Податок із продажу та податок на використання: різниця та порівняння

Податок з продажу стягується з продажу матеріальних товарів і, в деяких випадках, послуг на місці купівлі. Відповідальність за збір і перерахування податку з продажів зазвичай лягає на продавця. З іншого боку, податок на користування накладається на зберігання, використання або споживання товарів і послуг і застосовується, коли покупець робить покупку, не сплачуючи необхідного податку з продажу.

Ключові винесення

1. Податок з продажів — це податок на продаж товарів і послуг, тоді як податок на користування — це податок на використання або споживання товарів і послуг.
2. Продавець стягує податок із продажу під час покупки, тоді як податок на користування самостійно розраховує покупець, якщо продавець не стягує податок з продажу.
3. Ставки та правила податку з продажу відрізняються залежно від штату та місцевості, тоді як податок на використання базується на тих же ставках і правилах, що й податок з продажу.

Податок з продажу проти податку на використання

Податок із продажу — це податок, який сплачується під час покупки як відсоток від ціни покупки. Застосовується до продажу більшості матеріальних товарів і деяких послуг. Податок на користування – це податок, який стягується з використання матеріальних благ, які були придбані за межами штату, а потім привезені в штат для використання.

Податок з продажу — це податок на споживання, який держава стягує з продажу товарів. Якщо бізнес має нексус, то він є платником податку з продажів.

Уряд штату стягує податок з продажу, щоб отримати дохід від продажу товарів у межах штату. Ставки податку з продажу різні для різних товарів.

Це залежить від характеру товарів, які купуються. Податок на користування – це тип податку, який застосовується, коли продавець привозить продукт або послугу, а потім конвертує для використання.

Багато людей не знають про податок на використання. Покупець сплачує цей податок безпосередньо податковому органу або уряду.

Податок на користування стягується, коли податок із продажу не сплачується за ті самі товари.

Таблиця порівняння

особливість	Податок з продажів	Податок на використання
Хто платить	Продавець стягує з покупця	Покупець оплачує безпосередньо
Час збору	У торговій точці	Після покупки
Мета	Створює рівні умови для бізнесу в штаті та за його межами	Гарантує, що всі оподатковувані товари, що використовуються в державі, сприяють податковим надходженням
Стосується	Матеріальне особисте майно та іноді послуги (залежить від штату)	Матеріальне особисте майно, придбане за межами штату та використане в штаті або з якого не стягувався податок з продажу
Відповідальність за звітність	продавець	Покупець (самооцінка)
ставка	Залежить від штату та місцевості	Зазвичай така ж ставка, як податок із продажу у вашому штаті

Що таке податок із продажу?

Податок з продажів — це податок на споживання, який стягують державні органи з продажу товарів і послуг. Зазвичай це відсоток від роздрібної ціни, який збирається продавцем у місці покупки. Зібраний податок потім перераховується уряду, який використовує дохід для фінансування державних послуг та інфраструктури.

Основні компоненти податку з продажу

1. Об’єкти оподаткування

Податок з продажу застосовується до широкого кола товарів і послуг. Хоча конкретні об’єкти оподаткування можуть відрізнятися залежно від юрисдикції, звичайні об’єкти оподаткування включають матеріальні блага, такі як електроніка, одяг і меблі, а також певні послуги, як-от ресторанне харчування та проживання.

2. Податкові ставки

Ставка податку є вирішальним фактором у визначенні суми податку з продажів, що стягується з операції. Ставки податків можуть відрізнятися на федеральному, штатному та місцевому рівнях. Деякі юрисдикції мають єдину єдину ставку, тоді як інші дозволяють органам місцевого самоврядування встановлювати власні ставки в межах певного діапазону.

3. Інкасація та переказ

Компанії несуть відповідальність за стягнення податку з продажів із клієнтів під час продажу. Цей зібраний податок необхідно періодично перераховувати до відповідного державного органу. Частота переказів залежить від юрисдикції: деякі вимагають щомісячних платежів, а інші обирають щоквартальні або щорічні перекази.

4. Винятки та особливі випадки

Залежно від юрисдикції певні товари чи операції можуть бути звільнені від податку з продажу. Звичайні винятки включають товари першої необхідності, як-от їжа та ліки, що відпускаються за рецептом. Крім того, деякі юрисдикції надають спеціальний режим оподаткування для певних галузей або типів операцій.

Адміністрування та відповідність

1. Реєстрація

Підприємства, які здійснюють оподатковуваний продаж, як правило, зобов’язані реєструватися в податкових органах. Цей процес передбачає надання важливої ​​інформації про компанію, таку як її місцезнаходження, тип продукції чи послуг, що продаються, і очікуваний обсяг продажів.

2. Ведення діловодства

Точне ведення записів має вирішальне значення для того, щоб підприємства дотримувалися правил оподаткування продажів. Це включає ведення детальних записів про продажі, об’єкти оподаткування та будь-які заявлені звільнення. Надійне ведення обліку не тільки забезпечує дотримання податкового законодавства, але й полегшує підготовку точних податкових декларацій.

3. Подання звітності

Компанії повинні регулярно подавати податкові декларації з продажу, повідомляючи про загальний обсяг продажів, оподатковувані операції та суму зібраного податку. Періодичність подання декларацій різна, і підприємства повинні дотримуватися графіка, встановленого податковими органами.

