ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

ระบบภาษีมีการปฏิบัติในเกือบทุกประเทศในโลก สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดคือการสร้างรายได้ให้กับรายจ่ายภาครัฐ

อาจมีการเรียกเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลาง ระดับท้องถิ่น และระดับรัฐ จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างภาษีประเภทต่างๆ เพื่อทำความเข้าใจโครงสร้างพื้นฐานของประเทศของเรา

ประเด็นที่สำคัญ

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีจากมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนการผลิต ในขณะที่ภาษีสรรพสามิตคือภาษีสำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะเจาะจง ณ การผลิตหรือการนำเข้า
2. มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาสุดท้ายของผลิตภัณฑ์หรือบริการ ในขณะที่ภาษีสรรพสามิตจะเรียกเก็บเป็นจำนวนคงที่ต่อหน่วยของสินค้าหรือบริการ
3. VAT เป็นภาษีทั่วไปที่ใช้กับสินค้าและบริการหลายประเภท ในขณะที่ภาษีสรรพสามิตใช้กับผลิตภัณฑ์เฉพาะ เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และเชื้อเพลิง

ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับภาษีสรรพสามิต

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มให้กับผลิตภัณฑ์หรือบริการในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่าย และภาษีการบริโภคที่รวบรวม ณ จุดสุดท้ายของ การขาย สู่ผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ภาษีสรรพสามิตคือภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าเฉพาะประเภท เช่น แอลกอฮอล์ยาสูบและน้ำมันเบนซิน

ภาษีสรรพสามิตคือภาษีที่เพิ่มจากการผลิตสินค้า บังคับใช้ ณ เวลาที่ผลิต ไม่ใช่ ณ เวลาที่ขาย ซึ่งแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างนี้เข้าใจความแตกต่างได้ดีที่สุดที่นี่

เมื่อบริษัททำสบู่ หลังจากทำแล้วจะต้องเสียภาษีสรรพสามิตก่อนที่จะขายสบู่ด้วยซ้ำ ตารางเปรียบเทียบด้านล่างแสดงคุณลักษณะอื่นๆ ที่ทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตแตกต่างกัน

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีสรรพสามิต
คำนิยาม	ภาษีจะถูกเพิ่มสำหรับสินค้าเมื่อเดินทางจากจุดผลิตไปยังจุดสิ้นสุดการขาย	ภาษีเพิ่มจากการผลิตสต๊อก
บังคับ	หลังจากที่สินค้าเข้าสู่ขั้นตอนสุดท้ายของการขายแล้ว	หลังจากที่สินค้าได้รับการผลิตแล้ว
ชำระโดย	ลูกค้าที่ซื้อสินค้า.	บริษัทที่ผลิตสินค้านั้น
การดำเนินงาน	วิธีการรวบรวมและระยะเวลาในการเก็บรวบรวม	มูลค่าโฆษณาและเฉพาะเจาะจง
ตัวอย่าง	บิสกิต ลูกอม สบู่ ยาสีฟัน รองเท้า	ยาสูบ แอลกอฮอล์ เชื้อเพลิง

---

 

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม ย่อมาจากภาษีมูลค่าเพิ่ม คือจำนวนต้นทุนที่เพิ่มให้กับผลิตภัณฑ์หลังจากถึงขั้นตอนสุดท้ายของการซื้อขาย ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำมาใช้ในกว่า 160 ประเทศทั่วโลก

ลูกค้าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเท่านั้น ไม่ใช่วัตถุดิบที่จำเป็นในการผลิตผลิตภัณฑ์

พื้นที่ รัฐ กำหนดอัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย มีการดำเนินการในสองวิธี:

1. วิธีการรวบรวม
2. ระยะเวลาในการเก็บรวบรวม

ในวิธีการเรียกเก็บเงิน ผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีให้กับผู้ซื้อ อีกวิธีหนึ่งคือไม่มีการสร้างและคำนวณใบแจ้งหนี้เฉพาะตามมูลค่าเพิ่มให้กับผลิตภัณฑ์

 

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร?

ภาษีสรรพสามิต คือจำนวนภาษีที่เพิ่ม ณ เวลาที่ผลิตสินค้า ลูกค้าอาจไม่เห็นจำนวนเงินนี้โดยตรงเนื่องจากบริษัทจำเป็นต้องชำระเงินให้กับกรมสรรพสามิตตามโครงสร้างพื้นฐานของรัฐบาล

เป็นผลให้ผู้ผลิตขึ้นราคาของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเพื่อรองรับต้นทุนนั้น เป็นภาษีธุรกิจที่บริษัทต้องจ่ายนอกเหนือจากภาษีอื่นๆ เช่น ภาษีเงินได้

มีการดำเนินการด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

1. โฆษณา valorem
2. โดยเฉพาะ

ในมูลค่าตามมูลค่า สินค้าบางประเภทจะมีเปอร์เซ็นต์คงที่ จำนวนเงินเฉพาะจะนำไปใช้กับการซื้อที่มีค่าใช้จ่ายทางสังคมสูง เช่น ตั๋วเครื่องบิน บุหรี่ และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์

---

ความแตกต่างหลักระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

คุณลักษณะบางประการที่แยกความแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตมีดังต่อไปนี้:

1. การดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการตามวิธีการจัดเก็บและระยะเวลาในการเรียกเก็บ วิธีตามมูลค่าและวิธีการเฉพาะจะปฏิบัติหน้าที่ในการฝึกปฏิบัติ
2. สินค้าภาษีสรรพสามิต ได้แก่ บิสกิต ลูกอม สบู่และยาสีฟัน และรองเท้า ส่วนสินค้าภาษีสรรพสามิต ได้แก่ ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ตั๋วสายการบิน และน้ำมันเชื้อเพลิง

---

อ้างอิง

1. https://pdfs.semanticscholar.org/f474/c44a44902007cca8fe0759b81ba2a5ab44e7.pdf
2. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1111/j.1468-5965.1988.tb00335.x

อัพเดตล่าสุด : 13 กรกฎาคม 2023