Co je DPH? | Definice, fungování, typy, výhody vs nevýhody

Daně jsou jedním z prvních a zároveň převládajících zdrojů tvorby příjmů pro vlády na celém světě. Bez daní je pro vlády téměř nemožné pokrýt své každodenní administrativní výdaje.

Vlády na celém světě tedy vybírají dva druhy daní – přímé a nepřímé.

DPH, zkrácená forma pro daň z přidané hodnoty, je forma nepřímé daně nebo spotřební daně, která je uvalena na služby a zboží za hodnotu, která je s nimi spojena v každé fázi výrobního nebo distribučního řetězce, počínaje nákupem surovin až po místo konečného prodeje spotřebitelům.

DPH, kterou musí spotřebitel zaplatit, se vztahuje pouze na náklady na konečný produkt, nikoli na suroviny, které jsou v něm použity. Je to proto, že výrobci již zaplatili DPH za náklady na suroviny.

Key Takeaways

1. DPH je daň uplatňovaná na zboží a služby v každé fázi výroby nebo distribuce.
2. DPH se používá v mnoha zemích k vytváření příjmů a je zahrnuta do konečné ceny, kterou spotřebitelé platí.
3. DPH se liší od daně z obratu, která se vztahuje pouze na konečný prodej zboží a služeb.

Jak funguje DPH?

Z hrubého se účtuje DPH okraj (čisté tržby mínus náklady na prodané zboží) v každé fázi výrobního a distribučního řetězce produktu. Má dvě složky:

1. DPH na výstupu: Zákazníkovi jej účtuje prodejce, kterým může být maloobchodník, velkoobchodník nebo výrobce registrovaný k DPH. Registrace k DPH je nutná pro obchodníka, který prodává nad předepsaný limit. Jakmile je prodejce zaregistrován, bude DPH uvalena na všechny zdanitelné prodeje prodejce.
2. DPH na vstupu: Účtuje se obchodníkovi za nákup surovin nebo velkoobchodních materiálů a investičních statků, jako jsou zařízení a stroje. Na tuto daň účtovanou u většiny nákupů souvisejících s podnikáním však lze uplatnit kredit, pokud je příslušný prodejce registrován jako plátce DPH.

Výpočet DPH

Částka DPH, kterou má obchodník zaplatit vládě, se rovná dani, kterou vybral od zákazníků z prodeje, který provedl (daň na výstupu), mínus daň, kterou zaplatil za nákupy související s podnikáním (daň na vstupu).

Zkrátka DPH= Output Tax – Input Tax.

Příklad

Maloobchodník utratí za nákup zboží 10 USD se sazbou 10% DPH náklady 100 dolarů. Toto zboží prodá za 150 USD a pořídí si 15 USD jako daň (při 10% DPH).

Částka DPH, kterou zaplatí vládě, bude činit 5 USD (15 USD – 10 USD), protože již zaplatil 10 USD velkoobchodníkovi při nákupu prodaných produktů.

Výhody DPH

Více než 160 zemí světa používá systém daně z přidané hodnoty. Kromě toho jsou jedním z jeho významných odběratelů regionální bloky jako Evropská unie. Tato fakta vysvětlují, jak populární je DPH jako daňový systém, nepochybně ne bezdůvodně.

Níže jsou uvedeny některé z významných výhod DPH.

1. Zabraňuje dvojímu zdanění: Na rozdíl od prodejní daň DPH uvalená na každý prodej se účtuje z přidané hodnoty k produktu v každém výrobně-distribučním řetězci. V důsledku toho brání zdanění daně.
2. Pohodlnější sledování: Vzhledem k tomu, že DPH je účtována na každou fázi výroby a distribuce, lze rychle vypočítat a vybrat přesnou částku daně.
3. Ztížení daňových úniků: Vzhledem k tomu, že DPH bere v úvahu každou fázi dodavatelského řetězce, jakýkoli pokus daňové úniky musí být neúspěšné.
4. Působí jako pobídka k vyšší produktivitě: V rámci systému DPH nemusí spotřebitelé platit vyšší daně, aby vydělali více. Mají tedy možnost si své těžce vydělané peníze uložit. V důsledku toho získávají motivaci pracovat více a vydělávat vyšší plat.

Nevýhody DPH

Navzdory širokému použití má systém DPH své nevýhody. Ve skutečnosti jeho implementace v různých zemích vyvolala od svého vzniku v 1980. letech značné kontroverze.

1. Vytváří vyšší obchodní náklady:  Podle DPH musí majitelé firem účtovat daň vybranou při každém prodeji. Tento úkol vedení účetnictví je pro ně navíc zátěží, zejména pokud jde o mezinárodní transakce.
2. Daňové úniky ze strany malých maloobchodníků: Každý daňový systém vyžaduje podporu mas, aby byl úspěšný. V systému DPH mohou daňové úniky přetrvávat, pokud malé podniky povzbuzují zákazníky, aby si nebrali účtenku výměnou za levné zboží a služby.
3. Nevhodné pro federální vládní systém: Ve federálním systému může systém zdanění přidané hodnoty způsobit konflikty mezi federálními a provinčními vládami ohledně daní.
4. Přetěžuje spotřebitele s nízkými příjmy: Teoreticky má DPH snížit daňovou zátěž tím, že ji rozloží do celého dodavatelského řetězce. Realita je však zcela jiná. V praxi DPH zvyšuje náklady na produkt nebo službu, které se následně přenášejí na spotřebitele. V důsledku toho spotřebitelé, zejména ti z nízkopříjmových skupin, pociťují zátěž takového růstu cen.

Reference

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Poslední aktualizace: 11. června 2023