GST (Goods and Services Tax) ir patēriņa nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi un kura mērķis ir aizstāt vairākus netiešos nodokļus. TDS (Tax Deducted at Source) ir mehānisms ienākuma nodokļa iekasēšanai ienākumu gūšanas vietā, kas piemērojams dažādiem maksājumiem, piemēram, algai, procentiem, komisijas maksai utt., lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi.
Atslēgas
- GST apzīmē preču un pakalpojumu nodokli un ir patēriņa nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi Indijā, savukārt TDS apzīmē Tax Deducted at Source un ir ienākuma nodokļa veids, kas tiek atskaitīts no paša ienākumu avota.
- GST ir pievienotās vērtības nodoklis, ko iekasē uzņēmumi un maksā valdībai. Tajā pašā laikā darba devēji vai citas struktūras atskaita TDS no ienākumiem un izmaksā valdībai saņēmēja vārdā.
- Gan GST, gan TDS ir Indijā izmantotie nodokļu veidi, taču tie tiek piemēroti dažādos veidos un kalpo dažādiem mērķiem.
GST pret TDS
GST jeb preču un pakalpojumu nodoklis ir visaptverošs netiešais nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi un ko piemēro katrā ražošanas posmā. TDS jeb Tax Deducted at Source ir sistēma, kurā nodoklis tiek atskaitīts ienākumu gūšanas brīdī un tiek piemērots tādiem ienākumu avotiem kā algas, uzkrājumu procenti utt.
GST ir procentuālā daļa no ienākumiem, kas gūti no peļņas vai zaudējumiem, pārdodot preces vai pakalpojumus un kas jāmaksā, pabeidzot uzņēmējdarbību. Izmantojot TDS, nodoklis tiek atskaitīts no avota, dodot valdībai priekšrocības salīdzinājumā ar cilvēkiem, kuri aizmirst samaksāt nodokli vai slēpj savus darījumus, tos nemaksājot.
Tas nodrošina, ka ienākumi tiek avansā ieturēti no maksājumiem.
Salīdzināšanas tabula
| iezīme | GST (preču un pakalpojumu nodoklis) | TDS (nodoklis atskaitīts avotā) |
|---|---|---|
| Nolūks | Netiešais nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu | Tiešais nodoklis, kas ieturēts ienākumu avotā |
| Piemērojamība | Attiecas uz uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar GST | Attiecas uz dažādiem ienākumu avotiem, piemēram, algām, īri, profesionāliem honorāriem utt. |
| Kas maksā? | Reģistrēts preču un pakalpojumu piegādātājs | Par maksājuma veikšanu atbildīgais atskaitītājs (maksātājs). |
| Kurš kolekcionē? | Valdība | Valdība |
| likme | Mainās atkarībā no preču un pakalpojumu veida (0%, 5%, 12%, 18%, 28%) | Atšķiras atkarībā no ienākumu veida un piemērojamās Ienākuma nodokļa likuma sadaļas |
| Maksājuma mehānisms | Iesniegts un apmaksāts elektroniski, izmantojot GST portālu | Atskaitīts maksājuma laikā un deduktors noguldīts valdībai |
| Iesniegšanas biežums | Mainās atkarībā no uzņēmuma apgrozījuma (mēnesī, ceturksnī, gadā) | Atšķiras atkarībā no ienākumu veida un atskaitītāja kategorijas |
| Ietekme uz galīgajām nodokļu saistībām | Tiek ieskaitīta saņēmēja galīgajā GST saistībām | Atskaitāmais var pieprasīt atskaitījumu, iesniedzot ienākuma nodokļa deklarāciju |
| Piemērojamība GST režīmā | Atsevišķi no GST, bet TDS attiecas uz noteiktiem darījumiem saskaņā ar GST, piemēram, īres maksājumiem, profesionālajām nodevām utt. |
Kas ir GST?
