Tirdzniecības nodoklis tiek iekasēts par materiālo preču un dažos gadījumos pakalpojumu pārdošanu pirkšanas vietā. Atbildība par tirdzniecības nodokļa iekasēšanu un pārskaitīšanu parasti gulstas uz pārdevēju. No otras puses, lietošanas nodoklis tiek aplikts par preču un pakalpojumu uzglabāšanu, lietošanu vai patēriņu, un tas ir piemērojams, ja pircējs veic pirkumu, nemaksājot nepieciešamo tirdzniecības nodokli.
Atslēgas
- Tirdzniecības nodoklis ir nodoklis par preču un pakalpojumu pārdošanu, savukārt lietošanas nodoklis ir nodoklis par preču un pakalpojumu izmantošanu vai patēriņu.
- Pārdevējs iekasē tirdzniecības nodokli pirkuma brīdī, savukārt lietošanas nodokli pircējs nosaka pats, ja pārdevējs neiekasē tirdzniecības nodokli.
- Tirdzniecības nodokļa likmes un noteikumi atšķiras atkarībā no valsts un apgabala, savukārt lietošanas nodoklis ir balstīts uz tādām pašām likmēm un noteikumiem kā tirdzniecības nodoklis.
Pārdošanas nodoklis pret lietošanas nodokli
Pārdošanas nodoklis ir nodoklis, kas tiek piemērots pirkuma brīdī, procentos no pirkuma cenas. To piemēro lielāko daļu materiālo preču un dažu pakalpojumu pārdošanai. Lietošanas nodoklis ir nodoklis, ko piemēro tādu materiālo preču lietošanai, kuras iegādātas ārpus valsts un pēc tam ievestas štatā lietošanai.
Pārdošanas nodoklis ir patēriņa nodoklis, ko valdība uzliek par preču pārdošanu. Ja uzņēmumam ir saikne, tam ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis.
Štata valdība iekasē tirdzniecības nodokli, lai gūtu ieņēmumus no preču pārdošanas štatā. Pārdošanas nodokļa likmes dažādām precēm ir atšķirīgas.
Tas ir atkarīgs no iegādāto preču veida. Lietošanas nodoklis ir nodokļa veids, ko piemēro, ja tirgotājs atved produktu vai pakalpojumu un pēc tam to pārvērš lietošanai.
Daudzi cilvēki nezina par lietošanas nodokli. Pircējs maksā šo nodokli tieši nodokļu iestādei vai valdībai.
Lietošanas nodoklis ir jāmaksā, ja pārdošanas nodoklis nav samaksāts par tām pašām precēm.
Salīdzināšanas tabula
| iezīme | Tirdzniecības nodoklis | Izmantojiet Tax |
|---|---|---|
| Kurš maksā | Pārdevējs iekasē no pircēja | Pircējs maksā tieši |
| Savākšanas laiks | Tirdzniecības vietā | Pēc pirkuma |
| Nolūks | Izveido līdzvērtīgus konkurences apstākļus štata un ārštata uzņēmumiem | Nodrošina visu valstī izmantoto ar nodokli apliekamo preču ieguldījumu nodokļu ieņēmumos |
| Attiecas uz | Materiāls personīgais īpašums un dažreiz pakalpojumi (atšķiras atkarībā no valsts) | Materiāls personiskais īpašums, kas iegādāts ārpus valsts un izmantots štatā vai par kuru nav iekasēts tirdzniecības nodoklis |
| Atbildība par ziņošanu | Pārdevējs | Pircējs (pašnovērtēts) |
| likme | Atšķiras atkarībā no valsts un apvidus | Parasti tāda pati likme kā pārdošanas nodoklis jūsu štatā |
Kas ir tirdzniecības nodoklis?
Pārdošanas nodoklis ir patēriņa nodoklis, ko valsts iestādes uzliek par preču un pakalpojumu pārdošanu. Parasti tā ir procentuālā daļa no mazumtirdzniecības cenas, un to iekasē pārdevējs pirkuma vietā. Pēc tam iekasētais nodoklis tiek pārskaitīts valdībai, kas ieņēmumus izmanto sabiedrisko pakalpojumu un infrastruktūras finansēšanai.
Galvenās tirdzniecības nodokļa sastāvdaļas
1. Ar nodokli apliekamās preces
Pārdošanas nodoklis tiek piemērots plašam preču un pakalpojumu klāstam. Lai gan konkrētās preces, uz kurām attiecas nodokļi, var atšķirties atkarībā no jurisdikcijas, parasti ar nodokli apliekamās preces ietver materiālas preces, piemēram, elektroniku, apģērbu un mēbeles, kā arī noteiktus pakalpojumus, piemēram, restorānu maltītes un izmitināšanu.
