Έλεγχος έναντι επιθεώρησης: Διαφορά και σύγκριση

Ο έλεγχος είναι μια συστηματική ανασκόπηση και αξιολόγηση διαδικασιών, διαδικασιών ή συστημάτων για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με πρότυπα ή κανονισμούς, που διεξάγεται από ανεξάρτητο μέρος. Από την άλλη πλευρά, μια επιθεώρηση είναι μια πιο εστιασμένη εξέταση που στοχεύει στον εντοπισμό συγκεκριμένων θεμάτων, ελαττωμάτων ή αποκλίσεων από τα πρότυπα, που διεξάγεται από εσωτερικούς ή εξωτερικούς επιθεωρητές.

Βασικές τακτικές

1. Ο έλεγχος είναι μια επίσημη εξέταση των οικονομικών λογαριασμών για την επαλήθευση της ακρίβειας και της συμμόρφωσής τους με τους κανονισμούς.
2. Επιθεώρηση είναι η οπτική εξέταση ενός προϊόντος ή μιας εγκατάστασης για να διασφαλιστεί ότι πληροί τις καθορισμένες απαιτήσεις.
3. Ένας έλεγχος επικεντρώνεται στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς, ενώ ένας έλεγχος επικεντρώνεται στο προϊόν ή την εγκατάσταση.

Έλεγχος vs Επιθεώρηση

Ο έλεγχος είναι μια συστηματική και ανεξάρτητη εξέταση των οικονομικών δραστηριοτήτων ενός οργανισμού για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα Πολιτικές και διαδικασίες. Η επιθεώρηση είναι μια φυσική εξέταση των εγκαταστάσεων, του εξοπλισμού και των διαδικασιών ενός οργανισμού εξασφαλίζω πληρούν τα πρότυπα ασφάλειας και ποιότητας.

Ο έλεγχος είναι μια κουραστική εργασία που περιλαμβάνει τον προγραμματισμό, την εκτέλεση και την υποβολή εκθέσεων για να αποκτήσετε ένα λεπτομερές όραμα της εν εξελίξει έρευνας. Επιπλέον, ο Έλεγχος διευκολύνει τη σωστή σε βάθος εξέταση των αγαθών και των υπηρεσιών.

Η επιθεώρηση είναι μια σχετικά απλή διαδικασία ενός σταδίου όπου οι προϊστάμενοι εξετάζουν τις βασικές απαιτήσεις του εργατικού δυναμικού και του χώρου εργασίας. Ωστόσο, ο Έλεγχος είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει διάφορα βήματα για να λάβετε τις πλήρεις λεπτομέρειες αυτού του προϊόντος ή της υπηρεσίας.

 Για παράδειγμα: κατά τη διάρκεια μιας επιθεώρησης, ο υπεύθυνος θα σημειώσει μόνο τον αριθμό του εξοπλισμού που λείπουν, ενώ, κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, ο υπεύθυνος θα προσπαθήσει να ανακαλύψει τους λόγους για τον χαμένο εξοπλισμό μέσω καλά ενημερωμένων δεδομένων και τεκμηρίωσης .

Αυτό το παράδειγμα απεικονίζει ότι η Επιθεώρηση λειτουργεί κυρίως σε ποσοτικές αρχές για να παρέχει ένα στιγμιότυπο των λειτουργικών λειτουργιών σε έναν οργανισμό. Αντίθετα, ένας Έλεγχος ενδιαφέρεται περισσότερο για τη συνολική και λεπτομερή λειτουργία ενός οργανισμού.

---

 

