GST vs ienākuma nodoklis: atšķirība un salīdzinājums

GST (Goods and Services Tax) ir uz patēriņu balstīts netiešais nodoklis, ko iekasē par precēm un pakalpojumiem un kura mērķis ir aizstāt vairākus nodokļus. Ienākuma nodoklis ir tiešs nodoklis, ko uzliek privātpersonām un uzņēmumiem, pamatojoties uz viņu ienākumiem, nodrošinot ieņēmumus valdībai. Abi iemaksā valsts fondos, bet GST koncentrējas uz patēriņu, savukārt ienākuma nodoklis ir vērsts uz ienākumiem.

Atslēgas

1. GST (Goods and Services Tax) ir netiešais nodoklis, ko apliek par preču piegādi un pakalpojumu piegādi, savukārt ienākuma nodoklis ir tiešais nodoklis, ko uzliek fiziskas personas vai uzņēmuma ienākumiem.
2. GST ir uz patēriņu balstīts nodoklis, kas nozīmē, ka to iekasē tirdzniecības vietā un galu galā sedz gala patērētājs, savukārt ienākuma nodoklis tiek iekasēts, pamatojoties uz privātpersonu vai uzņēmumu ienākumiem, un to maksā ienākumu guvējs.
3. GST mērķis ir novērst vairāku preču un pakalpojumu nodokļu kaskādes ietekmi, vienkāršojot nodokļu sistēmu. Turpretim ienākuma nodoklis valdībai rada ieņēmumus no privātpersonu un uzņēmumu ienākumiem.

GST pret ienākuma nodokli

GST un ienākuma nodoklis atšķiras ar to, ka GST tiek iekasēts par preču un pakalpojumu patēriņu, savukārt ienākuma nodoklis tiek aplikts ar ienākumiem vai gūto peļņu. Savā ziņā GST ir netiešais nodoklis, savukārt ienākuma nodoklis ir tiešais nodoklis.

---

 

Salīdzināšanas tabula

iezīme	GST	Ienākuma nodoklis
Nodokļa veids	Netiešais nodoklis	Tiešais nodoklis
Uzlikts	Patērēto preču un pakalpojumu vērtība	Personas ienākumi
Nodokļu maksātājs	Uzņēmumi un privātpersonas (reģistrēti saskaņā ar GST)	Privātpersonas un noteiktas vienības (uzņēmumi, partneruzņēmumi utt.)
kursi	Vairākas likmes (5%, 12%, 18%, 28%)	Progresīvās likmes (5% - 30%)
Iesniegšanas biežums	Katru mēnesi vai ceturksni	Katru mēnesi, ceturksni vai gadu atkarībā no apgrozījuma
Apmaksa	Input Tax Credit (ITC) sistēma ļauj pieprasīt kredītu par pirkumiem samaksātajiem nodokļiem	Nav tādas sistēmas
Nolūks	Palielināt ieņēmumus valdībai un veicināt eksportu	Palielināt ieņēmumus valdībai un veicināt ekonomikas izaugsmi
Administrācija	Centrālās un štatu valdības (dubultā GST)	Centrālā valdība
Ietekme uz patērētājiem	Galu galā sedz patērētāji	Sedz tieši nodokļu maksātājs
Atbilstības slogs	Var būt sarežģīti uzņēmumiem	Var būt sarežģīti atkarībā no ienākumu avotiem un atskaitījumiem
Piemērojamība	Lielākā daļa preču un pakalpojumu	Neattiecas uz lauksaimniecības ienākumiem, kapitāla pieaugumu utt.

---

 

Kas ir GST?

GST jeb preču un pakalpojumu nodoklis ir visaptverošs netiešais nodoklis, kas ieviests, lai racionalizētu un vienkāršotu nodokļu sistēmu. Tas aizstāj daudzus netiešos nodokļus, piemēram, pievienotās vērtības nodokli (PVN), centrālo akcīzes nodokli un pakalpojumu nodokli, radot vienotu nodokļu struktūru.

struktūra

GST darbojas pēc duāla modeļa, iesaistot gan centrālās, gan štata valdības. Tas ir sadalīts Centrālajā GST (CGST), ko iekasē centrālā valdība, un valsts GST (SGST), ko nosaka atsevišķas štatu valdības. Turklāt ir integrētā GST (IGST) darījumiem, kas saistīti ar preču un pakalpojumu starpvalstu kustību.

