ГСТ у односу на порез на доходак: разлика и поређење

ГСТ (порез на робу и услуге) је индиректни порез заснован на потрошњи који се наплаћује на добра и услуге, са циљем да замени вишеструке порезе. Порез на доходак је директан порез који се намеће појединцима и предузећима на основу њиховог прихода, који обезбеђује приход влади. Оба доприносе државним фондовима, али ГСТ се фокусира на потрошњу, док порез на доходак циља на зараду.

Кључне Такеаваис

1. ГСТ (Порез на добра и услуге) је индиректни порез који се наплаћује на промет добара и услуга, док је порез на доходак директни порез на приход појединца или предузећа.
2. ГСТ је порез заснован на потрошњи, што значи да се наплаћује на продајном месту и на крају га сноси крајњи потрошач, док се порез на доходак наплаћује на основу прихода појединаца или предузећа и плаћа га носилац прихода.
3. ГСТ има за циљ да елиминише каскадни ефекат вишеструких пореза на добра и услуге, поједностављујући порески систем. Насупрот томе, порез на доходак ствара приход за владу од зараде појединаца и предузећа.

ГСТ у односу на порез на приход

ГСТ и порез на доходак се разликују по томе што се порез на доходак наплаћује на потрошњу добара и услуга, док се порез на доходак наплаћује на приход или зарађену добит. На неки начин, ГСТ је индиректни порез, док је порез на доходак директни порез.

---

 

Упоредна табела

одлика	GST	Порез на доходак
Врста пореза	Индиректни порез	Директни порез
Наметнуто даље	Вредност потрошене робе и услуга	Приходи појединца
Порески обвезник	Предузећа и појединци (регистровани под ГСТ)	Појединци и одређени субјекти (предузећа, партнерске фирме итд.)
stope	Вишеструке стопе (5%, 12%, 18%, 28%)	Прогресивне стопе (5% – 30%)
Учесталост архивирања	Месечно или тромесечно	Месечно, квартално или годишње у зависности од промета
Плаћање	Систем кредита за улазни порез (ИТЦ) омогућава потраживање кредита за порезе плаћене на куповину	Нема таквог система
Намена	Повећати приходе за владу и промовисати извоз	Повећати приходе за владу и промовисати економски раст
администрација	Централне и државне владе (двоструки ГСТ)	Централна влада
Утицај на потрошаче	На крају сносе потрошачи	Сноси директно порески обвезник
Терет усклађености	Може бити сложено за предузећа	Може бити сложен у зависности од извора прихода и одбитака
Примена	Већина роба и услуга	Не примењује се на приход од пољопривреде, капиталне добитке итд.

---

 

Шта је ГСТ?

ГСТ, или порез на добра и услуге, је свеобухватан индиректни порез који се примењује како би се поједноставио и поједноставио систем опорезивања. Он замењује мноштво индиректних пореза као што су порез на додату вредност (ПДВ), централна акциза и порез на услуге, стварајући јединствену пореску структуру.

структура

ГСТ функционише по двоструком моделу, који укључује и централну и државну владу. Подијељен је на Централни ГСТ (ЦГСТ) који наплаћује централна влада и Државни ГСТ (СГСТ) који намећу владе појединих држава. Поред тога, постоји интегрисани ГСТ (ИГСТ) за трансакције које укључују међудржавно кретање роба и услуга.

Механизам

ГСТ је порез заснован на дестинацији, што значи да се наплаћује на месту потрошње. Применљив је у свакој фази ланца снабдевања, обезбеђујући да се порези плаћају само на додату вредност у свакој фази, чиме се елиминишу каскадни ефекти. Кредит за улазни порез (ИТЦ) омогућава предузећима да траже кредит за порезе плаћене на инпуте, промовишући ефикаснији и транспарентнији порески систем.

Предности

1. Поједностављена пореска структура: ГСТ поједностављује пореску структуру заменом више индиректних пореза, смањујући терет поштовања прописа за предузећа.
2. Промовише транспарентност: Транспарентна природа ГСТ-а подстиче одговорност и обесхрабрује утају пореза.
3. Подстиче економски раст: Промовисањем заједничког тржишта и елиминисањем трговинских баријера, ГСТ доприноси економском расту и развоју.

Изазови

1. Почетни изазови имплементације: Прелазак на ГСТ се у почетку суочио са изазовима као што су технолошки проблеми и отпор различитих заинтересованих страна.
2. Структура комплексне стопе: Вишеструке стопе ГСТ-а за различите производе и услуге могу довести до сложености и конфузије.

 

Шта је порез на доходак?

