Бухгалтерский учет, экономическая и нормальная прибыль: разница и сравнение

Бухгалтерская прибыль представляет собой разницу между общей выручкой и явными затратами, включая операционные расходы. Напротив, экономическая прибыль учитывает явные и неявные затраты, включая альтернативную стоимость используемых ресурсов. Он показывает, зарабатывает ли предприятие больше или меньше того, что можно было бы получить при наилучшем альтернативном использовании этих ресурсов.

Нормальная прибыль с экономической точки зрения — это минимальная прибыль, необходимая для поддержания деятельности бизнеса, покрывающая все затраты, включая неявные затраты, и обеспечивающая доход, равный тому, который можно было бы получить от следующих лучших альтернативных инвестиций, что приводит к нулевой экономической прибыли.

Основные выводы

1. Бухгалтерская прибыль – это разница между общей выручкой и явными затратами.
2. Экономическая прибыль – это разница между общим доходом и общими альтернативными издержками, включая явные и неявные издержки.
3. Нормальная прибыль — это минимальная прибыль, необходимая для поддержания бизнеса, и она равна альтернативной стоимости ресурсов, используемых в отрасли.

Бухгалтерский учет против экономической против нормальной прибыли

Бухгалтерская прибыль – чистый доход компании, экономическая прибыль – это профицит, нормальная прибыль – минимальная прибыль. Первый отражает эффективность компании, экономическая прибыль показывает прогресс компании в распределении ресурсов, а нормальная прибыль помогает определить перспективы компании.

Сравнительная таблица

Особенность	Бухгалтерская прибыль	Экономическая прибыль	Нормальная прибыль
Определение	Чистая прибыль, указанная в финансовой отчетности	Прибыль после учета как явных, так и неявных затрат	Минимальная прибыль, необходимая для выживания бизнеса и предотвращения закрытия
Цель	Измерение финансовых показателей для инвесторов и кредиторов	Измерение экономической эффективности и распределения ресурсов	Определить минимально приемлемую рентабельность для владельцев бизнеса
Стоимость соображений	Только явные затраты (например, производственные затраты, операционные расходы)	Явные и неявные издержки (например, альтернативная стоимость капитала)	Явные и неявные издержки, нормальная норма прибыли на капитал
точность	Легко рассчитывается на основе финансовой отчетности	Может быть сложнее рассчитать из-за оценки неявных затрат.	Субъективно и зависит от отраслевых стандартов, бизнес-целей и индивидуальных ожиданий.
Актуальность для принятия решений	Ограничено оценкой прошлых результатов	Предоставляет более полную картину прибыльности и эффективности распределения ресурсов.	Полезно для определения минимально приемлемой производительности и постановки стратегических целей.
Фокус	Краткосрочные финансовые результаты	Долгосрочная экономическая устойчивость и эффективность	Жизнеспособность бизнеса и конкурентное преимущество

Что такое бухгалтерская прибыль?

Бухгалтерская прибыль, также известная как финансовая прибыль или бухгалтерская прибыль, представляет собой чистый доход предприятия после вычета всех его доходов. явные затраты от его общего дохода. Он рассчитывается по следующей формуле:

Бухгалтерская прибыль = Общий доход – Явные затраты

Явные затраты – это прямые и измеримые затраты, которые предприятие несет в ходе своей деятельности, например:

• Себестоимость проданных товаров (COGS)
• Операционные расходы (например, аренда, коммунальные услуги, заработная плата)
• Амортизация активов
• Процентные расходы
• Налоги

Бухгалтерская прибыль является легкодоступным показателем финансовых показателей бизнеса и используется инвесторами и кредиторами для оценки его финансового состояния, платежеспособности и прибыльности. Он также используется для расчета различных финансовых коэффициентов, таких как рентабельность и доход на капитал.

Однако бухгалтерская прибыль имеет определенные ограничения:

• Он учитывает только явные издержки и игнорирует неявные издержки, такие как альтернативная стоимость капитала.
• Это исторический показатель, который не дает информации о будущей прибыльности.
• Им можно манипулировать с помощью методов бухгалтерского учета, что затрудняет сравнение показателей разных компаний.

