Daň z prodeje vs daň z použití: Rozdíl a srovnání

Daň z obratu se vybírá z prodeje hmotného zboží a v některých případech i služeb v místě nákupu. Odpovědnost za výběr a odvádění daně z obratu obvykle nese prodejce. Na druhou stranu, daň z užívání je uvalena na skladování, používání nebo spotřebu zboží a služeb a je použitelná, když kupující provede nákup, aniž by zaplatil požadovanou daň z prodeje.

Key Takeaways

1. Daň z obratu je daní z prodeje zboží a služeb, zatímco daň z užívání je daní z použití nebo spotřeby zboží a služeb.
2. Prodejce vybírá daň z obratu v době nákupu, zatímco daň z použití si kupující sám vyměřuje, když prodávající nevybírá daň z prodeje.
3. Sazby a předpisy daně z prodeje se liší podle státu a lokality, zatímco daň z užívání je založena na stejných sazbách a předpisech jako daň z prodeje.

Daň z prodeje vs daň z použití

Daň z prodeje je daň, která se uplatňuje v okamžiku nákupu jako procento z kupní ceny. Aplikuje se na prodej většiny hmotných statků a některých služeb. Daň z použití je daň uplatňovaná na použití hmotného zboží, které bylo zakoupeno mimo stát a poté dodáno do státu k použití.

Daň z obratu je spotřební daň uvalená vládou na prodej zboží. Pokud má firma nexus, pak podléhá dani z obratu.

Státní vláda vybírá daň z obratu, aby generovala příjmy z prodeje zboží v rámci státu. Sazby daně z prodeje se pro různé zboží liší.

Záleží na povaze kupovaného zboží. Daň z užívání je druh daně uplatňovaný v případě, že produkt nebo službu přinese obchodník a poté jej převede k použití.

Mnoho lidí o dani z užívání neví. Kupující platí tuto daň přímo finančnímu úřadu nebo vládě.

Daň z použití je splatná, pokud není za stejné zboží zaplacena daň z prodeje.

Srovnávací tabulka

vlastnost	Prodejní daň	Použijte daň
Kdo platí	Prodávající inkasuje od kupujícího	Kupující platí přímo
Čas sběru	V místě prodeje	Po zakoupení
Účel	Vytváří rovné podmínky pro podniky ve státě i mimo něj	Zajišťuje, že veškeré zdanitelné zboží používané ve státě přispívá k daňovým příjmům
Platí pro	Hmotný osobní majetek a někdy i služby (liší se podle státu)	Hmotný osobní majetek zakoupený mimo stát a používaný ve státě nebo z něhož nebyla vybírána daň z obratu
Zodpovědnost za reporting	Prodavač	Kupující (samohodnotící)
Hodnotit	Liší se podle státu a lokality	Obvykle stejná sazba jako daň z obratu ve vašem státě

Co je daň z prodeje?

Daň z obratu je spotřební daň uvalená vládními úřady na prodej zboží a služeb. Obvykle se jedná o procento z maloobchodní ceny a vybírá je prodejce v místě nákupu. Vybraná daň je poté poukázána vládě, která výnos použije na financování veřejných služeb a infrastruktury.

Klíčové složky daně z obratu

1. Zdanitelné položky

Daň z obratu se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb. Zatímco konkrétní položky podléhající zdanění se mohou lišit podle jurisdikce, běžné zdanitelné položky zahrnují hmotné zboží, jako je elektronika, oblečení a nábytek, a také určité služby, jako je stravování v restauracích a ubytování.

2. Sazby daně

Daňová sazba je zásadním faktorem při určování výše daně z obratu uvalené na transakci. Daňové sazby se mohou lišit na federální, státní a místní úrovni. Některé jurisdikce mají jedinou jednotnou sazbu, zatímco jiné umožňují místním samosprávám stanovit si vlastní sazby v určitém rozmezí.

3. Inkaso a převod

Podniky jsou odpovědné za výběr daně z obratu od zákazníků v době prodeje. Tato vybraná daň musí být pravidelně odváděna příslušnému vládnímu úřadu. Frekvence převodů se liší podle jurisdikce, přičemž některé vyžadují měsíční platby a jiné volí čtvrtletní nebo roční převody.

4. Výjimky a zvláštní případy

Některé položky nebo transakce mohou být osvobozeny od daně z prodeje v závislosti na jurisdikci. Mezi běžné výjimky patří nezbytnosti jako jídlo a léky na předpis. Některé jurisdikce navíc poskytují zvláštní daňové zacházení pro konkrétní odvětví nebo typy transakcí.

Správa a dodržování předpisů

1. Registrace

Podniky, které se zabývají zdanitelným prodejem, mají obvykle povinnost se registrovat u daňových úřadů. Tento proces zahrnuje poskytování základních informací o podniku, jako je jeho umístění, typ prodávaných produktů nebo služeb a předpokládaný objem prodeje.

2. Vedení záznamů

Přesné vedení záznamů je zásadní pro to, aby podniky dodržovaly předpisy o dani z obratu. To zahrnuje vedení podrobných záznamů o prodejích, zdanitelných položkách a jakýchkoli nárokovaných výjimkách. Robustní vedení záznamů zajišťuje nejen dodržování, ale také usnadňuje přípravu přesných daňových přiznání.

3. Podání přiznání

Podniky musí pravidelně podávat přiznání k dani z obratu, hlásit celkové tržby, zdanitelná plnění a výši vybrané daně. Frekvence podávání se liší a podniky musí dodržovat harmonogram stanovený daňovými úřady.

