Шта је ПДВ? | Дефиниција, рад, типови, предности насупрот недостацима

Порези су један од најранијих и доминантних извора прихода за владе широм света. Без пореза, владама је готово немогуће да покрију своје свакодневне административне трошкове.

Сходно томе, владе широм света прикупљају две врсте пореза – директне и индиректне.

ПДВ, скраћени облик за порез на додату вредност, је облик индиректног пореза или пореза на потрошњу који се наплаћује на услуге и добра за вредност која им се приписује у свакој фази ланца производње или дистрибуције, почевши од набавке сировина до место коначне продаје потрошачима.

ПДВ који потрошач треба да плати је само за цену финалног производа, а не за сировине које се у њему користе. То је зато што су произвођачи већ платили ПДВ на цену сировина.

Кључне Такеаваис

1. ПДВ је порез који се примењује на добра и услуге у свакој фази производње или дистрибуције.
2. ПДВ се користи у многим земљама за генерисање прихода и укључен је у крајњу цену коју потрошачи плаћају.
3. ПДВ се разликује од пореза на промет, који се односи само на коначну продају добара и услуга.

Како функционише ПДВ?

ПДВ се обрачунава на бруто маржа (нето продаја минус трошак продате робе) у свакој фази ланца производње и дистрибуције производа. Има две компоненте:

1. Излазни ПДВ: Купцу га наплаћује продавац који може бити продавац на мало, велетрговац или произвођач уписан под ПДВ. Регистрација по ПДВ-у је неопходна да би трговац остварио продају више од прописаног лимита. Када се дилер упише, ПДВ ће бити наплаћен на сву опорезиву продају дилера.
2. Улазни ПДВ: Наплаћује се продавцу за куповину сировина или велепродајних материјала и капиталних добара као што су опрема и машине. Међутим, може се затражити кредит за овај порез наплаћен за већину куповина у вези са пословањем ако је дотични дилер уписан у ПДВ.

Обрачун ПДВ-а

Износ ПДВ-а који дилер треба да плати влади једнак је порезу који је прикупио од купаца на продају коју је извршио (излазни порез) умањеном за порез који је платио за куповине везане за пословање (улазни порез).

Укратко, ПДВ= Оутпут Так – Инпут Так.

Пример

Продавац троши 10 долара по стопи од 10% ПДВ-а на куповину робе коштање $100. Он ту робу продаје за 150 долара и набавља 15 долара као порез (са 10% ПДВ-а).

Износ ПДВ-а који ће платити влади износиће 5 долара (15 – 10 долара) пошто је он већ платио 10 долара велетрговцу приликом куповине продатих производа.

Предности ПДВ-а

Преко 160 земаља света примењује систем пореза на додату вредност. Осим тога, регионални блокови попут Европске уније један су од њених значајних претплатника. Ове чињенице објашњавају колико је ПДВ популаран као систем опорезивања, несумњиво не без разлога.

Следе неке од значајних предности ПДВ-а.

1. Спречава двоструко опорезивање: супротно порез на промет који се наплаћује при свакој продаји, ПДВ се наплаћује на додату вредност производу у сваком производно-дистрибутивном ланцу. Сходно томе, спречава порез на порез.
2. Удобније за праћење: Како се ПДВ обрачунава на сваку фазу производње и дистрибуције, прецизан износ пореза се може брзо израчунати и наплатити.
3. Отежавање утаје пореза: Пошто ПДВ узима у обзир сваку фазу ланца снабдевања, сваки покушај избегавање пореза је сигурно неуспешно.
4. Делује као подстицај да будете продуктивнији: Према систему ПДВ-а, потрошачи не морају да плаћају више пореза да би зарадили више. Стога имају могућност да уштеде свој тешко зарађени новац. Самим тим постају мотивисани да раде више и зарађују већу плату.

Недостаци ПДВ-а

Упркос широкој употреби, систем ПДВ-а има своје недостатке. У ствари, његова примена у разним земљама изазвала је значајне контроверзе од свог почетка 1980-их.

1. Генерише веће пословне трошкове:  Према ПДВ-у, власници предузећа морају да обрачунају порез прикупљен при свакој продаји. Овај књиговодствени задатак за њих је додатно оптерећење, посебно када су у питању међународне трансакције.
2. Утаја пореза од стране малих трговаца: Сваки систем опорезивања захтева подршку маса да би био успешан. Према систему ПДВ-а, утаја пореза може да опстане ако мала предузећа подстичу купце да не узимају рачун у замену за јефтину робу и услуге.
3. Неприкладно за федерални систем власти: У федералном систему, систем опорезивања на додату вредност може изазвати сукобе између савезне и покрајинске владе око пореза.
4. Преоптерећује потрошаче са ниским примањима: Теоретски, ПДВ би требало да смањи порезно оптерећење тако што ће га распоредити кроз ланац снабдевања. Међутим, стварност је потпуно другачија. У пракси, ПДВ повећава цену производа или услуге, која се затим преноси на потрошаче. Сходно томе, потрошачи, посебно они из група са ниским примањима, осећају терет таквог раста цена.

Референце

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Последње ажурирање: 11. јуна 2023