Notes à payer vs comptes à payer : différence et comparaison

Les particuliers et les entreprises n'ont parfois pas les moyens financiers d'acheter les articles dont ils ont besoin, ce qui les oblige à le faire à crédit. Ceux-ci sont appelés « créditeurs » qui leur sont fournis par les banques, les entreprises de financement et les fournisseurs. Les comptes créditeurs et les effets à payer sont les deux types de créditeurs. 

Faits marquants

1. Les effets à payer sont des promesses écrites formelles de rembourser une dette, tandis que les comptes à payer représentent des passifs à court terme pour des biens ou des services.
2. Les effets à payer impliquent des paiements d’intérêts, contrairement aux comptes à payer.
3. Les billets à payer ont un calendrier de remboursement spécifié, tandis que les comptes à payer sont exigibles dans un délai plus court.

Notes à payer vs comptes fournisseurs  

Les effets à payer sont des accords formels entre une entreprise et un créancier dans lesquels l'entreprise s'engage à rembourser une somme d'argent spécifique sur une période donnée. Les comptes créditeurs sont des accords plus informels entre une entreprise et ses vendeurs ou fournisseurs et ne génèrent pas d'intérêts.

Les effets à payer sont un compte de passif tenu dans le grand livre général d'une entreprise. Les effets à payer ont une durée de responsabilité plus longue, à partir de six mois, et nécessitent un contrat documenté et un taux d'intérêt. Lorsqu'une entreprise manque de liquidités, elle peut emprunter des fonds ou acquérir des actifs en émettant une billet à ordre à une banque, un fournisseur ou une institution financière. 

Comptes créditeurs est un compte du grand livre général principalement utilisé pour suivre les achats de biens et de services à crédit. Il ne facture pas d'intérêts ou d'autres frais et ne nécessite pas nécessairement un accord écrit. La majorité des comptes à payer doit être réglé en moins d'un an. 

Tableau de comparaison

Paramètres de comparaison	Notes à payer	Comptes à payer
Objectif	La responsabilité est d'une durée de deux semaines à un mois.	Il était autrefois utilisé pour suivre les achats de biens et de services par carte de crédit.
Durée de responsabilité	La responsabilité a une durée plus longue, la plus courte étant de six mois.	Elle nécessite la signature d'un contrat écrit signé par le débiteur reprenant les termes de l'acc.
Contract	Elle nécessite la signature d'un contrat écrit signé par le débiteur et reprenant les termes de l'acc.	Hormis une facture de vente, un accord formel n’est pas nécessaire.
Montant des intérêts	Il a un taux d'intérêt et des frais de service spécifiques.	Il n'est pas chargé d'intérêts ou d'autres frais.
Provider	Les banques et autres entités financières offrent fréquemment des effets à payer.	Les fournisseurs de biens et de services offrent des comptes fournisseurs.

Qu'est-ce que les effets à payer ? 

Un compte de passif dans le grand livre général d'une entreprise correspond aux effets à payer. C'est un accord formel de payer une somme d'argent spécifique dans un certain délai. Lorsqu'une entreprise manque de liquidités, elle peut utiliser un billet à ordre pour emprunter ou acquérir des actifs auprès d'une banque, d'un fournisseur ou d'une autre institution financière. 

Un accord de billet à ordre est un accord dans lequel l'emprunteur signe le billet et s'engage inconditionnellement à rembourser un individu, un vendeur ou une institution financière qui a prêté de l'argent ou obtenu un actif. 

L'emprunteur s'engage à payer un certain principal somme plus tout intérêt sur le billet à ordre à une date future spécifiée. Un promissoire note précise le taux d'intérêt, la date d'échéance et la garantie. 

À la date d'échéance, l'organisme doit payer le capital plus les intérêts au taux stipulé dans la note. Le débit du compte des effets à payer, du compte d'intérêts et du compte de trésorerie est utilisé pour effectuer le paiement. 

Le solde du compte des billets à payer représente le montant total dû sur tous les billets à ordre émis par la société. La plupart des messages à ordre sont payés dans un délai d'un an et le reste des effets à payer figure au bilan en tant qu'obligation courante. 

Qu'est-ce que la comptabilité fournisseurs ? 

Les comptes créditeurs sont un compte grand livre partagé utilisé pour suivre les achats à crédit de produits et de services. Dans la plupart des cas, il s’agit d’un compte de passif avec un solde créditeur. Étant donné que les frais à payer des rapports sont utilisés pour enregistrer les transactions de produits et de services, il est essentiel de montrer les marchandises arrivant et les paiements des débiteurs. 

Le compte des comptes fournisseurs est débité et le compte de trésorerie est crédité lorsqu'un créancier est payé. La plupart des comptes créditeurs doivent être réglés dans les 12 mois et sont enregistrés comme une obligation courante au bilan. 

Les comptes créditeurs doivent être gérés avec soin car ils affectent la situation financière, la cote de crédit et la relation globale d'une entreprise avec les fournisseurs et les créanciers. 

Si une entreprise manque de liquidités et ne peut pas effectuer de paiements à court terme, les créanciers peuvent inciter l'entreprise à prendre un billet à ordre pour la somme restante, qui sera payable plus tard. 

Si la société et le créancier s'entendent sur les modalités du billet, celui-ci est rédigé, signé et remis au créancier. En raison de cet arrangement, un compte à payer devient un effet à payer. 

Principales différences entre les effets à payer et les comptes à payer  

1. Les comptes créditeurs sont utilisés pour enregistrer l'achat de biens et de services à crédit, tandis que les effets à payer sont un compte de passif avec une promesse écrite de payer une somme d'argent déterminée. 
2. Les billets à payer ont un passif à plus long terme, tandis que les comptes créditeurs ont un passif à plus court terme. 
3. Les billets à payer nécessitent un contrat écrit qui énonce les termes du compte, mais les comptes à payer ne nécessitent aucun accord écrit. 
4. Les intérêts et les frais de service sont imposés sur les billets à payer, tandis que les intérêts ne sont pas imputés sur les comptes créditeurs. 
5. Les banques et autres institutions financières proposent des billets à payer, tandis que les vendeurs de biens et de services proposent des comptes à payer. 

Bibliographie

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/4166/1/29_%D0%A1%D1%82%D1%83%D0%B4_%D0%BA%D0%BE%D1%84_2017_36.pdf 
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0378426608001830 

Dernière mise à jour : 13 juillet 2023