VAT vs CST: Sự khác biệt và so sánh

Thuế là một chủ đề phức tạp. Thuế được phân loại thành thuế trực thu và thuế gián thu. Thuế trực tiếp là loại thuế mà người dân trực tiếp nộp cho chính phủ, chẳng hạn như thuế thu nhập.

Có nhiều loại thuế trong lĩnh vực thuế gián thu. Tuy nhiên, VAT và CST tạo thành các loại thuế trung tâm mà hầu hết mọi người sẽ quen thuộc.

Chìa khóa chính

1. VAT (Thuế giá trị gia tăng) là thuế tiêu thụ đánh vào hàng hóa và dịch vụ trong phạm vi quyền hạn của một quốc gia hoặc tiểu bang, với thuế được nộp ở từng giai đoạn của chuỗi cung ứng.
2. CST (Thuế bán hàng trung ương) là thuế đánh vào việc bán hàng hóa trong quá trình buôn bán hoặc thương mại giữa các tiểu bang, do người bán thu và nộp cho chính phủ.
3. Cả VAT và CST đều là thuế gián thu, nhưng VAT là thuế cấp tiểu bang, trong khi chính quyền trung ương đánh thuế CST trong bối cảnh giao dịch giữa các tiểu bang.

VAT so với CST

Sự khác biệt giữa VAT và CST là VAT là một loại thuế gián thu áp dụng cho nhiều giai đoạn sản xuất hoặc phân phối. Đồng thời, CST là một loại thuế gián tiếp đánh vào doanh số bán hàng được tiến hành giữa các tiểu bang, tức là, liên bang bán hàng.

Tuy nhiên, những điều trên không phải là điểm khác biệt duy nhất. So sánh giữa cả hai thuật ngữ trên các tham số cụ thể có thể làm sáng tỏ các khía cạnh tinh tế:

---

 

Bảng so sánh

Tham số so sánh	Thuế GTGT	CST
Hình thức đầy đủ	Thuế giá trị gia tăng	Thuế bán hàng trung ương
giai đoạn sản xuất	Thu ở mỗi giai đoạn sản xuất hoặc phân phối	CST không bị tính phí trên bất kỳ bước nào trong quá trình sản xuất hoặc phân phối. Nó được thiết lập vào đợt bán hàng cuối cùng.
Nhượng bộ	Ít nhượng bộ hơn có sẵn theo VAT. Có thể có một số hàng hóa không được áp dụng thuế GTGT.	Có những nhượng bộ và miễn trừ có sẵn, cả chung và cụ thể
Bản chất của thuế	Thuế nhiều điểm vì thuế được đánh vào nhiều giai đoạn sản xuất hoặc phân phối	Thuế một điểm vì nó chỉ đánh vào doanh thu cuối cùng
Luật áp dụng	Đạo luật thuế giá trị gia tăng, 2005, và các quy tắc và thủ tục liên quan được thiết lập theo cùng điều chỉnh hệ thống VAT ở Ấn Độ	Đạo luật thuế bán hàng trung tâm năm 1956 và các quy tắc và thủ tục liên quan được thiết lập theo cùng một hệ thống CST ở Ấn Độ
Tín dụng thuế đầu vào	Có một cơ sở khấu trừ thuế đầu vào trên VAT	Không có cơ sở khấu trừ Thuế đầu vào đối với CST
phức tạp	Thuế GTGT là loại thuế phức hợp được đánh theo nhiều giai đoạn và với các mức thuế suất khác nhau	Ít phức tạp hơn vì nó chỉ được đặt vào lần bán cuối cùng
Phạm vi đánh thuế hai lần	Không thể	Có thể
Phạm vi trốn thuế	Ít cơ hội hơn	Nhiều cơ hội hơn
Tỷ lệ	Khả năng áp dụng từ thời gian gần đây	Áp dụng trong nhiều thập kỷ
Thay thế	VAT đã thay thế CST trong thời gian gần đây	CST đã được thay thế bằng VAT

---

 

VAT là gì?

Thuế GTGT có nghĩa là Thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT là một loại thuế gián thu hay còn gọi là thuế tiêu dùng. Thuế GTGT được gọi là thuế gián thu vì nó được khách hàng cuối cùng gián tiếp thanh toán khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ nhà sản xuất hoặc nhà bán lẻ. Thuế GTGT được đánh vào các giai đoạn sản xuất hoặc phân phối khác nhau.

Một lần nữa, tỷ lệ có thể khác nhau từ Tiểu bang này sang Tiểu bang khác.  Thuế GTGT áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ, dù được phát triển ở Ấn Độ hay có nguồn gốc từ bên ngoài.

Thuế GTGT đăng ký là bắt buộc, tùy thuộc vào ngưỡng tải và các yếu tố khác. Không đăng ký theo Thuế GTGT là một hành vi phạm tội theo pháp luậtvà các cơ quan chính phủ có thể áp đặt một số khoản tiền phạt hoặc biện pháp trừng phạt.

Thuế GTGT phải trả cho chính phủ vào những ngày cụ thể (hàng tháng) theo các quy định hiện hành và cũng có thể cần phải nộp một số tờ khai nhất định.

Các phương pháp khác nhau có thể tính thuế GTGT, Nhưng Thuế GTGT là một khu vực rất phức tạp, và Thuế GTGT hiện tượng tương đối mới từ quan điểm của Ấn Độ.

 

CST là gì?

CST có nghĩa là miền trung Thuế doanh thu. CST là thuế gián thu. CST là một loại thuế được đánh vào việc bán hàng giữa các tiểu bang. Mặc dù CST áp dụng cho doanh số bán hàng giữa các tiểu bang, Chính phủ Tiểu bang cũng có thể đặt CST cho doanh số bán hàng được thực hiện trong Bang.

CST áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ, dù được phát triển ở Ấn Độ hay mua từ bên ngoài. CST thu được sẽ được thanh toán vào ngày đến hạn (hàng tháng) và phải nộp một số tờ khai nhất định.

CST đã được phổ biến ở Ấn Độ trong một thời gian dài. Tuy nhiên, CST có nhiều vấn đề như hiệu ứng xếp tầng (đánh thuế hai lần) và khả năng trốn thuế.

Thuế bán hàng trung tâm năm 1956 và các quy tắc liên quan ở Ấn Độ quy định các điều khoản áp dụng cho CST. Nhiều tiểu bang cũng có thể có luật thuế bán hàng của riêng họ.

---

Sự khác biệt chính giữa VAT và CST

1. Thuế GTGT có cơ chế khấu trừ thuế đầu vào. CST không có bất kỳ phương pháp khấu trừ thuế đầu vào nào.
2. Thuế GTGT không hoặc có ít cơ hội trốn thuế hoặc đánh thuế hai lần. CST có nhiều vấn đề về trốn thuế và đánh thuế hai lần.

---

dự án

1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

Cập nhật lần cuối: ngày 11 tháng 2023 năm XNUMX