प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कर: अंतर और तुलना

प्रत्येक देश की सरकार अपने नागरिकों से कर वसूल करती है। इस प्रकार यह पूरे राष्ट्र की आवश्यकताओं को पूरा करने में सक्षम हो जाता है। करों का उपयोग अनेक लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए किया जा सकता है।

उनके देशों से संबंधित विभिन्न प्रकार के कर हैं, और प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर उनमें से एक हैं।

चाबी छीन लेना

1. प्रत्यक्ष करों का भुगतान करदाताओं द्वारा सीधे सरकार को किया जाता है, जबकि अप्रत्यक्ष करों को बिचौलियों द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को दिया जाता है।
2. प्रत्यक्ष करों के उदाहरणों में आयकर और संपत्ति कर शामिल हैं, जबकि अप्रत्यक्ष करों में बिक्री कर और मूल्य वर्धित कर (वैट) शामिल हैं।
3. प्रत्यक्ष कर करदाताओं की भुगतान करने की क्षमता पर आधारित होते हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर उपभोग या लेनदेन पर लगाए जाते हैं।

प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कर

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच अंतर यह है कि सरकार प्रत्यक्ष कर एकत्र करती है कर और सीधे सरकार के पास जाता है. दूसरी ओर, अप्रत्यक्ष करों को नागरिकों से मध्यवर्ती माध्यमों द्वारा एकत्र किया जाता है। दोनों शब्दों के बीच कई अन्य प्रमुख अंतर हैं जिनका अध्ययन किया जाना आवश्यक है।

व्यक्ति अपनी जेब से प्रत्यक्ष कर का भुगतान करते हैं। प्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति की संपत्ति या आय पर लगाया जाता है। जो इकाई इस कर को लगाती है उसे सीधे भुगतान मिलता है इसलिए इसे प्रत्यक्ष कर के रूप में जाना जाता है।

प्रत्यक्ष कर का मुख्य उदाहरण आयकर है। प्रत्यक्ष कर एकत्र करने की प्रक्रिया में किसी माध्यम की आवश्यकता नहीं होती है।

सरकार संपत्ति या आय के बजाय सेवाओं और वस्तुओं पर अप्रत्यक्ष कर लगाती है। विपणक या प्रदाताओं द्वारा ग्राहक या उपभोक्ता से अप्रत्यक्ष कर एकत्र किया जाता है, और फिर इसका भुगतान सरकार को किया जाता है।

अप्रत्यक्ष कर का प्रमुख उदाहरण है GST. जीएसटी बदला गया टब, सेवा कर, उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क, आदि।

तुलना तालिका

तुलना के पैरामीटर	सीधा कर	अप्रत्यक्ष कर
स्रोत	प्रत्यक्ष कर का मुख्य स्रोत नागरिक और उनकी आय है।	अप्रत्यक्ष करों का मुख्य स्रोत नागरिकों द्वारा उत्पादित खाद्य पदार्थ और सेवाएँ हैं।
बोझ	अप्रत्यक्ष कर का बोझ परिवर्तनीय नहीं है।	अप्रत्यक्ष करों का बोझ परिवर्तनीय है।
समय	प्रत्यक्ष कर का भुगतान तब किया जाता है जब व्यक्ति अपनी आय को पुनर्जीवित करता है।	वस्तुओं और सेवाओं को उपभोक्ता तक पहुंचने से पहले अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करना पड़ता है।
कठिनाई	प्रत्यक्ष कर एकत्र करने की प्रक्रिया काफी कठिन है।	अप्रत्यक्ष कर एकत्र करने की प्रक्रिया इतनी कठिन नहीं है।
उदाहरण	प्रत्यक्ष करों के उदाहरण धन कर, आयकर आदि हैं।	अप्रत्यक्ष कर के उदाहरण जीएसटी, उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क, बिक्री कर, सेवा कर, आदि।

प्रत्यक्ष कर क्या है?

प्रत्यक्ष कर वे कर हैं जो सरकार द्वारा लगाए जाते हैं और लोगों द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किए जाते हैं। प्रत्यक्ष करों में विभिन्न प्रकार के कर शामिल होते हैं जैसे आयकर, संपत्ति कर, धन कर, उपहार कर, या संपत्ति पर कर।

मुख्यतः ये कर आय या धन पर लगते हैं। आम तौर पर, इन करों की गणना करदाताओं की भुगतान करने की क्षमता पर की जाती है। अगर उनकी क्षमता अधिक होगी तो उनका टैक्स भी अधिक होगा.

