Diferença entre lucro contábil e lucro tributável (com tabela)

Public or Private Corporates or organizations are running businesses to earn or maximize profits. Higher profitability show business success, positive sustainability, and better market share. Business enterprises always try to find opportunities that offer more revenues or profits by implementing effective strategies.

But high profit also means they need to pay higher taxes that will eventually decrease the profit shares. The Revenue Boards of almost all countries understand this fact and built in the reporting system that allows the organizations to report their earnings in two comprehensive ways i.e. Lucro contábil e Lucro tributável.

Lucro contábil vs lucro tributável

o difference between Accounting Profit and Taxable Profit is that Accounting profit refers to the earnings calculated based on the accounting standards or GAAP (Generally Accepted Princípios Contábeis), Taxable profit adjusts the accounting profit for tax reporting that allows the organization to reduce their tax liability.

Accounting profit includes every explicit cost that is involved in doing the business. The difference between sales and the cost of production of goods sold is called Gross profit. All other expenses are subtracted from the gross profits to derive the Accounting profit.

Despesas operacionais explícitas são utilidades, aluguel pago, depreciação, juros, salários, amortização e outros custos operacionais do dia-a-dia de funcionamento do negócio.

Taxable profit is derived after considering the tax liabilities. It considers or includes the accounting profit and certain expenses, and then calculated & updated in profit & loss account. Accounting profit is sometimes higher than taxable profit as organizations want to reduce the tax liabilities defined within the acceptable tax guidelines.

Comparison Table Between Accounting Profit and Taxable Profit

Parâmetro de ComparaçãoLucro contábilLucro tributável
DefiniçãoAccounting profit is also referred to as bookkeeping profit. It is the net income that comes after subtracting all explicit costs from the organization’s total revenue as defined by accounting standards or GAAP. These explicit costs include raw material costs, labor costs, distribution costs, and other production costs or expenses.O lucro tributável considera as obrigações fiscais e refere-se ao lucro que é tributável de acordo com as diretrizes do imposto de renda ou a lei do imposto de renda. Inclui lucros contábeis e outros custos.
Tipo de atividadeEm curso, pois considera continuamente os pagamentos e recebimentos.Uma vez que os impostos são calculados assim que todo o valor é recebido e pago.
AlvoO principal objetivo é reconhecer a rentabilidade do negócio como um todo.O principal objetivo é derivar o passivo fiscal da empresa.
EscopoO lucro contábil está no escopo dos relatórios financeiros.O lucro ou rendimento tributável é abrangido pela declaração de impostos.
DiretrizesPadrões de contabilidade definidos ou GAAPLei do imposto de renda
BaseVendas totais e custos explícitos.Lucro contábil e outros custos.
ConsiderarAno financeiro atual.A receita do ano anterior é considerada.

O que é lucro contábil?

Lucro contábil also termed as bookkeeping profit or financial profit is actual net income which is incurred after subtracting all explicit i.e. operating & non-operating costs from the total revenue.

Mostra quanto dinheiro está sobrando para a organização depois de pagar todos os custos ou taxas, como salários, aluguel, custo de transporte, custos de vendas e marketing, custos de fabricação, custo de matéria-prima, juros, impostos, depreciação, etc.

Lucro contábil mostra os ganhos reais que são calculados de acordo com os princípios e padrões contábeis definidos ou GAAP.

Ele reflete o status de desempenho e lucratividade da organização empresarial. Também confirma se as decisões são tomadas e as estratégias implementadas resultaram em sucesso ou não.

Lucro contábil helps to predict the future growth of the organization. This also helps to understand the financial health of the business in terms of liquidity and solvency.

O que é lucro tributável?

Lucro tributável is the portion of an organization’s profit that is subject to income taxes as per the tax laws of the specific jurisdição of the country. It is used to differentiate between accounting profit and earnings. Taxable profit is used to show the tax liability on income or profit.

Taxable profits take the accounting profits in its accounts as a foundation and calculate tax on that. This only considers the amount which is received in the books of accounts not which is booked.

