O que é GST? | Definição, Funcionamento, Constituintes, Taxas, Prós vs Contras

GST, abreviação de Goods and Services Tax, é um imposto indireto cobrado sobre a venda de serviços e bens destinados ao consumo no mercado doméstico.

Como regime tributário, a Lei do GST foi aprovada no parlamento indiano em 29 de março de 2017. Ela entrou em vigor em 1º de julho de 2017.

A França foi o primeiro país a adotar esse regime tributário em 1954. Desde então, quase 160 países aderiram ao GST de uma forma ou de outra. Alguns Estados-nação predominantes com GST incluem Reino Unido, Canadá, Austrália, Vietnã, Cingapura, Coreia do Sul, Espanha, Nigéria, Itália e Brasil.
Na Índia, o GST foi introduzido para substituir os vários impostos indiretos federais e provinciais, como IVA, imposto especial de consumo, imposto sobre serviços, imposto compensatório, imposto de entrada, octroi e imposto de luxo com um regime tributário centralizado, uniforme, gerenciável e transparente.

Principais lições

1. GST é um imposto aplicado a bens e serviços vendidos dentro de um país.
2. O GST é um imposto abrangente que cobre todas as etapas da produção, desde a compra de matérias-primas até a venda do produto final.
3. Muitos países adotaram o GST para simplificar seus sistemas tributários e melhorar a conformidade.

Como funciona o GST?

Sob o regime GST, os impostos são cobrados em cada ponto da cadeia de abastecimento. Baseia-se na agregação de valor e não no valor bruto do produto no ponto de venda. Os consumidores são os principais portadores desse imposto. No entanto, é o revendedor quem deve pagar o produto do imposto ao governo. Como segue, o GST é um imposto com base no destino, em vários estágios e com valor agregado.

1. Com base no destino porque é cobrado no ponto de destino do bem ou serviço no local do consumidor. Por exemplo, se um bem for produzido em Uttar Pradesh e for consumido em Bengala Ocidental, os rendimentos do GST irão para o governo de Bengala Ocidental, pois o GST deve ser cobrado no local de consumo.
2. Multi-estágio porque é cobrado em cada fase da cadeia produção-distribuição de um produto ou serviço.

• Por último, valor adicionado porque incide sobre o valor agregado a um produto ou serviço em cada etapa de sua cadeia produtiva.

Constituintes do GST

Sob o regime GST na Índia, vários impostos federais e provinciais foram agrupados e combinados pelos três tipos de impostos a seguir.

1. Central de Bens e Imposto sobre Serviços (CGST): O governo central cobra esse imposto para transações em um determinado estado. Por exemplo, Uttar Pradesh.
2. Imposto Estadual sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (SGST): Os governos estaduais cobram esse imposto para vendas intra-estaduais.
3. Bens e Serviços do Território da União Imposto (UGST): Este imposto é cobrado pelos governos dos territórios da união (sem legislaturas) para transações feitas em um determinado território da união.
4. Imposto Integrado sobre Bens e Serviços (IGST): O governo central cobra esse imposto sobre as vendas interestaduais. Os recursos são então distribuídos entre o governo sindical e os estados consumidores de acordo com as diretrizes do GST estabelecidas pelo governo da Índia.

Taxas de GST na Índia

O Governo da Índia estabeleceu um conselho GST composto por trinta e quatro membros, principalmente o ministro das finanças dos estados, com o ministro das finanças da União à sua frente. A responsabilidade de fixar as taxas de GST de vários bens e serviços é atribuída a este conselho. Assim, as seguintes lajes fiscais foram decididas para classificar bens e serviços.

1. 0% ou bens e serviços isentos.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% com cessação

Deve-se notar que alguns produtos e serviços como eletricidade, álcool e derivados de petróleo ainda não foram incorporados ao regime de ICMS. Consequentemente, eles são tributados de acordo com a estrutura tributária anterior.

Vantagens do GST

O fato de tantos países terem subscrito o próprio GST indica quão benéfico é esse regime tributário. A seguir estão algumas das vantagens significativas do GST:

1. Simplifica o sistema tributário: Subsume vários impostos centrais e estaduais e os coloca sob um regime tributário único e uniforme.
2. Promove a facilidade de negócios: O GST simplifica o sistema tributário, permitindo que revendedores, fornecedores ou fabricantes façam negócios sem nenhum ônus adicional de impostos.
3. Visa prevenir a evasão fiscal: O GST cobra impostos em vários estágios da produção, o que alerta os departamentos fiscais se houver qualquer tentativa de evasão fiscal.
4. Facilita as transações econômicas interestaduais: GST unifica o país como um mercado único com seu sistema tributário uniforme. Consequentemente, torna-se mais fácil para os estados realizar trocas econômicas, pois as fronteiras não atuam mais como barreiras.
5. Custo reduzido de serviços e mercadorias: O GST remove os efeitos em cascata de vários impostos, como IVA e outros impostos estaduais e centrais. Consequentemente, o custo total dos serviços e bens é reduzido.

Desvantagens do GST

Em relação à implementação prática, o GST apresenta uma ampla gama de desvantagens.

1. Não pode ser facilmente discernido: Apesar de suas inúmeras reivindicações de simplificação do regime tributário, o ICMS, com suas diferentes lajes tributárias para diferentes produtos, não pode ser entendido tão facilmente.
2. Aumento das despesas com software: O arquivamento do GST requer a compra de software, o que aumenta o ônus financeiro das pequenas empresas.
3. Não incorpora todos os produtos e serviços: Apesar de sua pretensão de criar um regime tributário uniforme, o GST não incorpora álcool, derivados de petróleo e eletricidade em sua carga.

Referências

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Última atualização: 11 de junho de 2023