उदाहरण के लिए, आयकर के मामले में, जो कि एक प्रकार का प्रत्यक्ष कर भी है, यदि किसी व्यक्ति की आय अधिक है, तो उसका आयकर भी उससे कम कमाने वाले व्यक्ति की तुलना में अधिक होगा।

आइए एक और उदाहरण पर विचार करें जहां एक व्यक्ति सालाना 5,00,000 रुपये कमा रहा है, और वह सरकार को आयकर के रूप में 40,000 रुपये का भुगतान कर रहा है तो यह 40,000 रुपये की राशि उसका प्रत्यक्ष कर है।

सरकारें विभिन्न उद्देश्यों के लिए लोगों पर ये कर लगाती हैं, या हम यह भी कह सकते हैं कि प्रत्यक्ष कर देने के कई फायदे हैं, जैसे मुद्रास्फीति नियंत्रण, समानता, आदि।

यह निश्चितता को भी बढ़ावा देता है क्योंकि वे तय हो जाते हैं और भुगतान किए बिना ही अंतिम कर दिए जाते हैं, जैसे वार्षिक आयकर हर साल एक समान होता है जब तक वेतन बदलता है। प्रत्यक्ष कर करदाताओं को उनकी भुगतान करने की क्षमता के आधार पर विभिन्न श्रेणियों में रखते हैं।

अप्रत्यक्ष कर क्या है?

अप्रत्यक्ष कर सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के लिए लोगों पर लगाया जाता है। ये कर आय, संपत्ति या किसी पर नहीं लगाए जाते हैं राजस्व और इस प्रकार, इन करों का भुगतान करने की ज़िम्मेदारी एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति पर बदली जा सकती है।

अप्रत्यक्ष करों में विभिन्न प्रकार के कर शामिल होते हैं जैसे कस्टम ड्यूटी, उत्पाद शुल्क, जीएसटी, आदि।

सीमा शुल्क का भुगतान किसी भी व्यक्ति द्वारा किया जाता है जो देश से बाहर माल का आयात या निर्यात करता है। दूसरी ओर, उत्पाद शुल्क का भुगतान देश में सामान के निर्माताओं द्वारा किया जाता है।

जीएसटी, जिसका अर्थ है "वस्तु एवं सेवा कर", को अप्रत्यक्ष करों का एक प्रमुख उदाहरण माना जा सकता है।

इसे भारत सरकार द्वारा जून 2017 में पेश किया गया था, जिसमें उत्पाद शुल्क को शामिल किया गया था। लेकिन जीएसटी लगाने के बाद भी कुछ वस्तुओं को उत्पाद शुल्क के दायरे में रखा गया।

जीएसटी में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर शामिल है जिसका भुगतान वे व्यवसायी करते हैं जिन्होंने तय सीमा से अधिक कमाई की है।

अप्रत्यक्ष करों को अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है क्योंकि इन करों का भुगतान सीधे उन लोगों द्वारा नहीं किया जाता है जो वस्तुओं और सेवाओं का आनंद लेते हैं, बल्कि ये व्यापारियों या नौकरों द्वारा वसूले जाते हैं और फिर सरकार उनसे कर वसूलती है।

करदाताओं के लिए अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करना आसान होता है और उन पर बोझ भी कम होता है क्योंकि इसका भुगतान केवल कुछ खरीदारी के समय ही करना होता है।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच मुख्य अंतर

1. प्रत्यक्ष कर व्यक्ति की संपत्ति या आय पर लगाया जाता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर सेवाओं और वस्तुओं पर लगाया जाता है।
2. प्रत्यक्ष कर का भुगतान किसी व्यक्ति (कभी-कभी उसके कार्यालय द्वारा) या संगठनों द्वारा किया जाता है। दूसरी ओर, विक्रेताओं द्वारा खरीदारों से अप्रत्यक्ष कर एकत्र किया जाता है।
3. यदि किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित आय अधिक है, तो प्रत्यक्ष कर की राशि भी अधिक होगी, जबकि अप्रत्यक्ष कर की दर सभी के लिए समान है।
4. प्रत्यक्ष करों की चोरी संभव है, जबकि अप्रत्यक्ष करों की चोरी को अंजाम देना कठिन है।
5. प्रत्यक्ष करों की सहायता से मुद्रास्फीति को कम किया जाता है। दूसरी ओर, अप्रत्यक्ष कर मुद्रास्फीति को बढ़ाने में मदद करते हैं।

संदर्भ

1. https://www.jstor.org/stable/3550705
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0047272794900817

अंतिम अद्यतन: 13 जुलाई, 2023