审计与审查：差异与比较

审计涉及对财务报表和内部控制的全面检查，以对其公平性发表意见。审查是一种不太广泛的评估，提供有限的保证，侧重于分析程序和调查以发现重大错报。审计更加严格，适合需要更高级别保证的情况。

关键精华

1. 审计彻底检查组织的财务报表、内部控制和会计惯例。 同时，审查是对财务报表合理性和准确性的较不深入的评估。
2. 审计提供比审查更高水平的保证，审计师对财务报表的公平性发表意见，而审查提供有限的保证，没有正式的想法。
3. 由于范围和深度的不同，审计比审阅更耗时、成本更高，但它们对财务报表的准确性提供了更大的信心。

审计与审查

审计是审计人员检查组织或公司交易程序的准确性和合法性。 审查是重新检查的过程，或者是对审计师对公司账户或交易进行的评估进行适度保证的过程。

审查只是对财务记录的评估，以检查是否有任何修改的机会。

对比表

专栏	审计	评论
宗旨	提供 高水平的保证 关于财务报表的准确性	提供 有限保证 关于财务报表的准确性
审查级别	广泛 内部控制和交易测试	有限 内部控制和交易测试
程序	深入分析财务记录，包括：* 分析程序 * 控制测试 * 实质性程序	主要关注：* 分析程序 * 管理层询问
发表意见	审计师表示 无保留意见 （财务报表已公允列报）， 保留意见 （有例外）， 反对意见 （重大错误陈述），或 免责意见 （无法发表意见）	未对财务报表发表意见
价格	更贵 由于涉及大量程序	不会那么贵 比审计
税法法规	或许 必须 根据某些实体的法律或法规	通常不需要，但可能由于各种原因而执行
适应性	对于财务风险高、运营复杂或监管要求较高的实体	对于财务风险较低、运营较简单或寻求经济高效选择的实体

什么是审计？

审计是对财务信息、报表、记录、运营和流程的系统且独立的检查。其目的是保证财务报表的准确性、可靠性和公平性，并评估组织内内部控制的有效性。

审计的目的

1. 财务报表保证：
   • 主要目标是对财务报表的公允性发表意见，确保财务报表真实、公允地反映组织的财务状况、业绩和现金流量。
2. 合规性验证：
   • 审计还验证是否遵守相关法律、法规和会计准则，确保财务报告遵守所需的准则。

审计的关键步骤

1. 规划：
   • 审计师计划业务、评估风险并确定审计范围。这包括了解业务、识别重要账户以及设计审计程序。
2. 实地考察：
   • 此阶段涉及通过各种审计程序收集证据，例如实质性测试和分析程序。审计师还可以在此阶段评估内部控制。
3. 报告：
   • 完成审计程序后，审计师会出具审计报告，其中包括对财务报表公允性的意见。该报告还强调了任何重大错误陈述并提供了改进建议。
4. 跟进：
   • 审计后，审计师可以与管理层沟通以解决任何问题或提供额外的见解。持续改进和反馈是审核过程不可或缺的一部分。

审计类型

1. 外部审计：
   • 外部审计由独立审计师进行，使投资者和债权人等利益相关者对财务报表的准确性充满信心。
2. 内部审计：
   • 内部审计师是组织的一部分，专注于评估和改进内部控制、风险管理和运营效率。
3. 政府审计：
   • 这些审计由政府机构进行，评估法律法规的遵守情况以及公共资金的有效使用情况。

审计的重要性

• 利益相关者的信心：
  • 审计通过提供对财务信息的客观评估来增强利益相关者（包括投资者、债权人和监管机构）之间的信任和信心。
• 风险缓解：
  • 审计有助于识别和解决潜在的财务和运营风险，有助于改善组织治理和整体风险管理。
• 合法合规：
  • 组织必须遵守各种法规，审计可确保遵守这些要求，从而降低法律后果的风险。

什么是评论？

审查是审计师进行的一种财务检查，提供的保证程度不如审计全面。它的目的是评估财务报表的合理性，使其成为需要中等程度保证的实体的宝贵服务。

审查的目的

1. 有限保证：
   • 审阅旨在获得有限保证，确保财务报表不存在重大错报。然而，这种保证级别并不像审计所提供的那样严格。
2. 分析程序：
   • 与审计不同，审查主要依赖于分析程序和询问。审计师使用各种分析技术来识别财务数据中的任何异常趋势或波动。

主要特征

1. 采取的程序：
   • 审查过程包括询问公司人员以及应用于财务数据的分析程序。这包括将当前财务数据与历史数据和行业基准进行比较。
2. 无实物检查：
   • 与审计不同，审查不涉及对资产的实际检查或与第三方的直接确认。重点是通过分析手段评估财务信息的合理性。

报告

1. 审查报告：
   • 审查结束后，审计师会发布一份表示有限保证的审查报告。该报告概述了审查范围、执行的程序以及任何已发现的问题或疑虑。
2. 对利益相关者的有用性：
   • 审查报告对于需要对财务报表进行基本保证但可能不需要与全面审计相关的广泛程序和成本的利益相关者来说是有益的。

审查和审计之间的主要区别

1. 目的：
   • 回顾： 审核的目的是提供适度的保证，确保财务报表不存在重大错报。 审阅者的目的是发现财务报表中任何明显的错误或不一致之处。
   • 审计： 审计的目的是高度保证财务报表不存在重大错报，并确保其真实、公允。 审计师通过全面检查财务记录和流程来寻求合理的保证。
2. 范围：
   • 回顾： 评论的范围有限。 它们涉及分析程序和调查，以识别财务报表中的异常项目或错误。 与审计相比，范围更窄。
   • 审计： 审计的范围很全面。 它们涉及详细的交易测试、内部控制评估、账户余额验证和大量文件记录。 与审查相比，范围更广泛。
3. 程序：
   • 回顾： 审查程序主要包括分析程序以及对管理层和人员的询问。 没有交易验证或详细测试。
   • 审计： 审计程序包括实质性测试、控制测试、交易验证、抽样和大量文件记录。 审计师执行广泛的程序来收集证据。
4. 保证等级：
   • 回顾： 审查提供了中等程度的保证。 审阅者的结论是，他们没有注意到任何重大错误陈述。
   • 审计： 审计提供高水平的保证。 审计师对财务报表的公允性发表意见，并明确说明报表是否不存在重大错报。
5. 重要性阈值：
   • 回顾： 评审使用更高的重要性阈值。 在审查过程中可能无法发现较小的错误或错误陈述。
   • 审计： 审计使用较低的重要性阈值，使其更有可能发现较小的错误或错报。
6. 独立：
   • 回顾： 审核人员必须是独立的，但独立性要求可能不如审核严格。
   • 审计： 审计师必须独立且不存在利益冲突，以保持客观性和完整性。
7. 文档：
   • 回顾： 审查需要记录审查程序、询问和执行的分析程序。 与审计相比，文档的内容较少。
   • 审计： 审计需要全面记录审计程序、调查结果、结论和支持证据。
8. 报告：
   • 回顾： 审阅者出具审阅报告，其中包括关于财务报表是否不存在重大错报的结论。
   • 审计： 审计师出具审计报告，其中包括对财务报表公允性的意见，以及对所执行审计程序的解释。

最后更新：25 年 2024 月 XNUMX 日