Порез на доходак је директни порез који влада намеће појединцима и правним лицима на основу њихових зарада. То је кључни извор прихода за владе широм света, који се користи за финансирање јавних услуга и инфраструктуре.

Сврха пореза на доходак

1. Производња прихода: Порез на доходак служи као примарно средство за владе да генеришу средства потребна за јавне расходе, као што су образовање, здравство, одбрана и развој инфраструктуре.
2. Прерасподела богатства: Прогресивни системи пореза на доходак имају за циљ редистрибуцију богатства наметањем виших пореских стопа на виши ниво прихода, промовишући праведнију расподелу ресурса.

Компоненте пореза на доходак

1. Опорезиви приход: Износ прихода који подлеже опорезивању, који потиче из различитих извора као што су плате, пословни профит, капитални добитак и приход од закупа.
2. Пореске стопе: Владе успостављају прогресивне пореске стопе, где се виши нивои прихода суочавају са вишим процентима пореза. Пореске стопе могу да варирају у зависности од прихода.
3. Одбици и изузеци: Порески обвезници могу имати користи од одбитака и ослобађања, смањујући свој опорезиви приход. Ово може укључивати трошкове везане за образовање, здравствену заштиту и добротворне прилоге.

Врсте пореза на доходак

1. Порез на појединачни доходак: Наплаћује се на приходе појединаца, укључујући плате, дневнице, бонусе и добитке од улагања.
2. Порез на добит предузећа: Наметнуто на профите предузећа и корпорација, утичући на њихову нето зараду.
3. Порез на капиталну добит: Примењује се на профит остварен продајом имовине као што су акције, некретнине и вредна лична имовина.

Пореска пријава и усклађеност

1. Пореске пријаве: Од физичких и правних лица се тражи да поднесу годишње пореске пријаве, наводећи детаље о својим приходима, одбитцима и изузећима.
2. Усклађеност и спровођење: Порески органи спроводе поштовање обавеза кроз ревизије и казне за непоштовање, обезбеђујући да порески обвезници испуне своје законске обавезе.

Глобал Вариатионс

1. међународно опорезивање: Прекогранични приходи подлежу међународним пореским законима, са уговорима и споразумима који регулишу опорезивање дохотка зарађеног у различитим јурисдикцијама.
2. Пореско планирање: Појединци и предузећа се баве пореским планирањем како би законски оптимизовали своје пореске обавезе, користећи предности доступних одбитака и кредита.

---

Главне разлике између ГСТ-а и пореза на доходак

• Природа пореза:
  • ГСТ (порез на робу и услуге): Индиректни порез на потрошњу добара и услуга.
  • Порез на доходак: Директан порез на приходе физичких и правних лица.
• Основа опорезивања:
  • ГСТ: Примењује се на продају роба и услуга, са фокусом на потрошњу.
  • Порез на доходак: Примењује се на зараде појединаца и предузећа, покривајући различите изворе прихода.
• Место прикупљања:
  • ГСТ: Прикупља се у свакој фази ланца снабдевања, од производње до финалне потрошње.
  • Порез на доходак: Прикупља се директно од појединаца и предузећа путем периодичних пријава.
• Циљ:
  • ГСТ: Има за циљ да поједностави и замени више индиректних пореза, подстичући једноставност и ефикасност у систему опорезивања.
  • Порез на доходак: Има за циљ стварање прихода за владине расходе и утицај на расподелу богатства кроз прогресивне пореске стопе.
• Обим:
  • ГСТ: Једнако се примењује на сву робу и услуге, без обзира на ниво прихода потрошача.
  • Порез на доходак: Разликује се у зависности од нивоа прихода појединаца и предузећа, при чему се они који више зарађују суочавају са вишим пореским стопама.
• Сагласност:
  • ГСТ: Укључује поштовање правила од стране предузећа у ланцу снабдевања, обезбеђујући правилно извештавање и плаћање пореза.
  • Порез на доходак: Захтева од појединаца и предузећа да поднесу годишње пореске пријаве, наводећи детаље о својим приходима, одбитцима и изузећима.
• Међународна разматрања:
  • ГСТ: Генерално нема директне међународне импликације; свака земља примењује сопствени ГСТ систем.
  • Порез на доходак: Међународни споразуми и уговори о опорезивању регулишу опорезивање прекограничног прихода.
• Утицај пореских обвезника:
  • ГСТ: Директно утиче на потрошаче кроз цене роба и услуга, утичући на одлуке о куповини.
  • Порез на доходак: Директно утиче на појединце и предузећа, утичући на одлуке о инвестирању и укупно финансијско планирање.

Референце

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Последње ажурирање: 11. фебруар 2024