Taxable profit is published in balance sheets of the business as it shows the organization’s a pagar or recoverable income tax. It is calculated for the ano anterior, and disallowed expenses and tax returns are added back. A double-declining depreciation method and LIFO inventory valuation used in Taxable profit.

Principais diferenças entre lucro contábil e lucro tributável

It is essential to make the distinction between Accounting profit and Taxable profit because it derives the actual net earnings that show the business success status.

  1. Lucro contábil são os ganhos financeiros após a exclusão de todos os custos, enquanto o lucro sobre o qual os impostos são cobrados é identificado como Lucro tributável.
  2. Lucro contábil funciona em métodos de contabilidade baseados em regime de competência, ou seja, mostra o contas recebíveis uma vez que a venda é feita, embora não necessariamente seja recebido dinheiro do cliente. Lucros tributáveis funciona no método baseado em dinheiro, ou seja, registra o dinheiro ou dinheiro quando é trocado ou recebido do cliente para a empresa, não apenas no momento da reserva.
  3. Lucros contábeis considere o método linear para calcular a depreciação enquanto Lucro tributável considera o método de depreciação decrescente duplo.
  4. Lucros contábeis considere o método de avaliação de estoque FIFO (First In First Out), enquanto Lucro tributável considera o método de avaliação de estoque UEPS (Last In First Out).
  5. Lucros contábeis mostram o desempenho financeiro positivo ou negativo da empresa, enquanto Lucro tributável identifica a responsabilidade fiscal das organizações.
  6. Lucro contábil é calculado para o ano financeiro atual, enquanto Lucro tributável é deliberado para o ano anterior tendo como base o lucro contábil.

Perguntas frequentes (FAQ) sobre lucro contábil e lucro tributável

O que é o lucro após a fórmula do imposto?

Profit after tax is the available net profit for stakeholders after they pay all the expenses and tax by a business unit. Business unit includes private-limited, private-owned companies, public limited, and government-owned companies.

Profit after tax is achieved by subtracting tax rate from profit before tax. That means that profit after tax is determined by total expenses subtracted from total revenue. The geographical location of a country determines the tax rate.

Qual é o lucro contábil de uma empresa?

Book profit is defined as the profits earned by a company from its activities. It’s computed by deducting the business expenses acquired in a specific financial year from the sales income and other profits generated from the sale of goods and services in the same financial year.

Book profit is the leftover cash after a company has paid all the expenses and indicated in the profit and loss statement of the business. In simple terms, it’s the cash a company earns within a financial year by selling its goods and services deducted by the expenses for that year.

O imposto de renda é bruto ou líquido?

As pessoas que recebem salários todos os meses remetem o imposto de renda sobre sua renda bruta como autônomos e empresários pagam imposto sobre sua receita líquida.

O imposto de renda incide sobre o lucro líquido em vez do bruto.

Como você calcula o lucro contábil?

O lucro contábil refere-se ao lucro líquido disponível após a dedução das despesas e custos explícitos da receita total da empresa calculada de acordo com os princípios contábeis aceitos.

Explicit costs are identifiable and measurable. They include labor costs, material costs, overhead and production costs, sales and marketing costs, transportation costs, and many more.

Implicit costs aren’t taken into account since they are not incurred, and they’re notional. These refer to the reported profits of a business according to the financial statements, also known as book profits.
O lucro contábil é determinado pela dedução dos custos explícitos da receita total.

Conclusão

Os lucros são o objetivo final de todas as organizações empresariais, mas os profissionais de comércio, assim como outros, devem compreender a distinção entre lucro contábil e lucro tributável.

A contabilidade de negócios é um processo complexo e ambos os termos são derivados de acordo com as diretrizes, normas e atos precisos que são definidos para eles.

Assets, earnings, expenses, and liabilities need to be categorized and placed accurately in books of accounts or financial statements to correctly calculate the profits or loss and payable taxes. Thus, Accounting profit & Taxable profit are created to do the same.

Os lucros tributáveis ajustam o lucro contábil para fins de relatórios fiscais, o que permite que a organização reduza seu passivo fiscal, pois nenhuma organização deseja pagar mais impostos.

Referências

  1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
  2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932