Ievads GST:
GST, kas apzīmē preču un pakalpojumu nodokli, ir visaptverošs netiešais nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi Indijā. Tā ir viena no nozīmīgākajām nodokļu reformām valsts ekonomikas vēsturē, kuras mērķis ir sakārtot nodokļu sistēmu, aizstājot vairākus netiešos nodokļus, ko uzliek centrālās un štatu valdības.
Galvenās GST iezīmes:
- Nodokļi atkarībā no galamērķa: GST ievēro uz galamērķi balstītu nodokļu principu, saskaņā ar kuru nodoklis tiek iekasēts patēriņa vietā, nevis izcelsmes vietā. Tas nodrošina, ka ieņēmumus iekasē valsts, kurā preces vai pakalpojumi tiek patērēti, veicinot nodokļu ieņēmumu taisnīgāku sadali starp valstīm.
- Duālā GST struktūra: GST Indijā darbojas saskaņā ar dubultu struktūru, kas ietver Centrālo preču un pakalpojumu nodokli (CGST), ko iekasē centrālā valdība, un valsts preču un pakalpojumu nodokli (SGST), ko uzliek attiecīgās štata valdības. Šī duālā sistēma nodrošina, ka gan centrālajai, gan štatu valdībai ir tiesības iekasēt un iekasēt nodokļus par vienu un to pašu darījumu, tādējādi uzlabojot fiskālo autonomiju.
- Visaptveroša nodokļu bāze: GST ietver dažādus netiešos nodokļus, piemēram, Centrālo akcīzes nodokli, pakalpojumu nodokli, pievienotās vērtības nodokli (PVN), ieceļošanas nodokli un citus, vienkāršojot nodokļu režīmu un samazinot kaskādes efektus. Paplašinot nodokļu bāzi un novēršot nodokļu uzlikšanu, GST mērķis ir uzlabot nodokļu sistēmas efektivitāti, pārredzamību un atbilstību.
- Priekšnodokļa kredīts: Viena no GST galvenajām iezīmēm ir priekšnodokļa kredīta (ITC) pieprasīšanas nosacījums. Uzņēmumi var kompensēt GST, kas samaksāts par ievades precēm un pakalpojumiem, pret GST saistībām par izejas piegādēm. Šis mehānisms novērš nodokļu kaskādes efektu un veicina nodokļu neitralitātes koncepciju visā piegādes ķēdē, veicinot labāku atbilstību un samazinot kopējo nodokļu slogu uzņēmumiem.
- GST padome: GST padomei, kas sastāv no centrālās un štatu valdības pārstāvjiem, ir izšķiroša loma politikas formulēšanā, ieteikumu izstrādē un lēmumu pieņemšanā par tādiem galvenajiem aspektiem kā nodokļu likmes, atbrīvojumi un sliekšņa ierobežojumi. Šī sadarbības pieeja nodrošina kooperatīvu federālismu un atvieglo uz vienprātību balstītu lēmumu pieņemšanu GST ieviešanā un administrēšanā.
Kas ir TDS?
Ievads TDS:
Tax Deducted at Source (TDS) ir mehānisms, ko valdība izmanto, lai iekasētu ienākuma nodokli ienākumu gūšanas avotā. Tas ir piemērojams dažādiem maksājumiem, ko veic fiziskas personas, uzņēmumi vai juridiskas personas, nodrošinot, ka nodoklis tiek ieturēts iepriekš, pirms saņēmējs saņem maksājumu.
Galvenās TDS iezīmes:
- Nodokļu iekasēšana avotā: TDS darbojas pēc principa iekasēt nodokli no paša ienākumu avota. Tas nozīmē, ka maksātājs ietur noteiktu nodokļa procentu no maksājuma saņēmējam un nogulda to valdībā maksājuma saņēmēja vārdā. Biežākie TDS gadījumi ir alga, procenti, īre, komisijas maksa un profesionālās maksas.
