatāmību un samazinot sarežģījumus.

Gan GST, gan GSTIN mērķis ir vienkāršot nodokļu uzlikšanas procesu. GST kā visaptverošs netiešais nodoklis cenšas aizstāt vairākus iepriekš pastāvošos nodokļus, vienojot nodokļu struktūru un novēršot kaskādes efektus. Tāpat GSTIN — 15 ciparu burtu un ciparu kods — veicina vienkāršošanu, nodrošinot standartizētu un unikālu identifikatoru uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar GST režīmu.

Abām vienībām ir galvenā loma uzņēmumu identificēšanā un izsekošanā. GST kalpo kā vispārējais nodoklis, kas piemērojams preču piegādei un pakalpojumu sniegšanai, savukārt GSTIN šajā plašākajā nodokļu sistēmā īpaši identificē un atšķir atsevišķus uzņēmumus. GSTIN strukturētais raksturs ar tā štata kodu, PAN un reģistrācijas cipariem palīdz precīzi izsekot un pārvaldīt ar nodokļiem saistītās darbības katrai reģistrētajai vienībai.

Turklāt gan GST, gan GSTIN ir paredzēti, lai uzlabotu nodokļu sistēmas pārredzamību. GST mērķis ir izveidot pārskatāmāku un efektīvāku nodokļu struktūru precēm un pakalpojumiem, savukārt GSTIN sniedz ieguldījumu, nodrošinot atšķirīgu identitāti, kas atvieglo atsevišķu uzņēmumu atpazīšanu un uzraudzību.

Atsauces

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

Pēdējo reizi atjaunināts: 07. gada 2024. martā