¿Qué es Auditoría? | Definición, Tipos, Objetivos vs Proceso Completo

Una auditoría es una inspección o examen objetivo de varios informes financieros y cuentas de una organización, independientemente de su forma y tamaño legal, por parte de un auditor.

La organización puede tener o no fines de lucro, y los estados financieros incluyen estados de flujo de efectivo, estados de resultados, balances, informes de cambios en el patrimonio y notas que contienen una descripción de las principales políticas contables y otros registros complementarios.

Puntos clave

1. La auditoría examina sistemáticamente los registros financieros, las cuentas y las operaciones de una empresa.
2. Un auditor independiente lo lleva a cabo para garantizar que los estados financieros brinden una visión fiel y fiel del desempeño financiero de la empresa.
3. El auditor proporciona un informe de auditoría que incluye una opinión sobre los estados financieros e identifica cualquier área de preocupación.

Objetivos de una auditoría

An auditoría se realiza para:

1. Para verificar si una organización sigue el sistema legalmente establecido de registro de transacciones.
2. Para confirmar la exactitud de los informes financieros proporcionados por una organización.

Tipos de auditoría

Existen principalmente tres tipos de auditorías.

1. Auditorías Operativas o Auditorías Internas

Estos se llevan a cabo en una organización (lucrativa o sin fines de lucro) por los auditores empleados por dicha organización.

Dichas auditorías tienen como objetivo mantener registros financieros precisos y asegurarse de que las normas y reglamentos de la organización en cuestión se cumplan diligentemente.

Los informes de auditoría resultantes se envían a los gerentes y la junta directiva, quienes luego toman las decisiones apropiadas relacionadas con los cambios organizacionales y la mejora de los controles internos.

2. Auditorías Financieras o Auditorías Externas

También conocidas como auditorías legales, son realizadas por terceros, principalmente los auditores de Contabilidad Pública Autorizada (CPA) firmas en los EE. UU. y los contadores públicos del Instituto de Contadores Públicos de India en India.

Estas auditorías tienen como objetivo tener un punto de vista independiente sobre la exactitud de los estados financieros de una empresa.

Como los informes de tales auditorías provienen de una organización externa, las partes interesadas esperan una opinión imparcial.

Un informe de auditoría sin salvedades o limpio conserva la confianza de los accionistas en las operaciones de la organización.

3. Auditorias de cumplimiento

En países como India, las empresas deben someterse a auditorías independientes distintas de las auditorías financieras para asegurar al gobierno que sus negocios cumplen con las cláusulas de leyes y acuerdos específicos.

¿Cómo se lleva a cabo una auditoría?

El proceso de auditoría en su conjunto consta principalmente de cuatro pasos:

1. Describir el rol del auditor y los términos del trabajo de auditoría. Debe hacerse en forma de carta firmada por el cliente de manera debida.
2. Planificación de la auditoría. Implica definir el alcance de la auditoría (departamental o de toda la organización), la duración de la auditoría (día, semana, etc.) y otros detalles similares.
3. Recopilación de la información recopilada. Implica recopilar, inspeccionar y analizar todos los estados financieros necesarios y ensamblarlos sistemáticamente.
4. Informes. Consiste en documentar los resultados encontrados en forma de informe.

Ventajas de la auditoría

Ya sea financiera u operativamente, la realización de auditorías periódicas ha beneficiado la salud de las organizaciones. Las siguientes son algunas ventajas significativas de ejecutar una auditoría.

1. Una auditoría proporciona una evaluación objetiva e imparcial de la salud de una organización.
2. Proporciona un valoración precisa de activos y gastos.
3. Una auditoría implica varios pasos relacionados con la evaluación y la verificación. En consecuencia, el detección de fraudes, errores e ineficiencias se vuelve relativamente fácil.
4. Un informe de auditoría limpio ayuda a conservar la confianza de las partes interesadas de una organización.
5. Auditorías periódicas mejorar la eficiencia operativa de una organización.

Desventajas de la auditoría

A pesar de sus variadas ventajas, las auditorías presentan algunas limitaciones.

1. Asunto costoso: Una auditoría exhaustiva siempre resulta costosa. Las organizaciones que gastan en auditorías periódicas las consideran una carga financiera adicional. En consecuencia, la mayoría de las veces, el alcance de una auditoría es restringido y se utilizan técnicas como la verificación de pruebas y el muestreo.
2. Limitados en el tiempo: Se requiere que los auditores trabajen dentro de un cronograma específico. En consecuencia, deben verificar las cuentas de todo un año en unos pocos días o semanas, lo cual es insuficiente.

Referencias

1. https://proformas.ljmu.ac.uk/5099KFLAF.pdf
2. https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA14836543&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00205745&p=AONE&sw=w

Última actualización: 11 de junio de 2023