- Juridiskie noteikumi un tarifi: TDS regulē 1961. gada Ienākuma nodokļa likums un dažādi Ienākuma nodokļa departamenta izdotie noteikumi un noteikumi. Likumā ir noteiktas likmes, pēc kurām jāatskaita TDS, pamatojoties uz maksājuma veidu un maksājuma saņēmēja statusu. Šīs likmes dažādiem maksājumu veidiem var atšķirties, un valdība tās periodiski pārskata.
- Nodokļu atskaitīšanas sertifikāts: Ieturot TDS, maksātājam ir jāizsniedz maksājuma saņēmējam Nodokļu atskaitīšanas apliecība (TDS izziņa), kurā norādīta ieturētā un valdībā noguldītā nodokļa summa. Šis sertifikāts kalpo kā pierādījums nodokļu atskaitīšanai, un maksājuma saņēmējs to var izmantot, lai pieprasītu kredītu TDS summai, iesniedzot ienākuma nodokļa deklarāciju.
- Atskaitītāja un atskaitītā loma: TDS procesā fiziska, juridiska persona vai uzņēmums, kas veic maksājumu, tiek saukts par “atskaitītāju”, savukārt maksājuma saņēmējs ir pazīstams kā “atskaitītais”. Atskaitītāja pienākums ir ieturēt TDS pēc piemērojamām likmēm un noteiktajā termiņā noguldīt to valdībai. No otras puses, atskaitāmajam ir jānodrošina, lai atskaitītā TDS būtu pareizi atspoguļota viņu ienākuma nodokļa deklarācijā un pieprasītu kredītu par to pašu.
- Atbilstība un sodi: Par TDS noteikumu neievērošanu var tikt piemērotas soda naudas un procenti saskaņā ar Ienākuma nodokļa likumu. TDS neieturēšana vai ieturētās summas iemaksas novilcināšana var izraisīt soda sankcijas atskaitītājam. Līdzīgi, ja atskaitāmais neiesniedz TDS sertifikātu vai sniedz nepatiesu informāciju saistībā ar TDS, viņam var draudēt soda sankcijas vai nodokļu iestāžu pārbaude.
Galvenās atšķirības starp GST un TDS
- Nodokļa veids:
- GST: preču un pakalpojumu nodoklis ir patēriņa nodoklis, ko iekasē par preču piegādi un pakalpojumu piegādi.
- TDS: Tax Deducted at Source ir mehānisms ienākuma nodokļa iekasēšanai ienākumu gūšanas avotā.
- Piemērošanas joma:
- GST: attiecas uz darījumiem, kas saistīti ar preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu.
- TDS: galvenokārt piemērojams dažādiem maksājumiem, piemēram, algai, procentiem, īrei, komisijai utt.
- mērķis:
- GST: mērķis ir racionalizēt nodokļu sistēmu, aizstājot vairākus netiešos nodokļus un veicinot vienotu valsts tirgu.
- TDS: mērķis ir iekasēt ienākuma nodokli tā avotā, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi un novērstu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
- Iestāde:
- GST: administrē GST padome gan centrālajā, gan valsts līmenī.
- TDS: Pārvalda Ienākuma nodokļu departaments centrālās valdības pakļautībā.
- Mehānisms:
- GST: ietver nodokļu iekasēšanu katrā piegādes ķēdes posmā un ļauj saņemt priekšnodokļa kredītu.
- TDS: ietver noteiktas nodokļa procentuālās daļas atskaitīšanu no saņēmējam veiktajiem maksājumiem un noguldīšanu valdībā saņēmēja vārdā.
- Nodokļa veids:
- GST: netiešais nodoklis.
- TDS: tiešais nodoklis.
- Piemērojamība visos darījumos:
- GST: attiecas uz visiem darījumiem, kas saistīti ar preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu, uz kuriem attiecas noteikti sliekšņi un atbrīvojumi.
- TDS: attiecas uz noteiktiem maksājumu veidiem, kas pārsniedz noteiktos sliekšņus, atkarībā no maksājuma veida un saņēmēja statusa.
