O lucro contábil é o lucro financeiro reportado por uma empresa em suas demonstrações financeiras, calculado subtraindo-se as despesas das receitas, podendo diferir do lucro tributável devido a variações na legislação tributária, deduções, créditos e diferenças temporárias relacionadas ao reconhecimento de receitas e deduções de despesas. , originando variações no montante dos rendimentos sujeitos a tributação.
O lucro tributável, por outro lado, representa o rendimento sobre o qual uma entidade é legalmente obrigada a pagar impostos ao governo e é calculado de acordo com as leis e regulamentos fiscais aplicáveis numa jurisdição específica.
Principais lições
- O lucro contábil é o lucro líquido apresentado nas demonstrações financeiras, calculado subtraindo-se o total de despesas do total de receitas.
- O lucro tributável é o rendimento que uma empresa deve pagar impostos, determinado pela aplicação de regulamentos fiscais e ajustes ao lucro contabilístico.
- As diferenças entre os dois surgem de variações nos métodos contábeis, deduções permitidas e regulamentações fiscais que afetam os cálculos de receita.
Lucro Contábil x Lucro Tributável
O Lucro Contábil é o lucro da Empresa, enquanto o Lucro Tributável é o lucro tributável. O lucro contábil é conhecido após a realização de uma auditoria financeira, enquanto o lucro tributável é conhecido após uma auditoria fiscal. O primeiro é para o exercício corrente, enquanto o segundo para o ano seguinte.
O lucro contábil inclui todos os custos explícitos envolvidos na realização do negócio. A diferença entre as vendas e o custo de produção das mercadorias vendidas é chamada de lucro bruto.
Todas as outras despesas são subtraídas do lucro bruto para obter o lucro contábil.
Despesas operacionais explícitas são serviços públicos, aluguel pago, depreciação, juros, salários, amortização e outros custos operacionais do dia-a-dia da operação do negócio.
O lucro tributável é obtido após considerar as obrigações fiscais. Ele considera ou inclui o lucro contábil e certas despesas e, em seguida, calculado e atualizado na conta de lucros e perdas.
O lucro contábil às vezes é maior do que o lucro tributável, pois as organizações desejam reduzir as obrigações fiscais definidas nas diretrizes fiscais aceitáveis.
Tabela de comparação
| Característica | Lucro contábil | Lucro Tributável |
|---|---|---|
| Definição | Lucro líquido após todas as despesas, incluindo impostos, terem sido contabilizadas | Parcela do lucro contábil que está sujeita ao imposto de renda |
| Cálculo | Receita – Despesas – Impostos | Lucro contábil ajustado por despesas dedutíveis e não dedutíveis, créditos fiscais e outros itens relacionados a impostos |
| Propósito | Medida do desempenho financeiro de uma empresa | Determine o valor do imposto de renda que uma empresa deve |
| Relevância | Usado por investidores, analistas e credores para avaliar a saúde financeira de uma empresa | Usado pelos governos para arrecadar receitas |
| Cronometragem | Informado na demonstração de resultados | Informado na declaração de imposto |
| Frequência | Anualmente | Anualmente |
| Princípios contábeis | Segue os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) | Segue leis e regulamentos fiscais |
| Ajustes | Inclui despesas não monetárias e outros ajustes que podem não ser dedutíveis de impostos | Inclui ajustes para despesas dedutíveis de impostos, créditos fiscais e outros itens relacionados a impostos |
| Impacto nos impostos | Usado para calcular o valor dos impostos devidos | Determina diretamente o valor do imposto de renda que uma empresa paga |
| Relacionamento | O lucro tributável é inferior ao lucro contábil | O lucro contábil fornece uma imagem mais abrangente do desempenho financeiro de uma empresa, enquanto o lucro tributável é específico para fins fiscais. |
O que é Lucro Contábil?
O lucro contábil, também conhecido como lucro líquido ou lucro antes dos impostos, é a medida do desempenho financeiro de uma empresa após subtrair todas as despesas de sua receita total. É calculado de acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e relatado na demonstração de resultados, fornecendo informações valiosas para diversas partes interessadas.
Aqui está uma análise de suas principais características:
Cálculo:
- Lucro contábil = Receita – Despesas
Componentes:
- Receita: Inclui todas as receitas auferidas pela empresa por meio de suas operações, como vendas de bens e serviços, receitas de juros e receitas de aluguel.
- Despesas: Abrange todos os custos incorridos pela empresa na geração de suas receitas, incluindo despesas operacionais (por exemplo, salários, aluguel, serviços públicos), custo dos produtos vendidos e depreciação e amortização.
Objetivo:
- Oferece uma medida abrangente da saúde financeira e lucratividade de uma empresa.
- Fornece informações valiosas para investidores, analistas e credores avaliarem o desempenho da empresa e tomarem decisões de investimento informadas.
- Ajuda a administração a acompanhar o progresso financeiro da empresa e a tomar decisões de negócios informadas.
Significado:
- O lucro contábil é crucial para determinar a capacidade da empresa de gerar lucros e expandir seus negócios.
- Impacta vários índices financeiros, como o retorno sobre o patrimônio líquido e a margem de lucro, que são usados para comparar o desempenho da empresa em relação aos concorrentes e aos padrões do setor.
- Contribui para o cálculo de outras demonstrações financeiras, como balanço patrimonial e demonstração de fluxo de caixa, proporcionando um quadro completo da posição financeira da empresa.
Limitações:
- O lucro contábil pode ser afetado por políticas e estimativas contábeis subjetivas, levando a uma potencial manipulação.
