Die Umsatzsteuer wird beim Verkauf von Sachgütern und in manchen Fällen auch von Dienstleistungen direkt am Verkaufsort erhoben. Die Verantwortung für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer liegt beim Verkäufer. Die Verbrauchssteuer hingegen wird auf die Lagerung, Nutzung oder den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben und fällt an, wenn ein Käufer einen Kauf tätigt, ohne die erforderliche Umsatzsteuer zu entrichten.
Key Take Away
- Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, während die Gebrauchssteuer eine Steuer auf die Nutzung oder den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen ist.
- Der Verkäufer erhebt die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt des Kaufs, während die Nutzungssteuer vom Käufer selbst veranlagt wird, wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer erhebt.
- Die Umsatzsteuersätze und -vorschriften variieren je nach Staat und Ort, während die Nutzungssteuer auf denselben Sätzen und Vorschriften wie die Umsatzsteuer basiert.
Verkaufssteuer vs. Gebrauchssteuer
Die Umsatzsteuer ist eine Steuer, die zum Zeitpunkt des Kaufs als Prozentsatz des Kaufpreises erhoben wird. Es wird auf den Verkauf der meisten materiellen Güter und einiger Dienstleistungen angewendet. Bei der Nutzungssteuer handelt es sich um eine Steuer, die auf die Nutzung materieller Güter erhoben wird, die außerhalb des Staates gekauft und dann zur Nutzung in den Staat gebracht wurden.
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die der Staat auf den Verkauf von Waren erhebt. Wenn ein Unternehmen einen Zusammenhang hat, ist es umsatzsteuerpflichtig.
Die Landesregierung erhebt Umsatzsteuer, um Einnahmen aus dem Verkauf von Waren innerhalb des Staates zu erzielen. Die Mehrwertsteuersätze sind für verschiedene Waren unterschiedlich.
Dies hängt von der Art der gekauften Waren ab. Die Gebrauchssteuer ist eine Art von Steuer, die erhoben wird, wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung von einem Händler gebracht und dann zur Nutzung umgewandelt wird.
Viele Leute wissen nichts über die Verbrauchssteuer. Der Käufer zahlt diese Steuer direkt an die Steuerbehörde oder die Regierung.
Die Nutzungssteuer fällt an, wenn für die gleichen Waren keine Umsatzsteuer entrichtet wird.
Vergleichstabelle
| Merkmal | Umsatzsteuer | Steuern verwenden |
|---|---|---|
| Wer bezahlt | Der Verkäufer kassiert vom Käufer | Der Käufer zahlt direkt |
| Sammelzeit | Am Point of Sale | Nach dem Kauf |
| Sinn | Schafft gleiche Wettbewerbsbedingungen für Unternehmen im In- und Ausland | Stellt sicher, dass alle im Staat verwendeten steuerpflichtigen Güter zum Steueraufkommen beitragen |
| Gilt für | Materielles persönliches Eigentum und manchmal Dienstleistungen (variiert je nach Bundesstaat) | Materielles persönliches Eigentum, das außerhalb des Staates erworben und dort genutzt wird oder für das keine Umsatzsteuer erhoben wurde |
| Verantwortung für die Berichterstattung | Verkäufer | Käufer (Selbsteinschätzung) |
| Bewerten | Variiert je nach Bundesland und Ort | Normalerweise der gleiche Satz wie die Umsatzsteuer in Ihrem Bundesstaat |
Was ist Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die von staatlichen Behörden auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie beträgt einen Prozentsatz des Einzelhandelspreises und wird vom Verkäufer beim Kauf eingezogen. Die eingenommene Steuer wird anschließend an den Staat abgeführt, der die Einnahmen zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und Infrastruktur verwendet.
Hauptbestandteile der Umsatzsteuer
1. Steuerpflichtige Gegenstände
Die Umsatzsteuer wird auf eine Vielzahl von Waren und Dienstleistungen erhoben. Während die spezifischen steuerpflichtigen Gegenstände je nach Gerichtsbarkeit variieren können, umfassen häufige steuerpflichtige Gegenstände materielle Güter wie Elektronik, Kleidung und Möbel sowie bestimmte Dienstleistungen wie Restaurantmahlzeiten und Unterkünfte.
2. Steuersätze
Der Steuersatz ist ein entscheidender Faktor bei der Bestimmung der Höhe der Umsatzsteuer, die auf eine Transaktion erhoben wird. Die Steuersätze können auf Bundes-, Landes- und lokaler Ebene variieren. Einige Gerichtsbarkeiten haben einen einzigen, einheitlichen Steuersatz, während andere den lokalen Regierungen erlauben, ihre eigenen Steuersätze innerhalb einer bestimmten Spanne festzulegen.