2. Nodokļu likmes
Nodokļa likme ir izšķirošs faktors, nosakot darījumam uzliktā tirdzniecības nodokļa summu. Nodokļu likmes var atšķirties federālā, štata un vietējā līmenī. Dažās jurisdikcijās ir vienota, vienota likme, savukārt citas ļauj vietējām pašvaldībām noteikt savas likmes noteiktā diapazonā.
3. Iekasēšana un naudas pārvedumi
Uzņēmumi ir atbildīgi par pārdošanas nodokļa iekasēšanu no klientiem pārdošanas laikā. Šis iekasētais nodoklis ir periodiski jāpārskaita attiecīgajai valsts iestādei. Pārsūtīšanas biežums atšķiras atkarībā no jurisdikcijas, dažiem ir nepieciešami ikmēneša maksājumi, bet citi izvēlas ceturkšņa vai gada pārvedumus.
4. Izņēmumi un īpaši gadījumi
Noteiktas preces vai darījumi var būt atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa atkarībā no jurisdikcijas. Parasti izņēmumi ietver tādas vajadzības kā pārtika un recepšu medikamenti. Turklāt dažas jurisdikcijas nodrošina īpašu nodokļu režīmu noteiktām nozarēm vai darījumu veidiem.
Administrēšana un atbilstība
1. Reģistrācija
Uzņēmumiem, kas nodarbojas ar ar nodokli apliekamu pārdošanu, parasti ir jāreģistrējas nodokļu iestādēs. Šis process ietver būtiskas informācijas sniegšanu par uzņēmumu, piemēram, tā atrašanās vietu, pārdoto produktu vai pakalpojumu veidu un paredzamo pārdošanas apjomu.
2. Lietvedība
Precīza uzskaite ir ļoti svarīga, lai uzņēmumi ievērotu tirdzniecības nodokļa noteikumus. Tas ietver detalizētu uzskaiti par pārdošanu, ar nodokli apliekamām precēm un visiem pieprasītajiem atbrīvojumiem. Stingra uzskaite ne tikai nodrošina atbilstību, bet arī atvieglo precīzu nodokļu deklarāciju sagatavošanu.
3. Atgriešanas iesniegšana
Uzņēmumiem regulāri jāiesniedz tirdzniecības nodokļa deklarācijas, ziņojot par kopējo pārdošanas apjomu, ar nodokli apliekamajiem darījumiem un iekasētā nodokļa summu. Iesniegšanas biežums ir atšķirīgs, un uzņēmumiem ir jāievēro nodokļu iestāžu noteiktais grafiks.
4. Revīzijas un izpilde
Nodokļu iestādes var veikt revīzijas, lai pārbaudītu uzņēmuma tirdzniecības nodokļa deklarāciju pareizību. Par noteikumu neievērošanu var tikt piemērots sods un naudas sods. Piespiedu izpildes pasākumi var ietvert procentu maksājumus par nokavētiem nodokļiem un ārkārtējos gadījumos tiesvedību pret uzņēmumiem, kas neatbilst prasībām.
Kas ir lietošanas nodoklis?
Lietošanas nodoklis ir nodokļa veids, kas tiek uzlikts par materiālā personiskā īpašuma vai noteiktu pakalpojumu izmantošanu, patēriņu vai uzglabāšanu, ja tirdzniecības nodoklis nav samaksāts. Tas ir papildu nodoklis tirdzniecības nodoklim un ir paredzēts, lai nodrošinātu, ka privātpersonas un uzņēmumi maksā taisnīgu nodokļu daļu par precēm, kas iegādātas lietošanai noteiktā jurisdikcijā.
Piemērojamība
Privātpersonas
Lietošanas nodoklis parasti tiek iekasēts no personām, kuras iepērkas no ārpusvalsts pārdevējiem vai izmantojot citus kanālus, kuros netiek iekasēts tirdzniecības nodoklis. Tas ietver pirkumus tiešsaistē, darījumus pa pastu un preces, kas iegūtas ceļojuma laikā.
Uzņēmumiem
Uzņēmumiem ir jāmaksā arī lietošanas nodoklis, ja tie izmanto, patērē vai uzglabā materiālo personīgo īpašumu, nemaksājot tirdzniecības nodokli. Tas ir izplatīts, kad uzņēmumi pērk preces biznesa vajadzībām no ārpus valsts piegādātājiem.
