Mis on auditiplaan? | Definitsioon, ettevalmistus, plussid vs miinused

Auditi läbiviimine on väga tüütu töö. See koosneb mitmest etapist, millest esimene samm on auditiplaani koostamine. Lihtsamalt öeldes on see skeem, mis hõlmab lähenemisviise ja strateegiaid, mille audiitor on auditi haldamise ajal vastu võtnud.

Auditi läbiviimiseks peab audiitoril olema tema arvamust täiendav asjakohane tõendusmaterjal. Nende tõendite kogumine loob aluse auditi läbiviimiseks. Selleks peab audiitor koostama õige tegevuskava. Auditiplaan on üks selle töövisandi koostamise tööriistu.

Võtme tagasivõtmine

1. Auditiplaan on üksikasjalik ülevaade auditi läbiviimiseks kasutatavatest sammudest ja protseduuridest.
2. Plaan sisaldab auditi eesmärke, auditi ulatust ja kriteeriume, mille alusel auditit hinnata.
3. Plaan määrab ka auditi lõpuleviimiseks vajalikud ressursid ja iga etapi ajakava.

Kuidas auditiplaani koostatakse?

An auditi plaan ei ole pelgalt strateegiate kogum. See on palju enamat. Lisaks juhistele ja strateegiatele sisaldab auditiplaan auditi olemust, ulatust, kuupäeva ja kellaaega, mida töövõtumeeskonna liikmed asjakohase tõendusmaterjali hankimiseks korraldavad. Lisaks sisaldab see auditiga seotud riskide hindamist.

Õige auditiplaani koostamiseks tuleb arvesse võtta järgmist viit komponenti:

1. Tehke auditivaldkonna põhjalik uurimine.

Auditiga alustamiseks peab audiitor esmalt valdkonda tundma ja mõistma; ta läheb auditeerima. See tähendab, et ta peab tutvuma selle ettevõtte protsesside ja funktsioonidega, mida ta kavatseb auditeerida. Seetõttu peab ta tegema põhjalikku uurimistööd, sirvides teavet Internetis, tutvudes siseprotseduuridega ja konsulteerides valdkonna ekspertidega.

2. Sidekanalite avatuna hoidmine kogu planeerimisprotsessi vältel.

Auditeeritavad peavad iga auditit heidutavaks protsessiks. Seetõttu peavad audiitorid hoidma oma suhtluskanalid avatuna, et leevendada auditiga seotud kartusi. Enne auditi alustamist on alati parem tutvuda auditeeritavaga. See aitab saavutada organisatsiooniga koostööd personal auditeeritakse. Järelikult muutub tõendite kogumine lihtsamaks ülesandeks.

3. Viige tõendite kogumiseks auditeeritavaga läbi isiklik intervjuu ja kontroll.

Tõendite kogumisel on alati soovitav isiklik kontroll. Asjaomase organisatsiooniga tutvumine isiklikult aitab audiitoril koguda teavet, mis on seotud organisatsiooni eesmärkide, reeglite, eeskirjade, suuruse, olemuse, keerukusega jne.

4. Riskide hindamine organisatsiooni struktuurides, protsessides või funktsioonides.

Riskide kindlakstegemine ja hindamine on oluline osa auditeerimine protsessi. Selleks peab audiitor arutama auditeeritavaga riske, millega organisatsioon oma eesmärkide saavutamiseks kokku puutub, ja nende maandamiseks kasutatavaid mehhanisme. Pärast seda saab audiitor hinnata riske nende mõju ja sageduse alusel ning hinnata kontrollisüsteeme nende riskide maandamise potentsiaali alusel.

5. Kõigi asjakohaste andmete hankimine enne välitöödele asumist.

Andmeanalüüs on tänapäeval iga auditi põhifookuses. Põhjus on selles, et kogutud andmete varajane hindamine annab juba enne välitööde algust eelteadmise organisatsiooni võimalikest nõrkustest ja riskidest.

Auditiplaani eelised

Järgmised on mõned auditiplaani olulised eelised.

1. See võimaldab audiitoril mõista riskivaldkondi, millele tuleb konkreetselt keskenduda.
2. Audiitor saab auditiplaani kaudu ette näha võimalikke probleeme, millega ta võib auditeerimisprotsessi käigus kokku puutuda.
3. See aitab audiitoril välja selgitada oma tegevuskava abistamisprotsessi jaoks. Sellest tulenevalt viiakse läbi probleemideta ja edukas audit.
4. See võimaldab auditeeritavatel leevendada kõiki oma kartusi seoses auditiga.

Auditiplaani puudused

Vaatamata erinevatele eelistele on auditiplaani koostamisel omad piirangud. Mõned auditiplaani olulised puudused hõlmavad järgmist:

1. See järgib konkreetseid juhiseid ja mustreid. Järelikult lämbub audiitorite loovus ja kogu protsess muutub liiga mehaaniliseks.
2. Auditiplaani koostamine automatiseerib kogu auditiprotsessi, jättes audiitoritele vähe ruumi oma loovuse ja uuendusmeelsuse kasutamiseks. Seetõttu puudub audiitoritel vastutus- ja kohusetunne.

viited

1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690

Viimati värskendatud: 11. juunil 2023