Mehānisms

GST ir galamērķa nodoklis, kas nozīmē, ka tas tiek iekasēts patēriņa vietā. Tas ir piemērojams katrā piegādes ķēdes posmā, nodrošinot, ka nodokļi tiek maksāti tikai par pievienoto vērtību katrā posmā, tādējādi novēršot kaskādes efektus. Input Tax Credit (ITC) ļauj uzņēmumiem pieprasīt kredītu par nodokļiem, kas samaksāti par priekšnodokļiem, veicinot efektīvāku un pārredzamāku nodokļu sistēmu.

Priekšrocības

1. Vienkāršota nodokļu struktūra: GST vienkāršo nodokļu struktūru, aizstājot vairākus netiešos nodokļus, samazinot atbilstības slogu uzņēmumiem.
2. Veicina caurspīdīgumu: GST pārredzamība veicina atbildību un attur no nodokļu nemaksāšanas.
3. Veicina ekonomikas izaugsmi: Veicinot kopējo tirgu un novēršot tirdzniecības šķēršļus, GST veicina ekonomikas izaugsmi un attīstību.

Izaicinājumi

1. Sākotnējās ieviešanas problēmas: Pāreja uz GST sākotnēji saskārās ar tādiem izaicinājumiem kā tehnoloģiskas problēmas un dažādu ieinteresēto personu pretestība.
2. Sarežģīta likmes struktūra: Vairākas GST likmes dažādām precēm un pakalpojumiem var radīt sarežģījumus un neskaidrības.

 

Kas ir ienākuma nodoklis?

Ienākuma nodoklis ir tiešs nodoklis, ko valdība uzliek fiziskām un juridiskām personām, pamatojoties uz viņu ienākumiem. Tas ir galvenais ieņēmumu avots valdībām visā pasaulē, ko izmanto sabiedrisko pakalpojumu un infrastruktūras finansēšanai.

Ienākuma nodokļa mērķis

1. Ieņēmumu radīšana: Ienākuma nodoklis kalpo kā galvenais līdzeklis valdībām, lai radītu līdzekļus, kas nepieciešami valsts izdevumiem, piemēram, izglītībai, veselības aprūpei, aizsardzībai un infrastruktūras attīstībai.
2. Bagātības pārdale: Progresīvās ienākuma nodokļu sistēmas mērķis ir pārdalīt bagātību, uzliekot augstākas nodokļu likmes augstākiem ienākumu līmeņiem, veicinot resursu taisnīgāku sadali.

Ienākuma nodokļa sastāvdaļas

1. Ar nodokli apliekamie ienākumi: Ar nodokli apliekamo ienākumu summa, kas iegūta no dažādiem avotiem, piemēram, algām, uzņēmējdarbības peļņas, kapitāla pieauguma un īres ienākumiem.
2. Nodokļu likmes: Valdības nosaka progresīvās nodokļu likmes, kur augstākiem ienākumiem piemēro augstākus nodokļu procentus. Nodokļu likmes var atšķirties atkarībā no ienākumu kategorijas.
3. Atskaitījumi un atbrīvojumi: Nodokļu maksātāji var gūt labumu no atskaitījumiem un atbrīvojumiem, samazinot ar nodokli apliekamos ienākumus. Tie var ietvert izdevumus, kas saistīti ar izglītību, veselības aprūpi un labdarības iemaksām.

Ienākuma nodokļa veidi

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: Tiek aplikta ar fizisko personu ienākumiem, tostarp algām, prēmijām un ieguldījumu ienākumiem.
2. Uzņēmumu ienākuma nodoklis: Uzliek uzņēmumu un korporāciju peļņai, ietekmējot to neto peļņu.
3. Kapitāla pieauguma nodoklis: Attiecas uz peļņu, kas gūta, pārdodot tādus aktīvus kā akcijas, nekustamais īpašums un vērtīgs personīgais īpašums.

