会計上の利益と課税対象利益: 違いと比較

会計上の利益は、企業が財務諸表で報告する財務上の利益であり、収益から経費を差し引いて計算されます。税法の違い、控除、控除、収入認識と経費控除に関連する時期の違いにより、課税対象利益とは異なる場合があります。 、課税対象となる所得金額に変動が生じます。

一方、課税対象利益は、企業が法的に政府に税金を支払う必要がある所得を表し、特定の管轄区域に適用される税法および規制に従って計算されます。

主要な取り組み

1. 会計上の利益は、財務諸表で報告される純利益であり、総収入から総費用を差し引いて計算されます。
2. 課税所得は、企業が税金を支払わなければならない所得であり、税法および会計上の利益への調整を適用することによって決定されます。
3. 両者の違いは、会計方法、許容される控除額、および所得計算に影響を与える税制の違いから生じます。

会計上の利益と課税所得

会計上の利益は会社の利益であり、課税上の利益は課税対象の利益です。 会計上の利益は財務監査の実施後にわかりますが、課税上の利益は税務監査の後にわかります。 前者は当年度分、後者は翌年度分です。

会計上の利益には、ビジネスに関連するすべての明示的なコストが含まれます。 売上高と販売された商品の製造原価の差は、粗利益と呼ばれます。

他のすべての費用は、総利益から差し引かれ、会計上の利益が導き出されます。

明示的な運営費とは、光熱費、支払家賃、減価償却費、利子、給与、償却費、およびその他の事業を運営するための日々の運営費です。

課税所得は、税金負債を考慮した後に導き出されます。 会計上の利益と特定の費用を考慮または含め、損益計算書で計算および更新します。

組織は、許容される税ガイドライン内で定義された税債務を削減したいため、会計上の利益は課税対象の利益よりも高くなることがあります。

比較表

特徴	会計上の利益	課税所得
定義	税金を含むすべての費用を考慮した後の純利益	会計上の利益のうち法人税が課税される部分
計算	収入 – 支出 – 税金	税控除対象および非控除対象経費、税額控除、およびその他の税金関連項目を調整した会計利益
目的	企業の財務実績の尺度	会社が支払うべき所得税の額を決定する
関連性	投資家、アナリスト、債権者が企業の財務健全性を評価するために使用	政府が歳入を集めるために使用
タイミング	損益計算書で報告される	納税申告書を報告しました
周波数	年単位	年単位
会計原則	一般に認められた会計原則 (GAAP) に従う	税法および規制に従います
調整	現金以外の経費や税控除の対象とならないその他の調整額が含まれます	税控除対象経費、税額控除、その他の税関連項目の調整が含まれます
税金への影響	未払いの税金の額を計算するために使用されます	企業が支払う所得税の額を直接決定します
関係	課税利益は会計上の利益より低い	会計上の利益は企業の財務実績のより包括的な全体像を提供しますが、課税対象の利益は税務目的に固有です

会計上の利益とは？

会計上の利益は、純利益または税引前利益とも呼ばれ、総収益からすべての経費を差し引いた後の企業の財務実績の尺度です。 これは一般に認められた会計原則 (GAAP) に従って計算され、損益計算書に報告され、さまざまな利害関係者に貴重な洞察を提供します。

その主な特徴の内訳は次のとおりです。

計算：

• 会計上の利益＝収益－費用

コンポーネント：

• 収入： 商品やサービスの販売、利息収入、家賃収入など、会社が事業を通じて得たすべての収入が含まれます。
• 経費： 営業経費（給与、家賃、光熱費など）、売上原価、減価償却費など、会社が収益を生み出すために発生するすべてのコストが含まれます。

目的：

• 企業の財務健全性と収益性を包括的に測定します。
• 投資家、アナリスト、債権者が会社の業績を評価し、情報に基づいた投資決定を行うための貴重な情報を提供します。
• 経営陣が会社の財務状況を追跡し、情報に基づいたビジネス上の意思決定を行うのに役立ちます。

意義：

• 会計上の利益は、企業が利益を生み出し、事業を成長させる能力を判断するために非常に重要です。
• これは、競合他社や業界標準と比較して企業の業績をベンチマークするために使用される自己資本利益率や利益率など、さまざまな財務比率に影響します。
• これは、貸借対照表やキャッシュ フロー計算書などの他の財務諸表の計算に役立ち、会社の財務状況の全体像を提供します。

制限事項：

• 会計上の利益は主観的な会計方針や見積りの影響を受ける可能性があり、操作される可能性があります。
• 企業の真の収益性を歪める可能性があるインフレの影響は考慮されていません。
• 税法や規制により、税控除対象経費やその他の税関連項目の調整が認められている場合があるため、これは企業が支払うべき所得税の額に直接変換されるものではありません。