- Não considera o impacto da inflação, que pode distorcer a verdadeira rentabilidade da empresa.
- Não se traduz diretamente no valor do imposto de renda devido por uma empresa, pois as leis e regulamentos fiscais podem permitir ajustes para despesas dedutíveis de impostos e outros itens relacionados a impostos.
O que é Lucro Tributável?
O lucro tributável, também conhecido como lucro tributável, representa a parcela do lucro contábil de uma empresa que está sujeita ao imposto de renda. É calculado ajustando o lucro contábil para despesas dedutíveis e não dedutíveis, créditos fiscais e outros itens relacionados a impostos.
Principais características:
- Definição: Parcela do lucro contábil sujeita ao imposto de renda.
- Cálculo: Lucro contábil ajustado por itens tributários.
- Objetivo: Determina a obrigação de imposto de renda.
- Relevância: Usado pelos governos para arrecadar receitas.
- Timing: Informado na declaração de imposto.
- Frequência: Anualmente.
- regulamentos: Segue as leis e regulamentos fiscais.
Diferenças do lucro contábil:
- Despesas não monetárias: O lucro contábil inclui despesas não monetárias, como depreciação, que são adicionadas para calcular o lucro tributável.
- Créditos fiscais: O lucro tributável é reduzido por créditos fiscais, que são incentivos governamentais que reduzem o passivo fiscal.
- Dedução de taxas: O lucro contábil é ajustado pelas despesas dedutíveis e não dedutíveis.
- Tratamento de certos itens: Certos itens como refeições, entretenimento e doações de caridade podem diferir no tratamento contábil e fiscal.
Significado:
- Determina o valor do imposto de renda que uma empresa paga.
- Impacta os índices financeiros e as decisões de investimento.
- Fornece informações valiosas para as autoridades fiscais.
Fatores que afetam o lucro tributável:
- Código de Imposto: Mudanças nas leis e regulamentos fiscais podem impactar significativamente o lucro tributável.
- Decisões de negócios: As escolhas estratégicas relativas a despesas, deduções e planeamento fiscal podem influenciar o lucro tributável.
- Políticas contábeis: As políticas contábeis da empresa podem afetar o momento e o reconhecimento de determinadas despesas, impactando o lucro tributável.
Principais diferenças entre lucro contábil e lucro tributável
- Base de cálculo:
- Lucro contábil: O lucro contábil é calculado com base nos princípios contábeis aceitos (GAAP) ou nas Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS). Reflete o desempenho financeiro de uma empresa de acordo com as regras e princípios contábeis, considerando o reconhecimento de receitas, a correspondência de despesas e a contabilidade de exercício.
- Lucro Tributável: O lucro tributável é calculado com base nas leis e regulamentos fiscais de uma jurisdição específica. Pode diferir do lucro contábil devido a diferenças nas regras fiscais, deduções e despesas permitidas.
- Momento de reconhecimento:
- Lucro contábil: O lucro contábil é reconhecido quando as receitas são auferidas e as despesas são incorridas, seguindo o regime de competência. Isso significa que as receitas e despesas são registradas quando auferidas ou incorridas, independentemente de quando o dinheiro é trocado.
- Lucro Tributável: O lucro tributável é reconhecido pelo regime de caixa ou pelo regime de competência modificado, dependendo da legislação tributária. No regime de caixa, a renda é tributada quando recebida e as despesas são deduzidas quando pagas. Isso pode levar a diferenças de tempo entre o lucro contábil e o lucro tributável.
- Inclusões e Exclusões:
- Lucro contábil: O lucro contábil inclui todas as receitas e despesas, independentemente de serem tributáveis. Ele se concentra em apresentar uma imagem financeira precisa das operações de uma empresa.
- Lucro Tributável: O lucro tributável inclui apenas os itens sujeitos a tributação de acordo com a legislação fiscal. Algumas receitas e despesas podem ser excluídas, enquanto outras podem estar sujeitas a regras ou deduções fiscais especiais.
- Deduções e Créditos:
- Lucro contábil: O lucro contábil não considera deduções e créditos fiscais. Reflete o desempenho financeiro de uma empresa, independentemente de incentivos ou deduções fiscais específicas.
- Lucro Tributável: O lucro tributável considera as deduções e créditos fiscais permitidos pela legislação tributária. Estas deduções podem afetar significativamente o montante dos rendimentos sujeitos a tributação.
- Propósito:
- Lucro contábil: O lucro contábil é usado principalmente para relatórios financeiros internos, tomada de decisões e fornecimento de informações às partes interessadas, incluindo investidores, credores e administração.
- Lucro Tributável: O lucro tributável é utilizado para fins de cumprimento fiscal. É a base sobre a qual uma empresa calcula seu passivo fiscal e paga imposto de renda ao governo.
- Variabilidade:
- Lucro contábil: O lucro contábil tende a ser mais estável e consistente ao longo do tempo porque segue os princípios contábeis e reflete os eventos econômicos.
- Lucro Tributável: O lucro tributável pode variar significativamente de ano para ano devido a alterações nas leis fiscais, deduções, créditos e outros fatores relacionados a impostos.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Última atualização: 11 de dezembro de 2023
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Chara Yadav possui MBA em Finanças. Seu objetivo é simplificar tópicos relacionados a finanças. Ela trabalhou em finanças por cerca de 25 anos. Ela ministrou várias aulas de finanças e bancos para escolas de negócios e comunidades. Leia mais nela página bio.
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