Что такое экономическая прибыль?

Экономическая прибыль, также известная как чистая прибыль, является более широким показателем рентабельности, выходящим за рамки бухгалтерской прибыли и учитывающим все явные и неявные затраты. По сути, оно представляет собой истинная экономическая отдача бизнес генерирует от своей деятельности.

Расчет:

Экономическую прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

Экономическая прибыль = общий доход – явные затраты – неявные затраты.

Неявные затраты — это косвенные и неденежные затраты, которые явно не отражены в финансовой отчетности, но тем не менее представляют собой реальные затраты для бизнеса. Примеры неявных затрат включают в себя:

• Альтернативная стоимость капитала: Потенциальная прибыль от инвестиций, которую можно было бы получить, если бы капитал был вложен в другое место.
• Вмененная арендная плата: Стоимость использования активов, занимаемых владельцем, таких как здания или оборудование.
• Предпринимательские затраты: Компенсация, которую владелец(и) мог бы получить, если бы работал в другой компании.

Экономическая прибыль дает ряд преимуществ перед бухгалтерской прибылью:

• Более полный: Он учитывает все затраты, включая те, которые явно не отражены в финансовой отчетности.
• Прогнозные: Это помогает оценить долгосрочную экономическую устойчивость бизнеса и эффективность распределения ресурсов.
• Улучшенное принятие решений: Он дает более точную картину прибыльности, что приводит к более обоснованным решениям об инвестициях, распределении ресурсов и бизнес-стратегии.

Однако расчет экономической прибыли может оказаться более сложной задачей, чем учетная прибыль:

• Оценка неявных затрат: Точная оценка неявных издержек, таких как альтернативная стоимость капитала, может быть субъективной и требовать дополнительного анализа.
• Ограниченная доступность информации: Некоторые неявные затраты трудно определить количественно, и они могут быть недоступны.
• Прямо не сообщается: Экономическая прибыль не указывается напрямую в финансовой отчетности и может потребовать корректировки данных бухгалтерского учета.

Что такое нормальная прибыль?

Нормальная прибыль, также известная как нулевая экономическая прибыль, представляет собой минимальную прибыль бизнеса, позволяющую ему выжить и избежать закрытия. Он представляет собой компенсация за использованные ресурсы и связанные с этим риски в ведении бизнеса.

Расчет:

Нормальную прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

Нормальная прибыль = Экономическая прибыль + (Нормальная норма прибыли x Вложенный капитал)

Где:

• Экономическая прибыль: Прибыль после учета явных и неявных затрат.
• Нормальная доходность: Ожидаемая доходность капитала в аналогичной отрасли или инвестиционная возможность.
• Вложенный капитал: Общий капитал, вложенный в бизнес, включая собственный и заемный капитал.

Нормальная прибыль выполняет несколько ключевых функций:

• Выживание: Это гарантирует, что бизнес сможет генерировать достаточную прибыль, чтобы покрыть свои расходы и продолжать работать.
• Конкурентные преимущества: Это позволяет бизнесу привлекать и сохранять ресурсы, такие как капитал и рабочая сила, предлагая доход, сопоставимый с другими вариантами инвестиций.
• бенчмаркинг: Он обеспечивает основу для сравнения эффективности различных предприятий в одной отрасли.
• Жизнеспособность бизнеса: Это помогает определить, эффективно ли компания использует свои ресурсы и генерирует ли достаточную прибыль, чтобы оправдать свою дальнейшую деятельность.

Нормальная прибыль субъективна и может варьироваться в зависимости от нескольких факторов:

• Отраслевые стандарты: Нормальная норма прибыли может существенно различаться в разных отраслях.
• Бизнес цели: Предприятия с агрессивными планами роста могут согласиться на более низкую нормальную прибыль, чем те, которые стремятся к стабильности и получению дохода.
• Индивидуальные ожидания: Ожидания владельцев относительно возврата инвестиций могут повлиять на их восприятие нормальной прибыли.

