Nợ xấu và Nợ nghi ngờ: Sự khác biệt và so sánh

Chìa khóa chính

1. Nợ khó đòi là vấn đề tài chính phổ biến mà doanh nghiệp gặp phải khi khách hàng không trả được nợ tồn đọng.
2. Các khoản nợ nghi ngờ là một khái niệm kế toán nhằm giải quyết sự không chắc chắn xung quanh khả năng thu hồi các khoản phải thu.
3. Nợ khó đòi là những khoản nợ được coi là không có khả năng thu hồi và được công ty ghi nhận là lỗ. Ngược lại, các khoản nợ nghi ngờ có khả năng không thu hồi được nhưng tình trạng thua lỗ của chúng là không chắc chắn.

Nợ xấu là gì?

Nợ khó đòi là vấn đề tài chính phổ biến mà doanh nghiệp gặp phải khi khách hàng không trả được nợ tồn đọng. Những khoản nợ này phát sinh khi một công ty cấp tín dụng cho khách hàng và cho phép họ mua hàng hóa hoặc dịch vụ theo điều kiện tín dụng và mong muốn được thanh toán sau. Nó thể hiện một sự mất mát cho công ty và có thể ảnh hưởng đáng kể đến sự giàu có tài chính của công ty.

Quá trình nhận biết nợ xấu bao gồm một số bước. Ban đầu, doanh nghiệp phân loại các khoản phải thu là tài sản trên bảng cân đối kế toán của họ, thể hiện số tiền dự kiến ​​​​họ dự kiến ​​sẽ thu được từ khách hàng.

Các công ty sử dụng nhiều phương pháp khác nhau để tính toán khoản trợ cấp cho các khoản nợ khó đòi, chẳng hạn như tỷ lệ phần trăm của phương pháp bán tín dụng hoặc phương pháp lão hóa của các khoản phải thu. Phương pháp được lựa chọn phụ thuộc vào dữ liệu lịch sử của công ty và thực tiễn ngành.

Các khoản nợ đáng ngờ là gì?

Các khoản nợ nghi ngờ, còn được gọi là dự phòng nợ khó đòi hoặc dự phòng, là một khái niệm kế toán nhằm giải quyết sự không chắc chắn xung quanh khả năng thu hồi các khoản phải thu. Những khoản nợ khó đòi này phát sinh khi doanh nghiệp không chắc chắn liệu một số khách hàng cụ thể có thanh toán đầy đủ hay hoàn toàn các khoản nợ tồn đọng của mình hay không.

Việc xử lý nợ khó đòi bắt đầu khi doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng, tạo ra các khoản phải thu. Để giải thích cho sự không chắc chắn trong việc thu nợ, các công ty ước tính phần các khoản phải thu có khả năng không thể thu hồi được.

Nó phục vụ một mục đích quan trọng trong báo cáo tài chính, cho phép các doanh nghiệp giải quyết sự không chắc chắn xung quanh các khoản phải thu của họ một cách thận trọng. Bằng cách ghi nhận và hạch toán các khoản nợ nghi ngờ, các công ty có thể đánh giá tình hình tài chính của mình chính xác hơn và đưa ra các quyết định sáng suốt về chính sách tín dụng, thu hồi nợ và quản lý rủi ro.

Sự khác biệt giữa Nợ xấu và Nợ nghi ngờ

1. Nợ khó đòi là những khoản nợ được coi là không có khả năng thu hồi và được công ty ghi nhận là lỗ. Ngược lại, các khoản nợ nghi ngờ có khả năng không thu hồi được nhưng tình trạng thua lỗ của chúng là không chắc chắn.
2. Nợ khó đòi được ghi nhận là chi phí ngay khi thấy rõ là không có khả năng thu hồi. Đồng thời, các khoản nợ khó đòi ban đầu được xác định là khoản dự phòng hoặc dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra, với một số tiền cụ thể được trích lập.
3. Nợ xấu làm giảm các khoản phải thu và ảnh hưởng trực tiếp đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Ngược lại, các khoản nợ khó đòi được ghi nhận là tài sản chống đối trên bảng cân đối kế toán, làm giảm giá trị ròng của các khoản phải thu.
4. Nợ xấu khó thu hồi được, trong khi nợ khó đòi vẫn có thể thu hồi được.
5. Các công ty xóa nợ khó đòi bằng các tài liệu và bằng chứng thích hợp cho thấy khoản nợ đó không thể thu hồi được, trong khi các khoản nợ nghi ngờ đòi hỏi phải có sự giám sát và đánh giá liên tục về tình hình tài chính của con nợ.

So sánh giữa nợ xấu và nợ nghi ngờ

Thông số	Nợ xấu	Nợ khó đòi
Định nghĩa	Các khoản nợ được coi là không có khả năng thu hồi và được công ty xóa nợ	Nợ có khả năng không thu hồi được nhưng tổn thất không chắc chắn
Công nhận	Được ghi nhận là chi phí ngay khi thấy rõ là không thể thu hồi được	Ban đầu nó được ghi nhận là khoản dự phòng hoặc dự phòng cho các khoản lỗ có thể xảy ra, với một số tiền cụ thể được trích lập.
Xử lý kế toán	Giảm các khoản phải thu và ảnh hưởng trực tiếp đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh	Được ghi nhận là tài sản chống đối trên bảng cân đối kế toán
Phục hồi	Không hồi phục	Có thể phục hồi trong tương lai
Tài liệu	Phù hợp và có bằng chứng cho thấy khoản nợ có thể thu hồi được	Yêu cầu theo dõi và đánh giá liên tục tình hình tài chính của con nợ

dự án

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/11335
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0378426680900230

Cập nhật lần cuối: ngày 21 tháng 2023 năm XNUMX