Aprēķins un likmes
Lietošanas nodokļa likme bieži vien ir līdzvērtīga vietējai tirdzniecības nodokļa likmei pircēja jurisdikcijā. Lietošanas nodokļa aprēķināšana ietver ar nodokli apliekamo priekšmetu pirkuma cenas noteikšanu un piemērojamās lietošanas nodokļa likmes piemērošanu.
Ziņošana un atbilstība
Privātpersonas un uzņēmumi ir atbildīgi par lietošanas nodokļa pašziņošanu un pārskaitīšanu attiecīgajām nodokļu iestādēm. Parasti tas tiek darīts, iesniedzot personas ienākuma nodokļa deklarāciju vai izmantojot atsevišķu izmantošanas nodokļa deklarācijas procesu uzņēmumiem.
Nexus un starpvalstu tirdzniecība
“Saiknes” jēdzienam ir izšķiroša nozīme, nosakot, vai ir piemērojams lietošanas nodoklis. Nexus attiecas uz saikni starp nodokļu maksātāju un nodokļu jurisdikciju. Ja nodokļu maksātājam ir būtiska klātbūtne vai tas veic nozīmīgu saimniecisku darbību kādā jurisdikcijā, viņam var tikt piemērots lietošanas nodoklis.
Saistībā ar starpvalstu tirdzniecību uzņēmumiem, kas pārdod preces pāri valsts robežām, galamērķa štatā var būt nodokļu pienākumi, jo īpaši, ja tie atrodas fiziski vai atbilst ekonomiskās saiknes sliekšņiem.
Izaicinājumi un izpilde
Lietošanas nodokļu saistību izpilde nodokļu iestādēm var būt sarežģīta, jo ir grūti izsekot atsevišķus pirkumus. Daudzas jurisdikcijas veic pasākumus, lai uzlabotu atbilstību, izmantojot izglītību, uzlabotas ziņošanas prasības un sadarbību ar tiešsaistes mazumtirgotājiem, lai iekasētu un pārskaitītu lietošanas nodokli klientu vārdā.
Galvenās atšķirības starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli
- Ar nodokli apliekams notikums:
- Pārdošanas nodoklis: To izraisa materiāla personiskā īpašuma vai ar nodokli apliekamu pakalpojumu pārdošana.
- Izmantot nodokli: Tiek uzlikta ar nodokli apliekamu preču glabāšanai, lietošanai vai patēriņam jurisdikcijā, parasti tad, ja pirkuma brīdī pārdošanas nodoklis netika iekasēts.
- Savākšanas punkts:
- Pārdošanas nodoklis: Savāc pārdevējs pārdošanas brīdī.
- Izmantot nodokli: Parasti to nosaka pats un pircējs maksā tieši valstij, ja pārdevējs neiekasēja tirdzniecības nodokli.
- Atbildība par iekasēšanu:
- Pārdošanas nodoklis: Pārdevējs ir atbildīgs par nodokļa iekasēšanu un pārskaitīšanu.
- Izmantot nodokli: Pircējs ir atbildīgs par nodokļa pašnovērtēšanu un pārskaitīšanu.
- Darījuma vieta:
- Pārdošanas nodoklis: Pamatojoties uz vietu, kur notiek pārdošana.
- Izmantot nodokli: Pamatojoties uz pircēja atrašanās vietu vai vietu, kur ar nodokli apliekamā prece tiek izmantota vai glabāta.
- Nexus prasība:
- Pārdošanas nodoklis: Parasti ir nepieciešama pārdevēja fiziska klātbūtne (saistība) štatā.
- Izmantot nodokli: Nexus var nebūt nepieciešams, un tas var attiekties uz pirkumiem ārpus štata.
- Piemērojamība:
- Pārdošanas nodoklis: Plašāk izplatīts un plaši pazīstams, piemērojams mazumtirdzniecības darījumiem.
- Izmantot nodokli: Bieži vien attiecas uz neapliekamiem pirkumiem tiešsaistē vai ārpus valsts, ko veikuši patērētāji.
- Atbilstības problēmas:
- Pārdošanas nodoklis: Pārdevējiem ir jāpārvalda un jāievēro dažādas valsts un vietējās tirdzniecības nodokļa likmes un noteikumi.
