A demonstração do fluxo de caixa ou demonstração dos fluxos de caixa é uma ferramenta essencial da contabilidade financeira. É usado junto com demonstrações de resultados e balanços para analisar a posição financeira de uma empresa. No entanto, difere de ambos porque não registra as saídas e entradas futuras de caixa na frente de crédito.
Ele encapsula o caixa e equivalentes de caixa que uma empresa recebe e gasta. O dinheiro que entra como receita da empresa é chamado de entrada de caixa, e o dinheiro que sai da empresa como despesa é conhecido como saída de caixa.
Além disso, avalia o sistema de gestão de caixa de uma empresa. Em outras palavras, avalia o quão bem uma empresa pode gerar capital para financiar seus custos operacionais e saldar suas obrigações de dívida.
Principais lições
- A demonstração do fluxo de caixa é um documento financeiro que mostra as entradas e saídas de caixa de uma empresa.
- Ele ajuda a avaliar a liquidez da empresa, a posição de caixa e a eficiência da gestão de caixa.
- A demonstração do fluxo de caixa consiste em atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Componentes de uma Demonstração de Fluxo de Caixa
A Demonstração do fluxo de caixa compreende principalmente o seguinte:
1. Caixa de atividades operacionais
Isso constitui a primeira seção da demonstração do fluxo de caixa e inclui as diversas fontes de caixa geradas pelas atividades de uma empresa.
Essas operações podem incluir pagamentos de juros, pagamento de imposto de renda, caixa recebido pela venda de produtos e serviços, gastos com bens e serviços relacionados à produção, salários de funcionários, aluguéis e outras despesas relacionadas às operações da empresa.
Se a empresa for uma empresa investidora, a demonstração dos fluxos de caixa também pode incluir instrumentos patrimoniais ou de dívida e a venda de empréstimos.
2. Caixa de atividades de investimento
Isso constitui a segunda seção da demonstração do fluxo de caixa e registra as várias fontes de caixa geradas pelos investimentos de uma empresa. Essas fontes incluem ganhos de investimento, perdas e dinheiro gasto em instalações, propriedades e equipamentos.
Os contadores procuram esta seção para saber se há alguma mudança nas despesas de capital. Se as despesas de capital aumentam, isso implica um fluxo de caixa negativo; se o fluxo de caixa for positivo, a empresa está gerando muito caixa.
Caixa de atividades de financiamento
Esta constitui a última seção de uma demonstração de fluxo de caixa e compreende as diversas fontes de caixa da empresa para atividades Financeiras. Essas atividades incluem o pagamento de dividendos aos acionistas, reembolso de empréstimos e pagamentos para recompra de ações.
Como a demonstração do fluxo de caixa observa o caixa gerado por uma empresa nas três formas citadas acima, é considerada a demonstração financeira mais intuitiva. O agregado dessas três seções da demonstração do fluxo de caixa é chamado de fluxo de caixa líquido. Além disso, uma análise desses três segmentos permite que investidores, credores e diretores de empresas determinem o valor das ações de uma empresa ou da empresa como um todo.
Vantagens da Demonstração do Fluxo de Caixa
Algumas das vantagens significativas de uma demonstração de fluxo de caixa incluem o seguinte:
- Ajuda a empresa a acompanhar sua condição de liquidez.
- Mostra a capacidade de uma empresa pagar suas contas.
- Ele permite que uma empresa prepare suas estimativas futuras com base em suas entradas e saídas de caixa.
- Ajuda uma empresa a obter empréstimos e atrair investimentos, pois credores e investidores podem avaliar suas ações a partir de seus componentes.
- Uma demonstração de fluxo de caixa adequada permite uma gestão criteriosa do caixa.
Desvantagens da Demonstração do Fluxo de Caixa
Apesar de ser uma demonstração financeira intuitiva, a demonstração dos fluxos de caixa não é isenta de limitações:
- A demonstração do fluxo de caixa não reflete o lucro líquido de uma empresa, pois registra apenas transações em dinheiro, não itens não monetários.
- A situação financeira de uma empresa não pode ser avaliada apenas pela demonstração do fluxo de caixa. Ele precisa ser suportado pela demonstração de resultados e balancete.
- A preparação de uma demonstração do fluxo de caixa é baseada no valor histórico ou contábil. Consequentemente, não dá uma estimativa dos fluxos de caixa futuros.
- https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w
- https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/03074351311323455/full/html
Última atualização: 11 de junho de 2023
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Chara Yadav possui MBA em Finanças. Seu objetivo é simplificar tópicos relacionados a finanças. Ela trabalhou em finanças por cerca de 25 anos. Ela ministrou várias aulas de finanças e bancos para escolas de negócios e comunidades. Leia mais nela página bio.
A demonstração dos fluxos de caixa ajuda a avaliar a liquidez, a posição de caixa e a eficiência da gestão de caixa de uma empresa. É composto por diferentes seções para registrar o caixa gerado pelas atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Uma análise adequada desses segmentos é essencial para investidores, credores e diretores de empresas.
Embora a demonstração do fluxo de caixa seja essencial, é importante reconhecer suas limitações, incluindo sua dependência do valor histórico ou contábil e a necessidade de demonstrações financeiras de apoio.
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