Συγκριτικός πίνακας

Χαρακτηριστικό	Έλεγχος	Επιθεώρηση
Σκοπός	Προς την αξιολογήσει την αποτελεσματικότητα ενός συστήματος, διαδικασίας ή ελέγχου και να εντοπίσει ευκαιρίες για βελτίωση	Προς την επαληθεύστε τη συμμόρφωση με συγκεκριμένους κανόνες, κανονισμούς ή πρότυπα
Έκταση	Ευρύτερη, που περιλαμβάνει ολόκληρα συστήματα, τμήματα ή οργανισμούς	Στενότερη, εστιάζοντας σε συγκεκριμένους τομείς, εργασίες ή αντικείμενα
Βάθος	Πιο σε βάθος, που περιλαμβάνει λεπτομερή ανάλυση εγγράφων, συνεντεύξεις και παρατηρήσεις	Λιγότερο σε βάθος, που περιλαμβάνει οπτική παρατήρηση και επαλήθευση λιστών ελέγχου
Τυπολογία	Πιο επίσημα, ακολουθώντας μια τεκμηριωμένη διαδικασία και καταλήγοντας σε μια ολοκληρωμένη αναφορά	Λιγότερο επίσημο, διενεργήθηκε γρήγορα και είχε ως αποτέλεσμα μια απλούστερη αναφορά ή λίστα ελέγχου
Συχνότητα	Λιγότερο συχνά, που διεξάγεται περιοδικά (π.χ., ετησίως)	Πιο συχνά, μερικές φορές διεξάγονται τακτικά ή και συνεχώς
Διεξάγεται από	Εσωτερικοί ελεγκτές (απασχολείται από τον οργανισμό) ή εξωτερικούς ελεγκτές (ανεξάρτητος)	Εσωτερικοί επιθεωρητές (απασχολείται από τον οργανισμό) ή εξωτερικούς επιθεωρητές (από ρυθμιστικό φορέα)
Αποτέλεσμα	Εστιάζει σε τον εντοπισμό αδυναμιών, τη σύσταση βελτιώσεων και τη διασφάλιση μακροπρόθεσμης αποτελεσματικότητας	Εστιάζει σε εντοπισμός μη συμμόρφωσης, λήψη διορθωτικών μέτρων και διασφάλιση της τήρησης των κανονισμών

---

 

Τι είναι ο Έλεγχος;

Βασικοί στόχοι ενός ελέγχου:

1. Επαλήθευση οικονομικών πληροφοριών: Οι ελεγκτές αξιολογούν την ακρίβεια και την πληρότητα των οικονομικών καταστάσεων, διασφαλίζοντας ότι αντιπροσωπεύουν δίκαια την οικονομική θέση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές του οργανισμού.
2. Διασφάλιση συμμόρφωσης: Οι έλεγχοι επαληθεύουν εάν ο οργανισμός συμμορφώνεται με τους ισχύοντες νόμους, κανονισμούς και εσωτερικές πολιτικές, μειώνοντας τον κίνδυνο νομικών κυρώσεων, κανονιστικών κυρώσεων ή βλάβης της φήμης.
3. Αξιολόγηση Εσωτερικών Ελέγχων: Οι ελεγκτές εξετάζουν την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου για τον μετριασμό των κινδύνων, την προστασία των περιουσιακών στοιχείων και τη διασφάλιση της αξιοπιστίας της χρηματοοικονομικής αναφοράς.
4. Προσδιορισμός Λειτουργικών Βελτιώσεων: Μέσω παρατηρήσεων και συστάσεων, οι έλεγχοι βοηθούν στον εντοπισμό ευκαιριών για λειτουργικές βελτιώσεις, εξοικονόμηση κόστους και αποτελεσματικότητα της διαδικασίας.

Τύποι ελέγχων:

1. Οικονομικός Έλεγχος: Αυτός ο τύπος ελέγχου επικεντρώνεται στην επανεξέταση των οικονομικών καταστάσεων και αρχείων για να διασφαλίσει την ακρίβεια, την πληρότητα και τη συμμόρφωση με τα λογιστικά πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις.
2. Λειτουργικός Έλεγχος: Οι λειτουργικοί έλεγχοι αξιολογούν την αποδοτικότητα και την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών διαδικασιών, διαδικασιών και συστημάτων, με στόχο τη βελτίωση της απόδοσης του οργανισμού και την επίτευξη στρατηγικών στόχων.
3. Έλεγχος συμμόρφωσης: Οι έλεγχοι συμμόρφωσης αξιολογούν τη συμμόρφωση με τους νόμους, τους κανονισμούς, τις συμβατικές συμφωνίες και τις εσωτερικές πολιτικές για τον μετριασμό των νομικών και κανονιστικών κινδύνων και τη διασφάλιση της ηθικής συμπεριφοράς.
4. Έλεγχος Πληροφοριακών Συστημάτων: Οι έλεγχοι πληροφοριακών συστημάτων εξετάζουν την ασφάλεια, την ακεραιότητα και την αξιοπιστία της υποδομής πληροφορικής, τις πρακτικές διαχείρισης δεδομένων και τα μέτρα κυβερνοασφάλειας για την προστασία από απειλές στον κυβερνοχώρο και παραβιάσεις δεδομένων.

