¿Qué es el IVA? | Definición, Trabajo, Tipos, Ventajas vs Desventajas

Los impuestos son una de las primeras y predominantes fuentes de generación de ingresos para los gobiernos de todo el mundo. Sin impuestos, es casi imposible para los gobiernos cubrir sus gastos administrativos diarios.

En consecuencia, los gobiernos de todo el mundo recaudan dos tipos de impuestos: directos e indirectos.

El IVA, forma abreviada de Impuesto al Valor Agregado, es una forma de impuesto indirecto o impuesto al consumo que grava los servicios y bienes por el valor que se les asigna en cada etapa de la cadena de producción o distribución, desde la adquisición de materias primas hasta la punto de venta final a los consumidores.

El IVA que debe pagar un consumidor es solo por el costo del producto final y no por las materias primas utilizadas en él. Es porque los fabricantes ya han pagado el IVA por el costo de las materias primas.

Puntos clave

1. El IVA es un impuesto que se aplica a los bienes y servicios en todas las etapas de producción o distribución.
2. Muchos países utilizan el IVA para generar ingresos y está incluido en el precio final que pagan los consumidores.
3. El IVA es diferente del impuesto sobre las ventas, que solo se aplica a la venta final de bienes y servicios.

¿Cómo funciona el IVA?

Se cobra un IVA sobre el bruto margen (ventas netas menos costo de los bienes vendidos) en cada etapa de la cadena de producción y distribución de un producto. Tiene dos componentes:

1. IVA repercutido: Se carga al cliente por un distribuidor que puede ser un minorista, mayorista o fabricante inscrito en el IVA. El registro bajo el IVA es necesario para un comerciante que realiza ventas por encima del límite prescrito. Una vez que se inscribe un distribuidor, se aplicará el IVA a todas las ventas sujetas a impuestos del distribuidor.
2. IVA soportado: Se le cobra al distribuidor por la compra de materias primas o al por mayor y bienes de capital como equipo y maquinaria. Sin embargo, se puede reclamar un crédito por este impuesto cargado en la mayoría de las compras relacionadas con el negocio si el distribuidor en cuestión está inscrito en el IVA.

Cálculo del IVA

El monto del IVA que debe pagar al gobierno un distribuidor es igual al impuesto que recaudó de los clientes sobre las ventas que realizó (impuesto repercutido) menos el impuesto que pagó por las compras relacionadas con el negocio (impuesto soportado).

En resumen, IVA = Impuesto repercutido - Impuesto soportado.

Ejemplo

Un minorista gasta $10 a una tasa del 10% de IVA en la compra de bienes cuesta $100 Vende esos bienes por $150 y adquiere $15 como impuestos (al 10% de IVA).

El monto del IVA que pagará al gobierno ascenderá a $5 ($15 – $10) ya que ya pagó $10 al mayorista al comprar los productos vendidos.

Ventajas del IVA

Más de 160 países del mundo emplean el sistema de impuestos al valor agregado. Además de eso, los bloques regionales como la Unión Europea son uno de sus suscriptores importantes. Estos hechos explican la popularidad del IVA como sistema tributario, sin duda no sin razón.

Las siguientes son algunas de las ventajas significativas del IVA.

1. Evita la doble imposición: Diferente a la impuesto de venta gravado en cada venta, el IVA se carga sobre el valor agregado a un producto en cada cadena de producción-distribución. En consecuencia, impide un impuesto sobre el impuesto.
2. Más cómodo de rastrear: Como el IVA se carga en cada fase de producción y distribución, la cantidad exacta de impuestos se puede calcular y recaudar rápidamente.
3. Dificultar la evasión fiscal: dado que el IVA considera cada fase de la cadena de suministro, cualquier intento evadir impuestos está condenado al fracaso.
4. Actúa como incentivo para ser más productivo: Bajo el sistema del IVA, los consumidores no necesitan pagar más impuestos para ganar más. Por lo tanto, tienen la opción de ahorrar el dinero que tanto les costó ganar. En consecuencia, se motivan para trabajar más y ganar un salario más alto.

Desventajas del IVA

A pesar de su uso generalizado, el sistema del IVA tiene sus desventajas. En la actualidad, su implementación en varios países ha generado considerables controversias desde su inicio en la década de 1980.

1. Genera mayores costos comerciales:  Según el IVA, los dueños de negocios deben dar cuenta del impuesto recaudado en cada venta. Esta tarea de contabilidad es una carga adicional para ellos, especialmente cuando se trata de transacciones internacionales.
2. Evasión fiscal por parte de los pequeños comerciantes: Cualquier sistema tributario requiere el apoyo de las masas para tener éxito. Bajo el sistema del IVA, la evasión de impuestos puede persistir si las pequeñas empresas alientan a los clientes a no aceptar un recibo a cambio de bienes y servicios de bajo precio.
3. Inadecuado para un sistema federal de gobierno: En un sistema federal, un sistema de impuestos al valor agregado puede generar conflictos entre los gobiernos federal y provincial por los impuestos.
4. Sobrecarga a los consumidores de bajos ingresos: Teóricamente, se supone que el IVA reduce la carga de los impuestos distribuyéndolos a lo largo de la cadena de suministro. Sin embargo, la realidad es completamente diferente. En la práctica, el IVA aumenta el costo de un producto o servicio, que luego se traslada a los consumidores. En consecuencia, los consumidores, especialmente los de grupos de bajos ingresos, sienten la carga de tales aumentos de precios.

Referencias

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Última actualización: 11 de junio de 2023