3. Sammlung und Überweisung
Unternehmen sind dafür verantwortlich, zum Zeitpunkt des Verkaufs die Umsatzsteuer von ihren Kunden zu erheben. Diese erhobene Steuer muss regelmäßig an die zuständige Regierungsbehörde überwiesen werden. Die Häufigkeit der Überweisungen variiert je nach Gerichtsbarkeit, wobei einige monatliche Zahlungen erfordern und andere sich für vierteljährliche oder jährliche Überweisungen entscheiden.
4. Ausnahmen und Sonderfälle
Je nach Gerichtsbarkeit können bestimmte Artikel oder Transaktionen von der Umsatzsteuer befreit sein. Zu den häufigsten Ausnahmen gehören lebensnotwendige Güter wie Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente. Darüber hinaus bieten einige Gerichtsbarkeiten eine besondere Steuerbehandlung für bestimmte Branchen oder Arten von Transaktionen an.
Verwaltung und Compliance
1 Anmeldung
Unternehmen, die steuerpflichtige Umsätze erzielen, müssen sich bei den Steuerbehörden registrieren. Dazu müssen wichtige Informationen über das Unternehmen angegeben werden, beispielsweise Standort, Art der verkauften Produkte oder Dienstleistungen und voraussichtliches Umsatzvolumen.
2. Aufzeichnungen
Eine genaue Buchhaltung ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um die Umsatzsteuervorschriften einzuhalten. Dazu gehört die Führung detaillierter Aufzeichnungen über Verkäufe, steuerpflichtige Artikel und etwaige geltend gemachte Befreiungen. Eine solide Buchhaltung gewährleistet nicht nur die Einhaltung der Vorschriften, sondern erleichtert auch die Erstellung korrekter Steuererklärungen.
3. Einreichung von Steuererklärungen
Unternehmen müssen regelmäßig Umsatzsteuererklärungen einreichen und dabei den Gesamtumsatz, die steuerpflichtigen Transaktionen und die Höhe der erhobenen Steuern angeben. Die Häufigkeit der Einreichung variiert und Unternehmen müssen sich an den von den Steuerbehörden festgelegten Zeitplan halten.
4. Prüfungen und Durchsetzung
Steuerbehörden können Prüfungen durchführen, um die Richtigkeit der Umsatzsteuererklärungen eines Unternehmens zu überprüfen. Bei Nichteinhaltung können Strafen und Bußgelder verhängt werden. Zu den Durchsetzungsmaßnahmen können die Erhebung von Zinsen auf überfällige Steuern und in extremen Fällen rechtliche Schritte gegen nicht konforme Unternehmen gehören.
Was ist Gebrauchssteuer?
Bei der Nutzungssteuer handelt es sich um eine Steuerart, die auf die Nutzung, den Verbrauch oder die Lagerung von materiellem persönlichem Eigentum oder bestimmten Dienstleistungen erhoben wird, wenn keine Umsatzsteuer entrichtet wurde. Sie ist eine Zusatzsteuer zur Umsatzsteuer und soll sicherstellen, dass Privatpersonen und Unternehmen ihren gerechten Anteil an den Steuern auf Artikel zahlen, die zur Verwendung in einem bestimmten Rechtsgebiet gekauft werden.
Anwendbarkeit
Preise
Die Verbrauchssteuer wird von Personen erhoben, die Einkäufe bei Verkäufern außerhalb des Staates oder über andere Kanäle tätigen, bei denen keine Umsatzsteuer erhoben wird. Dazu gehören Online-Käufe, Versandhandel und auf Reisen erworbene Waren.
Geschäftsimmobilien
Unternehmen unterliegen auch dann der Nutzungssteuer, wenn sie körperliches Eigentum nutzen, verbrauchen oder aufbewahren, ohne Umsatzsteuer zu zahlen. Dies ist häufig der Fall, wenn Unternehmen Artikel für geschäftliche Zwecke von Anbietern außerhalb des Bundesstaates kaufen.
Berechnung und Tarife
Der Verbrauchsteuersatz entspricht dem lokalen Umsatzsteuersatz im Land des Käufers. Die Berechnung der Verbrauchsteuer umfasst die Ermittlung des Kaufpreises der steuerpflichtigen Artikel und die Anwendung des geltenden Verbrauchsteuersatzes.
Berichterstattung und Compliance
Einzelpersonen und Unternehmen sind für die Selbstanzeige und Abführung der Verbrauchssteuer an die zuständigen Steuerbehörden verantwortlich. Dies erfolgt über die Einkommensteuererklärung des Einzelnen oder über ein separates Verbrauchssteuererklärungsverfahren für Unternehmen.