Διαδικασία ελέγχου:

1. Σχεδιασμός και Προετοιμασία: Οι ελεγκτές καθορίζουν τους στόχους, το πεδίο εφαρμογής και τις μεθοδολογίες, συλλέγουν σχετικές πληροφορίες και αναπτύσσουν ένα σχέδιο ελέγχου προσαρμοσμένο στις ανάγκες και τους κινδύνους του οργανισμού.
2. Συλλογή επιτόπιων εργασιών και αποδεικτικών στοιχείων: Οι ελεγκτές πραγματοποιούν επιτόπιες επισκέψεις, συνεντεύξεις και εξετάσεις εγγράφων, συναλλαγών και αρχείων για τη συλλογή αποδεικτικών στοιχείων που υποστηρίζουν τα πορίσματα και τα συμπεράσματά τους.
3. Ανάλυση και Αναφορά: Οι ελεγκτές αναλύουν τα συλλεχθέντα αποδεικτικά στοιχεία, αξιολογούν τα ευρήματα με βάση τα κριτήρια ελέγχου και τεκμηριώνουν παρατηρήσεις, συστάσεις και συμπεράσματα σε μια έκθεση ελέγχου που παρουσιάζεται στη διοίκηση και στα ενδιαφερόμενα μέρη.
4. Παρακολούθηση και παρακολούθηση: Οι ελεγκτές μπορούν να ακολουθήσουν τις συστάσεις ελέγχου για να παρακολουθήσουν την πρόοδο της εφαρμογής, να αντιμετωπίσουν τυχόν εκκρεμή ζητήματα και να εξασφαλίσουν τη συνεχή βελτίωση των οργανωτικών πρακτικών και απόδοσης.

 

Τι είναι η Επιθεώρηση;

Βασικοί στόχοι της επιθεώρησης:

1. Διασφάλιση ποιότητας: Οι επιθεωρήσεις επαληθεύουν την ποιότητα και τη συμμόρφωση των προϊόντων, υλικών ή υπηρεσιών με συγκεκριμένα πρότυπα, διασφαλίζοντας τη συνέπεια, την αξιοπιστία και την ικανοποίηση των πελατών.
2. Συμμόρφωση με την ασφάλεια: Οι επιθεωρήσεις αξιολογούν τη συμμόρφωση με τους κανονισμούς ασφαλείας, τις οδηγίες και τα βιομηχανικά πρότυπα για την πρόληψη ατυχημάτων, τραυματισμών ή κινδύνων σε χώρους εργασίας, εγκαταστάσεις ή δημόσιους χώρους.
3. Κανονιστική Συμμόρφωση: Οι επιθεωρήσεις διασφαλίζουν τη συμμόρφωση με νομικές απαιτήσεις, κανονισμούς, κώδικες και πρότυπα που έχουν θεσπιστεί από ρυθμιστικές αρχές ή φορείς του κλάδου για την αποφυγή κυρώσεων, προστίμων ή νομικών ευθυνών.
4. Βελτίωση διαδικασίας: Μέσω του εντοπισμού των ελλείψεων και των ευκαιριών για βελτίωση, οι επιθεωρήσεις συμβάλλουν στη βελτιστοποίηση της διαδικασίας, στα κέρδη αποδοτικότητας και στις πρωτοβουλίες μείωσης του κόστους.

Τύποι επιθεωρήσεων:

1. Επιθεώρηση προϊόντος: Οι επιθεωρήσεις προϊόντων περιλαμβάνουν την εξέταση τελικών προϊόντων, εξαρτημάτων ή υλικών για την επαλήθευση της ποιότητας, των προδιαγραφών, της λειτουργικότητας και της συμμόρφωσης με τα πρότυπα πριν από τη διανομή ή τη χρήση.
2. Επιθεώρηση διαδικασίας: Οι επιθεωρήσεις διεργασιών αξιολογούν τις διαδικασίες, τις διαδικασίες ή τις λειτουργίες παραγωγής για τον εντοπισμό αναποτελεσματικών, αποκλίσεων ή μη συμμορφώσεων και εφαρμόζουν διορθωτικά μέτρα για βελτιωμένη απόδοση και ποιότητα.
3. Επιθεώρηση Εγκαταστάσεων: Οι επιθεωρήσεις των εγκαταστάσεων αξιολογούν την κατάσταση, την ασφάλεια και τη συμμόρφωση των κτιρίων, της υποδομής, του εξοπλισμού και των περιβαλλοντικών ελέγχων για να διασφαλιστεί ένα ασφαλές και ευνοϊκό περιβάλλον εργασίας.
4. Κανονιστική επιθεώρηση: Οι ρυθμιστικές επιθεωρήσεις διενεργούνται από κρατικούς φορείς, ρυθμιστικούς φορείς ή εξουσιοδοτημένους ελεγκτές για την επιβολή της συμμόρφωσης με νόμους, κανονισμούς και πρότυπα που διέπουν συγκεκριμένους κλάδους ή δραστηριότητες.