- Izmantot nodokli: Paļaujas uz patērētāju godīgumu, lai veiktu nodokļu pašnovērtēšanu un samaksu, tādējādi valstīm ir grūti to piemērot.
- Audita fokuss:
- Pārdošanas nodoklis: Revīzijas parasti koncentrējas uz pārdevēja atbilstību un iekasēšanas praksi.
- Izmantot nodokli: Revīzijas var koncentrēties uz pircēja ierakstiem un pašnovērtējuma atbilstību.
- Izņēmumi:
- Pārdošanas nodoklis: Atbrīvojumi var attiekties uz noteiktām precēm vai darījumiem.
- Izmantot nodokli: Var tikt piemēroti līdzīgi atbrīvojumi, taču tos bieži pieprasa pircējs, pats aprēķinot nodokli.
- Sarežģītība:
- Pārdošanas nodoklis: Var būt sarežģīti dažādu likmju un noteikumu dēļ dažādās jurisdikcijās.
- Izmantot nodokli: Parasti aprēķinu ziņā ir vienkāršāks, bet atbilstības nodrošināšanai ir atkarīgs no patērētāja godīguma.
- https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
- https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf
Pēdējo reizi atjaunināts: 09. gada 2024. martā
Esmu pielicis tik daudz pūļu, rakstot šo emuāra ierakstu, lai sniegtu jums vērtību. Tas man ļoti noderēs, ja apsverat iespēju to kopīgot sociālajos medijos vai ar draugiem/ģimeni. DALĪŠANĀS IR ♥️
Chara Yadav ir ieguvusi MBA grādu finansēs. Viņas mērķis ir vienkāršot ar finansēm saistītas tēmas. Viņa ir strādājusi finanšu jomā apmēram 25 gadus. Viņa ir vadījusi vairākas finanšu un banku nodarbības biznesa skolām un kopienām. Vairāk lasiet pie viņas bio lapa.
Šeit sniegtā salīdzināšanas tabula palīdz noskaidrot dažas būtiskas atšķirības starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli. Tā ir noderīga atsauce ikvienam, kas vēlas izprast šo nodokļu veidu sarežģītību.
Tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa skaidrojums ir ļoti izsmeļošs. Ir intriģējoši apsvērt dažādu nodokļu likmju un noteikumu ietekmi, jo īpaši, ja tie attiecas uz valsts un vietējām jurisdikcijām.
Šeit sniegtais tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa sadalījums ir ļoti informatīvs. Ir vērtīgi skaidri saprast, kā šie nodokļi darbojas un kā tie atšķiras.
Izpratne par atšķirībām starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli ir ļoti svarīga uzņēmumiem, kas darbojas dažādās valstīs. Šajā rakstā ir sniegts detalizēts svarīgu atšķirību sadalījums, kas jāzina.
Interesanti uzzināt vairāk par galvenajām atšķirībām starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli. Abi ir svarīgi valdības ieņēmumu avoti, un ir ļoti svarīgi saprast, kā tie darbojas.
Pilnīgi noteikti, atšķirības starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli var būtiski ietekmēt gan uzņēmumus, gan patērētājus.
Piekritu. Īpaši svarīgi ir atpazīt katra nodokļu veida izpildes un maksāšanas procesus.
Detalizēts tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa salīdzinājums sniedz vērtīgu ieskatu šo nodokļu veidu dažādo seku pārzināšanā. Tas ir svarīgi, lai veicinātu pilnīgu izpratni par abiem nodokļiem.
Atšķirības starp tirdzniecības nodokli un lietošanas nodokli ir ļoti svarīgas, lai patērētāji un uzņēmumi saprastu. Šajā rakstā ir sniegts lielisks pārskats par šiem nodokļu veidiem atšķirīgiem noteikumiem un pielietojumiem.
Tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa nianses noteikti ir būtiskas nodokļu likumu ievērošanas un nodokļu saistību izpratnē.
Detalizēti tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa apraksti ir noderīgi, lai noskaidrotu, kā katrs nodokļa veids tiek piemērots un izpildīts. Ir svarīgi apzināties gan pārdevēju, gan patērētāju atbildību attiecībā uz šiem nodokļiem.
Lai nodrošinātu atbilstību nodokļu noteikumiem un saistībām, noteikti ir svarīgi saprast tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa pamatprincipu.
ES piekrītu. Interesanti ir apsvērt plašākas tirdzniecības nodokļa un lietošanas nodokļa sekas, jo īpaši attiecībā uz pirkumiem ārpus valsts un nodokļu saistībām.