4. Audity a prosazování

Daňové úřady mohou provádět audity, aby ověřily správnost daňových přiznání firmy. Nedodržení může mít za následek sankce a pokuty. Donucovací opatření mohou zahrnovat úroky z dlužných daní a v extrémních případech právní kroky proti podnikům, které nesplňují požadavky.

Co je daň z užívání?

Daň z užívání je druh daně, která je uvalena na používání, spotřebu nebo skladování hmotného osobního majetku nebo určitých služeb, pokud nebyla zaplacena daň z prodeje. Jde o doplňkovou daň k dani z obratu a je navržena tak, aby zajistila, že jednotlivci a podniky zaplatí svůj spravedlivý podíl na daních z položek zakoupených pro použití v rámci konkrétní jurisdikce.

Použitelnost

Jednotlivci

Daň z užívání je obvykle vybírána od jednotlivců, kteří nakupují od zahraničních prodejců nebo prostřednictvím jiných kanálů, kde se daň z obratu nevybírá. To zahrnuje online nákupy, zásilkové transakce a zboží získané na cestách.

Firmy

Podniky také podléhají dani z užívání, když používají, konzumují nebo skladují hmotný osobní majetek bez placení daně z prodeje. To je běžné, když společnosti nakupují položky pro obchodní použití od zahraničních dodavatelů.

Kalkulace a sazby

Sazba daně z užívání je často ekvivalentní místní sazbě daně z prodeje v jurisdikci kupujícího. Výpočet daně z použití zahrnuje stanovení kupní ceny zdanitelných položek a uplatnění příslušné sazby daně z použití.

Hlášení a dodržování předpisů

Jednotlivci a firmy jsou zodpovědní za samostatné vykazování a odvádění daně z užívání příslušným daňovým úřadům. To se obvykle provádí v daňovém přiznání jednotlivce nebo prostřednictvím samostatného procesu daňového přiznání pro podniky.

Nexus a mezistátní obchod

Pojem „nexus“ hraje zásadní roli při určování, zda je použitelná daň z užívání. Nexus odkazuje na spojení mezi daňovým poplatníkem a daňovou jurisdikcí. Pokud má daňový poplatník podstatnou přítomnost nebo se zabývá významnými ekonomickými činnostmi v rámci jurisdikce, může podléhat dani z užívání.

V kontextu mezistátního obchodu mohou mít podniky, které prodávají zboží přes státní hranice, daňové povinnosti v cílovém státě, zejména pokud jsou fyzicky přítomny nebo splňují prahové hodnoty ekonomické souvislosti.

Výzvy a prosazování

Vymáhání dodržování daňových předpisů může být pro daňové úřady náročné kvůli obtížnosti sledování jednotlivých nákupů. Mnoho jurisdikcí podniká kroky ke zlepšení dodržování předpisů prostřednictvím vzdělávání, vylepšených požadavků na podávání zpráv a spolupráce s online prodejci při vybírání a odvádění daně z užívání jménem zákazníků.

Hlavní rozdíly mezi daní z prodeje a daní z užívání

• Zdanitelná událost:
  • Prodejní daň: Spuštěno prodejem hmotného osobního majetku nebo zdanitelnými službami.
  • Použít daň: Uvaleno na skladování, používání nebo spotřebu zdanitelných položek v rámci jurisdikce, obvykle když daň z prodeje nebyla vybrána v době nákupu.
• Sběrné místo:
  • Prodejní daň: Vyzvednuté prodávajícím v době prodeje.
  • Použít daň: Obvykle si je sám vyměřuje a platí kupující přímo státu, pokud prodávající nevybíral daň z obratu.
• Odpovědnost za sběr:
  • Prodejní daň: Za výběr a odvedení daně odpovídá prodávající.
  • Použít daň: Za vyměření a odvedení daně je odpovědný kupující.
• Místo transakce:
  • Prodejní daň: Na základě místa, kde k prodeji dochází.
  • Použít daň: Na základě místa kupujícího nebo místa, kde se zdanitelná položka používá nebo skladuje.
• Požadavek na zařízení Nexus:
  • Prodejní daň: Obvykle vyžaduje fyzickou přítomnost (nexus) prodejce ve státě.
  • Použít daň: Nexus nemusí být vyžadován a může se vztahovat na nákupy mimo stát.
• Použitelnost:
  • Prodejní daň: Běžnější a široce známé, použitelné pro maloobchodní transakce.
  • Použít daň: Často se týká nezdaněných nákupů online nebo nákupů mimo stát ze strany spotřebitelů.
• Výzvy týkající se souladu:
  • Prodejní daň: Prodejci musí řídit a dodržovat různé státní a místní sazby daně z prodeje a předpisy.
  • Použít daň: Spoléhá na poctivost spotřebitelů, kteří si sami vyměří a zaplatí daň, takže je pro státy náročné vymáhat.
• Zaměření auditu:
  • Prodejní daň: Audity se obvykle zaměřují na postupy prodávajícího v oblasti dodržování předpisů a inkasa.
  • Použít daň: Audity se mohou zaměřit na záznamy kupujícího a shodu s vlastním posouzením.
• Výjimky:
  • Prodejní daň: Na určité zboží nebo transakce se mohou vztahovat výjimky.
  • Použít daň: Obdobná osvobození mohou platit, ale často je uplatňuje kupující při samovyměření daně.
• Složitost:
  • Prodejní daň: Může to být složité kvůli různým sazbám a předpisům v různých jurisdikcích.
  • Použít daň: Obecně jednodušší z hlediska výpočtu, ale spoléhá se na poctivost spotřebitele, pokud jde o shodu.

Reference

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Poslední aktualizace: 09. března 2024