Thuế GTGT là gì? | Định nghĩa, Hoạt động, Loại, Ưu điểm và Nhược điểm

Thuế là một trong những nguồn thu nhập sớm nhất cũng như chủ yếu của các chính phủ trên toàn thế giới. Nếu không có thuế, chính phủ gần như không thể đáp ứng các chi phí hành chính hàng ngày của họ.

Theo đó, các chính phủ trên toàn thế giới thu hai loại thuế - trực tiếp và gián tiếp.

VAT, viết tắt của Value Added Tax, là một dạng thuế gián thu hoặc thuế tiêu dùng đánh vào các dịch vụ và hàng hóa với giá trị gắn liền với chúng ở mỗi giai đoạn của chuỗi sản xuất hoặc phân phối, bắt đầu từ khâu thu mua nguyên liệu thô cho đến khâu tiêu thụ. điểm bán cuối cùng cho người tiêu dùng.

Thuế GTGT mà người tiêu dùng phải trả chỉ tính cho giá thành của sản phẩm cuối cùng chứ không phải cho nguyên liệu thô được sử dụng trong sản phẩm đó. Đó là bởi vì các nhà sản xuất đã trả VAT cho chi phí nguyên vật liệu.

Chìa khóa chính

1. Thuế GTGT là loại thuế áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ ở mọi giai đoạn sản xuất hoặc phân phối.
2. VAT được nhiều quốc gia sử dụng để tạo doanh thu và được tính vào giá cuối cùng mà người tiêu dùng phải trả.
3. Thuế GTGT khác với thuế doanh thu, chỉ áp dụng cho lần bán hàng hóa và dịch vụ cuối cùng.

Thuế GTGT hoạt động như thế nào?

Thuế GTGT được tính trên tổng tỷ suất lợi nhuận (doanh thu thuần trừ giá vốn hàng bán) tại từng giai đoạn của chuỗi sản xuất và phân phối sản phẩm. Nó có hai thành phần:

1. VAT đầu ra: Nó được tính cho khách hàng bởi một đại lý có thể là nhà bán lẻ, nhà bán buôn hoặc nhà sản xuất đã đăng ký theo VAT. Việc đăng ký VAT là cần thiết đối với đại lý bán hàng vượt quá giới hạn quy định. Khi một đại lý được đăng ký, VAT sẽ được áp dụng cho tất cả doanh thu chịu thuế của đại lý.
2. Thuế GTGT đầu vào: Nó được tính cho đại lý để mua nguyên liệu thô hoặc bán buôn và tư liệu sản xuất như thiết bị và máy móc. Tuy nhiên, có thể yêu cầu khấu trừ thuế này đối với hầu hết các giao dịch mua liên quan đến kinh doanh nếu đại lý liên quan được đăng ký theo VAT.

Tính thuế GTGT

Số tiền thuế GTGT mà một đại lý phải nộp cho chính phủ bằng số thuế anh ta thu từ khách hàng trên doanh số bán hàng mà anh ta thực hiện (thuế đầu ra) trừ đi khoản thuế anh ta đã trả cho các giao dịch mua hàng liên quan đến kinh doanh (thuế đầu vào).

Tóm lại, VAT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào.

Ví dụ

Một nhà bán lẻ chi $10 với thuế suất 10% VAT khi mua hàng hóa chi phí $100. Anh ta bán những hàng hóa đó với giá 150 đô la và mua 15 đô la tiền thuế (với 10% VAT).

Số tiền VAT mà anh ta sẽ trả cho chính phủ sẽ lên tới 5 đô la ($ 15 – 10 đô la) vì anh ta đã trả 10 đô la cho người bán buôn khi mua các sản phẩm đã bán.

Ưu điểm của thuế GTGT

Hơn 160 quốc gia trên thế giới sử dụng hệ thống thuế giá trị gia tăng. Bên cạnh đó, các khối khu vực như Liên minh châu Âu là một trong những người đăng ký quan trọng của nó. Những sự thật này giải thích mức độ phổ biến của VAT với tư cách là một hệ thống thuế, chắc chắn không phải không có lý do.

Sau đây là một số ưu điểm đáng kể của thuế GTGT.

1. Ngăn ngừa đánh thuế hai lần: Không giống như thuế doanh thu tính theo từng lần bán ra, thuế GTGT tính trên giá trị gia tăng của sản phẩm tại từng chuỗi sản xuất - phân phối. Do đó, nó ngăn chặn một loại thuế trên thuế.
2. Thoải mái hơn để theo dõi: Vì VAT được tính cho từng giai đoạn sản xuất và phân phối, số tiền thuế chính xác có thể được tính và thu một cách nhanh chóng.
3. Gây khó khăn cho việc trốn thuế: Vì VAT xem xét từng giai đoạn của chuỗi cung ứng, mọi nỗ lực để trốn thuế chắc chắn sẽ không thành công.
4. Hoạt động như một động lực để làm việc hiệu quả hơn: Theo hệ thống VAT, người tiêu dùng không cần phải trả thêm thuế để kiếm được nhiều tiền hơn. Do đó, họ có tùy chọn để tiết kiệm số tiền khó kiếm được của mình. Do đó, họ trở nên có động lực để làm việc nhiều hơn và kiếm được mức lương cao hơn.

Nhược điểm của VAT

Mặc dù được sử dụng rộng rãi, hệ thống VAT cũng có những nhược điểm. Trên thực tế, việc triển khai nó ở nhiều quốc gia khác nhau đã gây ra nhiều tranh cãi kể từ khi bắt đầu vào những năm 1980.

1. Tạo ra chi phí kinh doanh cao hơn:  Theo thuế GTGT, chủ doanh nghiệp phải tính thuế thu được ở mỗi lần bán hàng. Nhiệm vụ kế toán này là một gánh nặng thêm đối với họ, đặc biệt là khi có liên quan đến các giao dịch quốc tế.
2. Trốn thuế bởi các nhà bán lẻ nhỏ: Bất kỳ hệ thống thuế nào cũng cần có sự ủng hộ của quần chúng để thành công. Theo hệ thống VAT, việc trốn thuế có thể tồn tại nếu các doanh nghiệp nhỏ khuyến khích khách hàng không lấy biên lai để đổi lấy hàng hóa và dịch vụ giá rẻ.
3. Không phù hợp với hệ thống chính quyền liên bang: Trong hệ thống liên bang, hệ thống thuế giá trị gia tăng có thể tạo ra xung đột giữa chính quyền liên bang và chính quyền cấp tỉnh về thuế.
4. Quá tải người tiêu dùng có thu nhập thấp: Về mặt lý thuyết, VAT được cho là sẽ giảm bớt gánh nặng thuế bằng cách lan truyền nó trong toàn bộ chuỗi cung ứng. Tuy nhiên, thực tế lại hoàn toàn khác. Trên thực tế, VAT làm tăng chi phí của một sản phẩm hoặc dịch vụ, sau đó được chuyển cho người tiêu dùng. Do đó, người tiêu dùng, đặc biệt là những người thuộc nhóm thu nhập thấp, cảm thấy gánh nặng của việc tăng giá như vậy.

dự án

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Cập nhật lần cuối: ngày 11 tháng 2023 năm XNUMX