4. Перевірки та правозастосування

Податкові органи можуть проводити перевірки, щоб перевірити правильність податкових декларацій підприємства. Недотримання вимог може призвести до штрафів і штрафів. Примусові заходи можуть включати стягнення відсотків із прострочених податків і, в крайніх випадках, судові дії проти компаній, які не відповідають вимогам.

Що таке податок на використання?

Податок на користування – це тип податку, який стягується з використання, споживання або зберігання матеріальної особистої власності чи певних послуг, якщо податок з продажу не було сплачено. Це додатковий податок до податку з продажів і призначений для того, щоб фізичні та юридичні особи сплачували справедливу частку податків на товари, придбані для використання в межах певної юрисдикції.

Застосовність

Особи

Податок на користування зазвичай стягується з фізичних осіб, які здійснюють покупки в продавців за межами штату або через інші канали, де податок із продажу не стягується. Сюди входять онлайн-покупки, транзакції поштою та товари, придбані під час подорожі.

Компанії

Компанії також сплачують податок на користування, коли вони використовують, споживають або зберігають матеріальне особисте майно без сплати податку з продажів. Це поширене явище, коли компанії купують предмети для комерційного використання у постачальників за межами штату.

Розрахунок і тарифи

Ставка податку на користування часто еквівалентна ставці місцевого податку з продажу в юрисдикції покупця. Розрахунок податку на використання передбачає визначення ціни придбання об’єктів оподаткування та застосування відповідної ставки податку на використання.

Звітування та відповідність

Фізичні особи та підприємства несуть відповідальність за самостійне звітування та перерахування податку за використання до відповідних податкових органів. Зазвичай це робиться в декларації про доходи фізичної особи або через окремий процес декларації податку на користування для підприємств.

Nexus і Interstate Commerce

Концепція «нексус» відіграє вирішальну роль у визначенні того, чи застосовується податок на використання. Нексус означає зв’язок між платником податків і податковою юрисдикцією. Якщо платник податків має значну присутність або займається значною економічною діяльністю в межах юрисдикції, він може бути об’єктом оподаткування податком на використання.

У контексті міждержавної торгівлі підприємства, які продають товари через межі штату, можуть мати податкові зобов’язання в державі призначення, особливо якщо вони фізично присутні або відповідають пороговим показникам економічної зв’язку.

Виклики та правозастосування

Забезпечення дотримання податкового законодавства може бути складним для податкових органів через складність відстеження окремих покупок. Багато юрисдикцій вживають заходів для покращення відповідності через освіту, розширені вимоги до звітності та співпрацю з онлайн-магазинами для збору та перерахування податку за використання від імені клієнтів.

Основні відмінності між податком на продаж і податком на використання

• Оподатковувана подія:
  • Податок з продажів: Викликано продажем матеріальної особистої власності або послугами, що оподатковуються.
  • Податок на використання: Накладається на зберігання, використання чи споживання оподатковуваних товарів у межах юрисдикції, як правило, якщо податок із продажу не стягувався під час покупки.
• Пункт збору:
  • Податок з продажів: Отримано продавцем під час продажу.
  • Податок на використання: Зазвичай розраховується самостійно та сплачується покупцем безпосередньо державі, якщо продавець не збирав податок з продажу.
• Відповідальність за збір:
  • Податок з продажів: Відповідальність за збір і перерахування податку несе продавець.
  • Податок на використання: Покупець несе відповідальність за самостійне нарахування та сплату податку.
• Місце трансакції:
  • Податок з продажів: Залежно від місця продажу.
  • Податок на використання: Залежно від місцезнаходження покупця або місця використання чи зберігання об’єкта оподаткування.
• Вимоги до Nexus:
  • Податок з продажів: Зазвичай потрібна фізична присутність (нексус) продавця в штаті.
  • Податок на використання: Nexus може не знадобитися, і його можна застосовувати для покупок за межами штату.
• Застосування:
  • Податок з продажів: Більш поширений і широко відомий, застосовний до роздрібних операцій.
  • Податок на використання: Часто застосовується до неоподатковуваних покупок онлайн або за межами штату, зроблених споживачами.
• Проблеми відповідності:
  • Податок з продажів: Продавці повинні керувати та дотримуватися різних державних і місцевих ставок і правил податку з продажу.
  • Податок на використання: Покладається на чесність споживачів у самостійному оцінюванні та сплаті податку, що ускладнює його дотримання державами.
• Фокус аудиту:
  • Податок з продажів: Перевірки зазвичай зосереджені на дотриманні продавцем правил і методах збору.
  • Податок на використання: Аудити можуть зосереджуватися на записах покупця та відповідності вимогам самооцінки.
• винятки:
  • Податок з продажів: Винятки можуть стосуватися певних товарів або операцій.
  • Податок на використання: Подібні звільнення можуть застосовуватися, але покупець часто заявляє про них під час самостійного розрахунку податку.
• Складність:
  • Податок з продажів: Може бути складним через різні ставки та правила в різних юрисдикціях.
  • Податок на використання: Загалом простіший з точки зору розрахунку, але покладається на чесність споживача для відповідності.

посилання

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Останнє оновлення: 09 березня 2024 р