- Atbilstības prasības:
- GST: uzņēmumiem ir jāreģistrējas, jāiesniedz periodiskas deklarācijas un jāuztur pareiza grāmatvedības uzskaite.
- https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
- https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
- https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf
Pēdējo reizi atjaunināts: 02. gada 2024. martā
Esmu pielicis tik daudz pūļu, rakstot šo emuāra ierakstu, lai sniegtu jums vērtību. Tas man ļoti noderēs, ja apsverat iespēju to kopīgot sociālajos medijos vai ar draugiem/ģimeni. DALĪŠANĀS IR ♥️
Emma Smita ir ieguvusi maģistra grādu angļu valodā no Irvine Valley College. Kopš 2002. gada viņa ir žurnāliste, rakstot rakstus par angļu valodu, sportu un tiesībām. Lasiet vairāk par mani par viņu bio lapa.
GST un TDS priekšrocības un trūkumi ir labi uzskaitīti. Tas palīdz efektīvi novērtēt abu nodokļu sistēmu ietekmi.
Piekrītu, detalizētās priekšrocības un trūkumi sniedz skaidru izpratni par abu nodokļu sistēmu ietekmi.
Salīdzināšanas tabula man šķita īpaši saprotama. Tajā ļoti skaidri izceltas gan GST, gan TDS sekas un nozīme.
TDS kā ienākuma nodokļa veida, kas tiek ieturēts pie avota, skaidrojums ir diezgan izsmeļošs un informatīvs.
ES piekrītu. Tas sniedz visaptverošu izpratni par to, kā TDS darbojas nodokļu sistēmā.
GST un TDS salīdzinājums ir ļoti labi izskaidrots, ļaujot vieglāk saprast galvenās atšķirības starp abiem.
Protams, atšķirība starp GST un TDS ir ļoti svarīga, un šis raksts lieliski palīdz to izskaidrot.
Atšķirība starp GST un TDS ir labi detalizēta, ļaujot vieglāk izprast abu nodokļu sistēmu nianses.
Piekritu. Tā ir ļoti saprotama analīze, kas atklāj atšķirības starp GST un TDS.
Pilnīgi detalizēts salīdzinājums palīdz izprast abu nodokļu sistēmu praktisko ietekmi.
Šis raksts sniedz visaptverošu izpratni par nodokļu sistēmu Indijā, kas ir ļoti svarīga apzinātu lēmumu pieņemšanai.
Detalizēts GST un TDS salīdzinājums ir ļoti noderīgs, lai izprastu abu nodokļu sistēmu nianses.
Raksts sniedz skaidru un visaptverošu pārskatu par GST un TDS atšķirībām un lietojumiem.
Es vēlētos redzēt vairāk informācijas par GST un TDS ieviešanu praksē, kā arī piemērus no dzīves.
Padziļināts pārskats par to, ko GST ietver, tostarp tā ietekmi uz dažādiem nodokļiem, ir diezgan izglītojošs.
ES piekrītu. Tas ir ļoti informatīvs lasījums, kas sniedz skaidrību par nodokļu sistēmu Indijā.
Starpvalstu kontrolposteņu atcelšana GST dēļ ir ievērojami uzlabojusi preču kustību starp valstīm, kas ir milzīga priekšrocība.
Piekritu. Tas ir svarīgs solis ceļā uz vienota preču un pakalpojumu tirgus izveidi Indijā.
Pilnīgi piekrītu. Tas noteikti ir pozitīvi ietekmējis arī valsts kopējo tirgu.
Gan GST, gan TDS priekšrocības un trūkumi ir labi izklāstīti, taču ir svarīgi ņemt vērā arī praktiskās sekas un izaicinājumus.
Lai gan salīdzinājums ir noderīgs, ir ļoti svarīgi saprast praktiskos scenārijus un izaicinājumus šo nodokļu sistēmu ieviešanā.