Nodokļu deklarēšana un atbilstība

1. Nodokļu atmaksa: Fiziskām personām un juridiskām personām ir jāiesniedz ikgadējās nodokļu deklarācijas, sniedzot informāciju par saviem ienākumiem, atskaitījumiem un atbrīvojumiem.
2. Atbilstība un izpilde: Nodokļu iestādes nodrošina atbilstību, veicot auditus un soda sankcijas par neievērošanu, nodrošinot, ka nodokļu maksātāji pilda savus juridiskos pienākumus.

Globālās variācijas

1. Starptautiskie nodokļi: Uz pārrobežu ienākumiem attiecas starptautiskie nodokļu likumi, ar līgumiem un līgumiem, kas regulē dažādās jurisdikcijās gūto ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
2. Nodokļu plānošana: Privātpersonas un uzņēmumi iesaistās nodokļu plānošanā, lai likumīgi optimizētu savas nodokļu saistības, izmantojot pieejamos atskaitījumus un kredītus.

---

Galvenās atšķirības starp GST un ienākuma nodokli

• Nodokļa veids:
  • GST (preču un pakalpojumu nodoklis): Netiešais nodoklis, ko iekasē par preču un pakalpojumu patēriņu.
  • Ienākuma nodoklis: Tiešais nodoklis, ko uzliek privātpersonu un juridisko personu ienākumiem.
• Nodokļu bāze:
  • GST: Piemērots preču un pakalpojumu pārdošanai, koncentrējoties uz patēriņu.
  • Ienākuma nodoklis: Attiecas uz privātpersonu un uzņēmumu ienākumiem, aptverot dažādus ienākumu avotus.
• Savākšanas punkts:
  • GST: Savāc katrā piegādes ķēdes posmā no ražošanas līdz gala patēriņam.
  • Ienākuma nodoklis: Savākts tieši no privātpersonām un uzņēmumiem, periodiski iesniedzot dokumentus.
• mērķis:
  • GST: Mērķis ir racionalizēt un aizstāt vairākus netiešos nodokļus, veicinot nodokļu sistēmas vienkāršību un efektivitāti.
  • Ienākuma nodoklis: Mērķis ir gūt ieņēmumus valsts izdevumiem un ietekmēt bagātības sadali, izmantojot progresīvās nodokļu likmes.
• Darbības joma:
  • GST: Attiecas vienādi uz visām precēm un pakalpojumiem neatkarīgi no patērētāja ienākumu līmeņa.
  • Ienākuma nodoklis: Atšķiras atkarībā no privātpersonu un uzņēmumu ienākumu līmeņiem, un lielākajiem ienākumiem ir lielākas nodokļu likmes.
• Atbilstība:
  • GST: Ietver uzņēmumu atbilstību piegādes ķēdē, nodrošinot pareizu pārskatu sniegšanu un nodokļu nomaksu.
  • Ienākuma nodoklis: Privātpersonām un uzņēmumiem ir jāiesniedz ikgadējās nodokļu deklarācijas, sniedzot informāciju par saviem ienākumiem, atskaitījumiem un atbrīvojumiem.
• Starptautiskie apsvērumi:
  • GST: Parasti tam nav tiešas starptautiskas ietekmes; katra valsts ievieš savu GST sistēmu.
  • Ienākuma nodoklis: Starptautiskie nodokļu līgumi un līgumi regulē pārrobežu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
• Ietekme uz nodokļu maksātājiem:
  • GST: Tiešā veidā ietekmē patērētājus caur preču un pakalpojumu cenām, ietekmējot pirkuma lēmumus.
  • Ienākuma nodoklis: Tiešā veidā ietekmē personas un uzņēmumus, ietekmējot investīciju lēmumus un vispārējo finanšu plānošanu.

Atsauces

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Pēdējo reizi atjaunināts: 11. gada 2024. februārī