Nexus und zwischenstaatlicher Handel
Das Konzept des „Nexus“ spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung, ob eine Nutzungssteuer anwendbar ist. Nexus bezieht sich auf die Verbindung zwischen einem Steuerzahler und einem Steuerhoheitsgebiet. Wenn ein Steuerzahler in einem Hoheitsgebiet eine wesentliche Präsenz hat oder bedeutende wirtschaftliche Tätigkeiten ausübt, kann er der Nutzungssteuer unterliegen.
Im Kontext des zwischenstaatlichen Handels können Unternehmen, die Waren über Staatsgrenzen hinweg verkaufen, im Zielstaat Nutzungssteuerpflichten unterliegen, insbesondere wenn sie physisch präsent sind oder die Schwellenwerte für wirtschaftliche Verknüpfungen erfüllen.
Herausforderungen und Durchsetzung
Die Durchsetzung der Einhaltung der Nutzungssteuervorschriften kann für die Steuerbehörden eine Herausforderung darstellen, da es schwierig ist, einzelne Käufe zu verfolgen. Viele Gerichtsbarkeiten unternehmen Maßnahmen zur Verbesserung der Compliance durch Schulungen, erweiterte Meldepflichten und die Zusammenarbeit mit Online-Händlern, um im Namen der Kunden Nutzungssteuern zu erheben und abzuführen.
Hauptunterschiede zwischen Umsatzsteuer und Gebrauchssteuer
- Steuerpflichtiges Ereignis:
- Mehrwertsteuer: Ausgelöst durch den Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum oder steuerpflichtigen Dienstleistungen.
- Verbrauchssteuer: Wird auf die Lagerung, Verwendung oder den Verbrauch steuerpflichtiger Artikel innerhalb einer Gerichtsbarkeit erhoben, wenn die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt des Kaufs nicht erhoben wurde.
- Sammelstelle:
- Mehrwertsteuer: Vom Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs abgeholt.
- Verbrauchssteuer: Wird in der Regel vom Käufer selbst veranlagt und direkt an den Staat abgeführt, wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer eingezogen hat.
- Inkassoverantwortung:
- Mehrwertsteuer: Für die Erhebung und Abführung der Steuer ist der Verkäufer verantwortlich.
- Verbrauchssteuer: Der Käufer ist für die Selbstveranlagung und Abführung der Steuer verantwortlich.
- Transaktionsort:
- Mehrwertsteuer: Basierend auf dem Ort, an dem der Verkauf stattfindet.
- Verbrauchssteuer: Basierend auf dem Standort des Käufers oder dem Ort, an dem der steuerpflichtige Gegenstand verwendet oder gelagert wird.
- Nexus-Anforderung:
- Mehrwertsteuer: Erfordert in der Regel eine physische Präsenz (Nexus) des Verkäufers im Staat.
- Verbrauchssteuer: Nexus ist möglicherweise nicht erforderlich und kann für Käufe außerhalb des Bundesstaates gelten.
- Anwendbarkeit:
- Mehrwertsteuer: Häufiger und weithin bekannt, anwendbar auf Einzelhandelstransaktionen.
- Verbrauchssteuer: Gilt häufig für unversteuerte Online- oder Auslandskäufe von Verbrauchern.
- Compliance-Herausforderungen:
- Mehrwertsteuer: Verkäufer müssen verschiedene staatliche und lokale Umsatzsteuersätze und -vorschriften verwalten und einhalten.
- Verbrauchssteuer: Verlässt sich auf die Ehrlichkeit der Verbraucher bei der Selbstveranlagung und Zahlung der Steuer, was die Durchsetzung für die Staaten zu einer Herausforderung macht.
- Prüfungsschwerpunkte:
- Mehrwertsteuer: Der Schwerpunkt der Prüfungen liegt auf der Einhaltung der Vorschriften und der Inkassopraktiken des Verkäufers.
- Verbrauchssteuer: Audits können sich auf die Aufzeichnungen des Käufers und die Einhaltung der Selbsteinschätzungen konzentrieren.
- Ausnahmen:
- Mehrwertsteuer: Für bestimmte Waren oder Transaktionen können Ausnahmen gelten.
- Verbrauchssteuer: Es können ähnliche Befreiungen gelten, diese müssen jedoch vom Käufer bei der Selbstveranlagung der Steuer geltend gemacht werden.
- Komplexität:
- Mehrwertsteuer: Kann aufgrund unterschiedlicher Tarife und Vorschriften in verschiedenen Gerichtsbarkeiten komplex sein.
- Verbrauchssteuer: Im Allgemeinen einfacher in Bezug auf die Berechnung, aber die Einhaltung der Vorschriften erfordert die Ehrlichkeit des Verbrauchers.
- https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
- https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf
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