課税所得とは何ですか？

課税対象利益は課税所得とも呼ばれ、企業の会計上の利益のうち所得税の対象となる部分を表します。 これは、税控除対象および控除対象外の費用、税額控除、およびその他の税金関連項目の会計利益を調整することによって計算されます。

主な特徴：

• 定義： 会計上の利益のうち法人税が課税される部分。
• 計算： 税金関連項目を調整した会計上の利益。
• 目的： 所得税の負担額を決定します。
• 関連性： 政府が歳入を集めるために使用されます。
• タイミング： 納税申告書を報告しました。
• 対応周波数： 毎年。
• 規制： 税法および規制に従います。

会計上の利益との違い:

• 現金以外の支出: 会計上の利益には減価償却費などの非現金費用が含まれており、これらを加算して課税対象利益を計算します。
• 税額控除： 課税対象利益は税額控除によって減額されます。税額控除は、納税義務を軽減する政府の優遇措置です。
• 税額控除: 会計上の利益は、税控除対象経費と非控除対象経費に応じて調整されます。
• 特定のアイテムの扱い: 食事、娯楽、慈善寄付などの特定の項目は、会計および税務上の処理が異なる場合があります。

意義：

• 企業が支払う所得税の額を決定します。
• 財務比率と投資決定に影響を与えます。
• 税務当局に貴重な情報を提供します。

課税対象利益に影響を与える要因:

• 税法： 税法および規制の変更は、課税対象利益に大きな影響を与える可能性があります。
• ビジネス上の決定: 経費、控除、税金計画に関する戦略的な選択は、課税対象となる利益に影響を与える可能性があります。
• 会計方針: 会社の会計方針は、特定の費用のタイミングと認識に影響を与え、課税対象利益に影響を与える可能性があります。

会計上の利益と課税所得の主な違い

1. 計算根拠:
   • 会計上の利益: 会計上の利益は、公認会計原則 (GAAP) または国際財務報告基準 (IFRS) に基づいて計算されます。これは、収益認識、経費照合、発生主義会計を考慮した、会計規則と原則に従って企業の財務実績を反映します。
   • 課税所得: 課税対象利益は、特定の管轄区域の税法および規制に基づいて計算されます。 税法、控除、許容経費の違いにより、会計上の利益とは異なる場合があります。
2. 認識のタイミング:
   • 会計上の利益: 会計上の利益は、会計上の発生主義に従い、収益が得られ、費用が発生したときに認識されます。 これは、現金がいつ交換されたかに関係なく、収入と支出が獲得または発生したときに記録されることを意味します。
   • 課税所得: 課税対象利益は、税法に応じて現金または修正発生主義に基づいて認識されます。現金ベースでは、収入は受け取ったときに課税され、支出は支払ったときに差し引かれます。これにより、会計上の利益と課税対象の利益との間にタイミングの差異が生じる可能性があります。
3. 包含と除外:
   • 会計上の利益: 会計上の利益には、課税対象かどうかに関係なく、すべての収益と費用が含まれます。 企業運営の正確な財務状況を示すことに重点を置いています。
   • 課税所得: 課税対象利益には、税法に基づく課税対象となる項目のみが含まれます。 一部の収入と支出は除外される場合がありますが、その他は特別な税規則または控除の対象となる場合があります。
4. 控除とクレジット:
   • 会計上の利益: 会計上の利益には税金の控除や控除は考慮されていません。 これは、特定の税制上の優遇措置や控除に関係なく、企業の財務実績を反映します。
   • 課税所得: 課税対象利益には、税法で認められている税額控除および税額控除が考慮されます。 これらの控除は、課税対象となる所得金額に大きな影響を与える可能性があります。
5. 目的 :
   • 会計上の利益: 会計上の利益は主に内部財務報告、意思決定、投資家、債権者、経営陣などのステークホルダーへの情報提供に使用されます。
   • 課税所得: 課税対象利益は税務コンプライアンスの目的で使用されます。 これは、企業が納税義務を計算し、政府に所得税を支払うための基礎となります。
6. 変動性:
   • 会計上の利益: 会計上の利益は、会計原則に従い、経済事象を反映するため、時間の経過とともにより安定して一貫性を持つ傾向があります。
   • 課税所得: 課税対象利益は、税法の変更、控除、控除、その他の税関連要因により、年ごとに大きく変動する可能性があります。

参考文献

1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932

最終更新日 : 11 年 2023 月 XNUMX 日