Понимание нормальной прибыли имеет решающее значение для владельцев и менеджеров бизнеса. Это позволяет им:

• Установите реалистичные цели и ожидания: Понимая минимально приемлемый уровень прибыли, предприятия могут устанавливать реалистичные цели и ожидания в отношении своей деятельности.
• Принимайте обоснованные инвестиционные решения: Сравнивая ожидаемую отдачу от инвестиций с обычной прибылью, предприятия могут решить, инвестировать ли в новые проекты или расширения.
• Переговоры с заинтересованными сторонами: Понимая нормальный уровень прибыли, предприятия могут вести переговоры с заинтересованными сторонами, такими как инвесторы и кредиторы, с позиции силы.

Основные различия между бухгалтерской, экономической и обычной прибылью

1. Определение:
   • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль рассчитывается путем вычитания явных или личных затрат из общей выручки. Он фокусируется на финансовых результатах бизнеса и не учитывает альтернативные или неявные затраты.
   • Экономическая прибыль: Экономическая прибыль учитывает явные затраты (такие как операционные расходы и заработная плата) и неявные затраты, включая альтернативную стоимость ресурсов, используемых в бизнесе. Он представляет собой истинную экономическую выгоду или убыток предприятия при рассмотрении упущенных альтернатив.
   • Нормальная прибыль: Нормальная прибыль, также известная как нулевая экономическая прибыль, возникает, когда бизнес зарабатывает достаточно, чтобы покрыть как явные, так и неявные затраты, включая альтернативные издержки ресурсов владельца. Это означает, что бизнес получает конкурентоспособную прибыль, но не сверхприбыль.
2. Расчет:
   • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль рассчитывается путем вычета из общей выручки только явных затрат (легко измеримых и документально подтвержденных).
   • Экономическая прибыль: Экономическая прибыль рассчитывается путем вычитания явных и неявных затрат (альтернативных издержек) из общего дохода. Неявные издержки включают прибыль, которую можно было бы получить при следующем наилучшем альтернативном использовании ресурсов.
   • Нормальная прибыль: Нормальная прибыль — это теоретическая концепция, возникающая, когда экономическая прибыль равна нулю. Он представляет собой уровень прибыли, необходимый для поддержания деятельности бизнеса, покрывающий все затраты, включая альтернативные издержки.
3. Цель:
   • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль в основном используется для целей финансовой отчетности и налогообложения. Он измеряет финансовый успех бизнеса в соответствии со стандартными принципами бухгалтерского учета.
   • Экономическая прибыль: Экономическая прибыль используется для оценки общей эффективности бизнеса с экономической точки зрения. Это помогает оценить, генерирует ли бизнес излишки или ресурсы можно было бы лучше использовать в другом месте.
   • Нормальная прибыль: Нормальная прибыль — это теоретическая концепция, используемая для анализа того, приносит ли бизнес конкурентоспособную прибыль. Это помогает определить, адекватно ли предприниматель компенсирует свои инвестиции и усилия.
4. импликация:
   • Бухгалтерская прибыль: Положительная бухгалтерская прибыль указывает на то, что бизнес генерирует больше доходов, чем явные затраты, но не учитывает альтернативные издержки ресурсов.
   • Экономическая прибыль: Положительная экономическая прибыль предполагает, что бизнес получает прибыль после учета всех затрат, включая альтернативные издержки ресурсов. Отрицательная экономическая прибыль означает, что бизнес не покрывает все затраты, включая альтернативные издержки.
   • Нормальная прибыль: Нормальная прибыль указывает на то, что бизнес получает конкурентоспособную прибыль, покрывающую все затраты, включая альтернативные издержки. Это означает ситуацию, когда дела в бизнесе идут хорошо, что является следующей лучшей альтернативой.

Рекомендации

1. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/JFEP-09-2013-0045/full/html
2. https://www.semanticscholar.org/paper/Estimating-Monopoly-Power-with-Economic-Profits-Williams-Kreitzman/504613ba3ba4beb99c4812ac86e11d1d385dba80

Последнее обновление: 11 декабря 2023 г.