Διαδικασία επιθεώρησης:

1. Προετοιμασία και προγραμματισμός: Οι επιθεωρητές ορίζουν στόχους, κριτήρια και πεδίο εφαρμογής, αναπτύσσουν λίστες ελέγχου επιθεώρησης και προγραμματίζουν δραστηριότητες για να εξασφαλίσουν μια συστηματική και ενδελεχή εξέταση του θέματος.
2. Επιτόπιος έλεγχος: Οι επιθεωρητές πραγματοποιούν οπτικές επιθεωρήσεις, μετρήσεις, δοκιμές ή συνεντεύξεις, συγκρίνοντας τις παρατηρούμενες συνθήκες ή πρακτικές με καθιερωμένα κριτήρια, πρότυπα ή κανονισμούς.
3. Τεκμηρίωση και αναφορά: Οι επιθεωρητές καταγράφουν ευρήματα, παρατηρήσεις και αποκλίσεις, τεκμηριώνουν αποδεικτικά στοιχεία μέσω φωτογραφιών, δειγμάτων ή εκθέσεων και κοινοποιούν τα αποτελέσματα στους σχετικούς ενδιαφερόμενους φορείς, επισημαίνοντας τομείς για βελτίωση ή διορθωτικές ενέργειες.
4. Παρακολούθηση και επαλήθευση: Οι επιθεωρητές μπορούν να παρακολουθήσουν για να διασφαλίσουν ότι εφαρμόζονται διορθωτικές ενέργειες, να επαληθεύουν τη συμμόρφωση με τις συστάσεις και να παρακολουθούν τη συνεχή τήρηση των προτύπων ή των κανονισμών μέσω περιοδικών επιθεωρήσεων και ελέγχων.

---

Κύριες διαφορές μεταξύ ελέγχου και επιθεώρησης

1. Σκοπός:
   • Ελεγχος:
     • Επαληθεύστε την ακρίβεια των οικονομικών πληροφοριών.
     • Αξιολογήστε τη συμμόρφωση με τους κανονισμούς και τους εσωτερικούς ελέγχους.
   • επιθεώρηση:
     • Διασφαλίστε τη συμμόρφωση με πρότυπα, προδιαγραφές ή απαιτήσεις.
     • Προσδιορίστε ελαττώματα, αποκλίσεις ή μη συμμορφώσεις.
2. Πεδίο εφαρμογής:
   • Ελεγχος:
     • Ολοκληρωμένη ανασκόπηση διαδικασιών, διαδικασιών ή συστημάτων.
     • Εστιάστε στα οικονομικά αρχεία, τις λειτουργίες και τους εσωτερικούς ελέγχους.
   • επιθεώρηση:
     • Ειδική εξέταση προϊόντων, διεργασιών ή χώρων.
     • Αξιολογήστε την ποιότητα, την ασφάλεια και τη συμμόρφωση με τους κανονισμούς.
3. Αποτέλεσμα:
   • Ελεγχος:
     • Παρέχει διασφάλιση για την οικονομική ακρίβεια και συμμόρφωση.
     • Προσφέρει συστάσεις για βελτίωση της διαδικασίας.
   • επιθεώρηση:
     • Εντοπίζει ελαττώματα ή μη συμμορφώσεις που απαιτούν διορθωτικές ενέργειες.
     • Εξασφαλίζει την τήρηση των προτύπων ποιότητας, ασφάλειας και κανονιστικών προτύπων.

αναφορές

1. https://repository.uel.ac.uk/item/8688x
2. https://www.nber.org/papers/w21530

Τελευταία ενημέρωση: 05 Μαρτίου, 2024